Выплата стипендии по ученическому договору с работником от производства

Выплата стипендии по ученическому договору с работником от производства

Как удержать стипендию в случае расторжения ученического договора без уважительных причин


Порядок заключения ученического договора вроде бы достаточно четко регламентирован Трудовым кодексом, однако на практике нередко возникают вопросы о включении тех или иных условий, определении срока ученичества, да и оплате этого времени. Более того, не у всех работодателей такой договор в почете.

А пугает он тем, что работодатели не понимают характер договора: каким законодательством он регулируется — гражданским или трудовым? А между тем заключать ученические договоры просто необходимо. Учреждение несет затраты на выплату стипендии и оплату времени обучения работника, а такой договор поможет взыскать с работника суммы, потраченные компанией, если тот после обучения уволится.

Давайте разберемся в тонкостях и нюансах ученического договора.

Правовое регулирование Согласно ст. Доказывать придется ему, а вы в суде упирайте на то, что нормы обязывающей компенсировать расходы в вашей ситуации ТК не содержит» сс (//.ad.

php?p=520323) и вот еще»Единственная возможность работника избежать ответственности – это расторжение договора по уважительным причинам, перечень которых должен быть предусмотрен договором.

Либо: увольнение до конца срока обучения, так как ответственность работника установлена только за увольнение по окончании обучения и в период обязательной отработки.» Read more: //svoyurist.com…r#ixzz2dKkT0aVb и еще //www.gazeta-yu…ticle.php?i=223 Не все так однозначно.

Как бы обязан вернуть деньги и как бы и не обязан.

Страховые взносы

Страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС облагаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, если они начислены в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений. Если ученический договор заключен с работником организации, то его можно рассматривать в качестве дополнительного к трудовому договору. Выплата стипендии и оплата труда по нему производятся физическому лицу в рамках уже существующих трудовых отношений, поэтому на такие вознаграждения нужно начислять страховые взносы.

Когда ученический договор оформлен с лицом, которое только претендует на получение должности, — трудовых отношений еще нет, поэтому выплаты по договору взносами не облагаются.

Что касается обязательного страхования от несчастных случаев на производстве, то здесь ситуация следующая. Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев, если по указанному договору страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

По своей сути стипендия является ежемесячным денежным пособием учащимся и относится к социальным выплатам, поэтому на нее страховые взносы не начисляются. На выплату вознаграждения на практических занятиях страховые взносы от несчастных случаев также не начисляются, поскольку ученический договор не признается трудовым и соответственно заключившие его лица не отнесены к категории застрахованных.

Тонкости ученического договора

Вы здесь Опубликовано 2014-03-27 20:13 пользователем hrconsul «Отдел кадров коммерческой организации», 2013, N 11 ТОНКОСТИ УЧЕНИЧЕСКОГО ДОГОВОРА Ученическому договору в Трудовом кодексе посвящена целая глава: установлено, в каком случае можно заключить такой договор, определены его содержание, права и обязанности как работодателя, так и работника-ученика.

Однако на практике работодатели не особо стремятся заключать ученические договоры. Связано это не только с непониманием статуса договора (то ли трудовой, то ли гражданско-правовой), но и с высокой вероятностью ошибок при определении размера стипендии, обложении страховыми взносами и прочими моментами. Сегодня разберемся в нюансах ученического договора.

Природа правоотношений работодателя и ученика Самые большие затруднения при заключении ученического договора у работодателя вызывает определение статуса ученика.

Непонятно, нужно заключать трудовой договор одновременно с ученическим для лица, ищущего работу, или нет. Такой вопрос возникает из-за норм Трудового кодекса, в силу которых лицо, ищущее работу, находясь в статусе ученика, не относится к работникам, тем не менее в производственной деятельности работодателя участие принимает (ст. ст. 15, 16, 57, 68). По смыслу ст.

ст. 198 и 199 ТК РФ ученический договор не считается трудовым, но и к какому-то определенному виду гражданско-правовых договоров его не отнесешь.

Получается, что ученический договор по своей природе смешанный, например, в части выполнения работ на практических занятиях он является гражданско-правовым — договором подряда . Тем более что ГК РФ допускает заключение договора, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами. При этом к отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре (п.

3 ст. 421 ГК РФ). ——————————— По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК РФ). Общие сведения об ученическом договоре В соответствии со ст.

198 ТК РФ работодатель может заключить ученический договор на получение образования. Отметим, что его можно заключить как с лицом, ищущим работу, так и со своим работником. Стоит сказать и о том, что обучаться новой профессии или переобучаться работник может как с отрывом от работы (полностью или частично освобождается от выполнения работы), так и без отрыва (не освобождается от выполнения своих обязанностей).

Статьей 199 ТК РФ установлены требования к содержанию ученического договора. В частности, он должен содержать следующие сведения: — наименования сторон; — конкретную профессию, специальность, квалификацию, приобретаемую учеником; — обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения согласно ученическому договору; — обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре; — срок ученичества; — размер оплаты в период ученичества.

В ученический договор можно включить иные условия, определенные соглашением сторон, например условие об изменении режима рабочего времени работника, если обучение проводится без отрыва от работы. При этом на основании ст. 206 ТК РФ условия договора не должны противоречить ТК РФ, коллективному договору, соглашениям, иначе они будут недействительными и не подлежащими применению.

Так, можно включить следующие условия: — необходимость прохождения практических занятий; — форму ученичества (индивидуальная, бригадная, обучение курсовое, обучение с отрывом от производства или без отрыва от производства, что-то иное (ст. 202 ТК РФ)); — время ученичества и его оплату (ст. ст. 203, 204 ТК РФ); — права и обязанности учеников по окончании ученичества (ст.

207 ТК РФ); — основания прекращения ученического договора (ст. 208 ТК РФ). На основании новой редакции ч. 1 ст. 200 ТК РФ ученический договор заключается на срок, необходимый для получения данной квалификации.

Полагаем, что работодателю все-таки следует при установлении срока договора руководствоваться длительностью периода обучения, необходимой для обучения профессии, специальности или получения квалификации.

Например, для повышения квалификации может потребоваться от 72 до 100 часов или более .

——————————— Федеральный закон от 02.07.2013 N 185-ФЗ

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «

Об образовании в Российской Федерации». Пункт 7 Типового положения об образовательном учреждении дополнительного профессионального образования (повышения квалификации) специалистов, утв.

Постановлением Правительства РФ от 26.06.1995 N 610.

Следовательно, сроки ученичества зависят от формы обучения, которую работодатель определяет самостоятельно в локальных нормативных актах, — обучение новой профессии или специальности, повышение квалификации, переобучение. То есть в случае заключения договора, по которому работник будет обучаться в образовательном учреждении, срок ученичества нужно устанавливать исходя из срока освоения образовательных программ.
То есть в случае заключения договора, по которому работник будет обучаться в образовательном учреждении, срок ученичества нужно устанавливать исходя из срока освоения образовательных программ.

Например, в силу п. 12 Типового положения о непрерывном профессиональном и экономическом обучении кадров народного хозяйства сроки обучения при подготовке новых рабочих устанавливаются, как правило, до шести месяцев, а по отдельным сложным профессиям — до 12 месяцев. ——————————— Утверждено Постановлением Госкомтруда СССР, Гособразования СССР и Секретариата ВЦСПС от 15.06.1988 N 369/92-14-147/20/18-22.

Отметим, что срок ученического договора может быть продлен.

В частности, ч. 2 ст. 201 ТК РФ установлены причины, при наличии которых договор продлевается.

Так, действие договора продлевается в случаях болезни ученика, прохождения военных сборов. Это не закрытый перечень, могут иметь место и другие случаи, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.

В процессе действия ученического договора условия договора, определяющие его содержание, могут быть пересмотрены только по соглашению сторон. В этом случае должно быть оформлено письменное дополнение к договору в двух экземплярах (по одному для работодателя и ученика), как и при заключении самого ученического договора.

Ученический договор расторгается по окончании срока обучения или по основаниям, предусмотренным этим договором (ст. 208 ТК РФ). То есть он может быть прекращен как в связи с истечением срока его действия, так и досрочно — по основаниям, предусмотренным самим договором. Например, досрочное расторжение может быть предусмотрено в случае перевода работодателя в другую местность, если ученик не согласен с таким переводом.

Время ученичества и его оплата Время ученичества — это время, в течение которого проходит обучение. На основании ст. 203 ТК РФ оно не должно превышать нормы рабочего времени, установленной для работников соответствующих возраста, профессии, специальности при выполнении соответствующих работ.

Напомним, что нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ). Следовательно, и время обучения не может быть свыше указанного количества часов.

В ученическом договоре стоит указать, как будут распределены эти часы: по пятидневной рабочей неделе или шестидневной, по гибкому графику или посменно. Если ученик обучается работе разъездного характера, что может повлечь позднее возвращение в офис, это тоже должно быть указано в договоре. Если для отдельных категорий работников установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, время ученичества для них также должно сокращаться.
Если для отдельных категорий работников установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, время ученичества для них также должно сокращаться.

В частности, это должно быть сделано для лиц, не достигших 18 лет, инвалидов, лиц, занятых на работах с вредными и опасными условиями, и работников других категорий, установленных трудовым законодательством. По соглашению сторон ученического договора работник, проходящий обучение в организации, может либо полностью освобождаться от работы по трудовому договору, либо работать на условиях неполного рабочего времени. Один из данных способов обучения должен быть зафиксирован в ученическом договоре, чтобы работодатель мог правильно учитывать рабочее время сотрудника (если обучение проводится без отрыва от производства) и правильно его оплачивать.

А вот в договор с лицом, ищущим работу, аналогичные условия не вносятся. Обратите внимание! В период действия ученического договора работники не могут привлекаться к сверхурочным работам и направляться в командировки, не связанные с ученичеством (ч.

3 ст. 203 ТК РФ). Эти гарантии закреплены законом и могут не включаться в ученический договор. Ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемых профессии, специальности, квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом МРОТ.

У работодателя может возникнуть вопрос: как определить размер стипендии? Существует мнение, основанное на Федеральном законе от 19.06.2000 N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда». На основании ст. 1 данного Закона МРОТ установлен в размере 5205 руб.

в месяц. Однако данный размер применяется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования. Применение минимального размера оплаты труда для других целей не допускается. А ст. 4 Закона установлено, что размеры стипендий, пособий и других обязательных социальных выплат определяются исходя из базовой суммы, равной 100 руб.

Соответственно, работодатель вправе установить любую сумму не ниже этого предела. Однако в нашем журнале (N 3, 2013) по вопросу определения размера стипендии высказывался заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости И.

И. Шкловец, указав, что размер стипендии, устанавливаемой студенту, вне зависимости от соглашения о минимальном размере оплаты труда в субъекте РФ должен быть не меньше 5205 руб. Полагаем, что данная позиция более правильна и для определения размера стипендии работодателю необходимо использовать все-таки МРОТ, установленный ст.

1 Закона N 82-ФЗ, так как согласно ст. 205 ТК РФ на учеников распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда.

При установлении стипендии может возникнуть и еще один вопрос: сколько раз в месяц нужно ее выплачивать — два, как заработную плату, или достаточно одного раза?

Мнения специалистов по данному вопросу разделились.

Одни считают, что стипендия должна выплачиваться два раза, так как выплачивается за время ученичества, которое в течение недели не должно превышать нормы рабочего времени, а соответственно, она должна выплачиваться как заработная плата. Другие специалисты считают, что стипендия не является заработной платой и выплачивается не по трудовому договору, а значит, нормы, регулирующие порядок выдачи зарплаты, на нее не распространяются.

Другие специалисты считают, что стипендия не является заработной платой и выплачивается не по трудовому договору, а значит, нормы, регулирующие порядок выдачи зарплаты, на нее не распространяются. Учитывая отсутствие четкого регулирования порядка выплаты стипендии по ученическому договору и противоположность точек зрения, рекомендуем закрепить конкретный порядок в ученическом договоре (ч. 2 ст. 199 ТК РФ) или локальном нормативном акте.

Кроме стипендии, ученик может получать заработную плату, если обучается без отрыва от производства. В частности, согласно ч. 2 ст. 204 ТК РФ работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам.

То есть плата, например, за надлежащим образом изготовленную деталь должна быть одинаковой у ученика и у работника организации. Права учеников На основании ст.

205 ТК РФ на учеников распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда.

При этом законодатель распространил действие ТК РФ даже на учеников, которые не являются работниками данного работодателя.

Однако не все так просто. Начнем с того, что с лицами, которые ищут работу, работодатель заключает ученический договор без заключения трудового договора. Соответственно, не все нормы трудового законодательства распространяются на таких учеников.

Поскольку трудовой договор не заключается, ученикам «не светит» пособие по временной нетрудоспособности (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

). Также время обучения не засчитывается им в стаж для предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска.

Однако такие ученики могут рассчитывать на следующее: — сохранение стипендии на время болезни, так как она должна выплачиваться в течение всего периода ученичества, а время болезни продлевает срок действия ученического договора; — стипендию не меньше МРОТ; — время ученичества, не превышающее в течение недели норму рабочего времени, установленную для работников таких же возраста, профессии, специальности при выполнении соответствующих работ; — отдых в выходные и праздничные дни, перерыв для отдыха и питания и иные перерывы, предусмотренные правилами внутреннего трудового распорядка; — обеспечение безопасных условий труда, выдачу средств индивидуальной защиты, расследование несчастных случаев; — невключение в трудовой договор, заключенный по итогам ученичества, условия об испытании. Затраты на обучение По завершении обучения лицо, ищущее работу, трудоустраивается в компании и ему нельзя установить испытательный срок (ст. 207 ТК РФ). При этом, если соискатель по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в частности не приступает к работе, он по требованию работодателя возвращает ему: — полученную за время ученичества стипендию; — другие понесенные работодателем в связи с ученичеством расходы.

К сведению. К другим расходам, связанным с обучением, можно отнести суммы, выплаченные руководителю производственного обучения (переобучения), наставникам в качестве надбавки к заработной плате; расходы на приобретение учебно-методических материалов и пособий, на организацию и проведение квалификационного экзамена.

Обратим внимание на один момент.

Формулируя в ученическом договоре обязанность по отработке определенного времени после окончания обучения, следует очень четко обозначить условия и обстоятельства, указав на обязанность ученика в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору.

То есть не стоит ограничиваться фразой

«Работник после окончания обучения обязан проработать в ООО «

Ромашка» в течение трех лет после окончания обучения».

Такая формулировка может выйти работодателю боком. И вот тому пример. Е. был принят на работу в ОАО инженером по автоматизированным системам управления. 25.09.2009 стороны заключили договор на профессиональную переподготовку, в соответствии с которым Е.

должен был проработать с момента окончания учебы не менее трех лет. Однако он уволился до истечения данного срока. В связи с этим ОАО просил взыскать с Е.

стоимость обучения. Суд, рассматривая дело, отказал ОАО, обосновав свое решение следующим. Действительно, в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении. Однако Е. не выполнил свои обязательства по отработке по уважительной причине — в связи с непредоставлением работодателем работы по полученной после обучения специальности (работник получил диплом по направлению «Менеджмент» на ведение профессиональной деятельности в сфере менеджмента, а увольнялся с должности главного специалиста по ИТ-активам).

Более того, суд указал, что заключенный между сторонами договор на профессиональную переподготовку не в полной мере соответствует требованиям, предусмотренным ст. 199 ТК РФ, поскольку не содержит существенных условий ученического договора: указания на то, какую конкретную профессию, специальность, квалификацию получит работник после прохождения обучения, и обязательство ученика проработать по трудовому договору с работодателем в течение обусловленного этим договором срока по профессии, специальности, квалификации, полученной при обучении (Определение Пермского краевого суда от 24.07.2013 по делу N 33-6683).

Довольно часто работодатели в ученических договорах прописывают условие о полном возмещении затрат на обучение вне зависимости от срока, отработанного после окончания обучения. Однако такое положение противоречит трудовому законодательству, и в случае спора суд встанет на сторону работника.

Роструд в Письме от 13.04.2012 N 549-6-1 рассматривал вопрос о возможности включения в ученический договор таких сведений. По мнению данного ведомства, включение в трудовой договор или соглашение об обучении положения, предусматривающего обязанность работника возмещать затраты по обучению независимо от срока увольнения, снижает уровень прав работников, поскольку у них возникает обязанность по возмещению затрат в любом случае, независимо от отработки определенного срока. Данную позицию поддерживает и ВС РФ.

В частности, в Определении от 28.09.2012 N 56-КГ12-7 Верховный Суд указал, что условия ученического договора о полном возмещении стоимости обучения и иных затрат, понесенных работодателем на обучение, а не пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, ухудшают положение работника по сравнению с нормами действующего трудового законодательства. В заключение Как видно, ничего чересчур сложного в ученическом договоре нет. Более того, верно составленный и подписанный сторонами договор позволит работодателю возместить затраты, понесенные им на обучение работника, причем не только стоимость самого обучения, но и суммы стипендий и иных затрат.

А данная статья, полагаем, поможет правильно сформулировать и установить необходимые для этого условия. Т. Ю. Комиссарова Эксперт журнала «Отдел кадров коммерческой организации» Подписано в печать 30.10.2013 Рубрика: Ключевые слова: Оцените публикацию +1 0 -1

Когда при направлении на обучение сотруднику выплачивается стипендия?

При этом отметим, что согласно ст.ст. 91, 203 ТК РФ, время обучения и работы в совокупности не должно превышать 40 часов в неделю.

То есть, при направлении работника на обучение ему надо установить (с его согласия) неполное рабочее время. Соответственно, сотрудник не может работать полный рабочий день, а потом учиться. Даже согласие работника в данном случае не имеет значения.

Ученический договор как способ сэкономить

Источник: журнал Обычно когда человек только устраивается на работу, ему предлагают заключить трудовой договор с испытательным сроком. Но в некоторых случаях будет более уместным оформить сначала ученический договор, а затем трудовой, но уже без испытательного срока (ст. 207 ТК РФ). О главных плюсах и минусах, а также о разновидностях ученического договора вам расскажет эксперт журнала «Актуальная бухгалтерия» в этой статье.Для чего нужен ученический договор?

Сразу оговоримся, что ученический договор бывает двух типов (ст.

198 ТК РФ), учет которых принципиально различается.

1. Договор с человеком, который еще не является сотрудником компании. Этот вид ученического договора можно заключать с кандидатами в тех случаях, когда их работа требует специфических знаний. Например, об истории развития данной компании, специфике ее деятельности, плюсах и минусах ее продукции и т.
Например, об истории развития данной компании, специфике ее деятельности, плюсах и минусах ее продукции и т.

д. Также ученический договор подстрахует фирму от убытков, которые могут возникнуть в связи с недостатком опыта у вновь принятых работников. Кроме того, так компании будет проще отсеять нежелательных кандидатов (например, по итогам экзамена), чем при заключении трудового договора с испытательным сроком.

Ведь в последнем случае больше шансов возникновения спорной ситуации, связанной с необоснованным увольнением, а значит, выше риск подвергнуться штрафу за нарушение трудового законодательства.

2. Договор непосредственно с работником.

В этом случае ученический договор будет являться дополнительным к трудовому. Например, его можно заключить, если деятельность фирмы носит сезонный характер. То есть в месяцы «застоя» можно проводить внутрифирменное обучение сотрудников, а заодно и сэкономить на страховых взносах.

Обратите внимание: по результатам такой учебы человеку необходимо присвоить определенную категорию, класс и т.

д. (конкретные наименования и порядок их присвоения можно установить в локальных нормативных актах). Простого повышения квалификации ученический договор не предусматривает (ст.

199 ТК РФ).Оформляем необходимые документы Порядок заключения ученического договора регулируется главой 32 Трудового кодекса.

Обучение фирма может проводить двумя способами: направить человека в определенное учебное заведение или обучать самостоятельно.

В нашем случае более интересен последний вариант.

Итак, если фирма заключает с человеком ученический договор любого вида, то в нем необходимо указать следующие сведения: — наименования сторон; — конкретные категорию, класс и т. д., которые приобретет ученик; — обязанность фирмы обеспечить человеку возможность обучения (например, если договор заключен с работником, то освободить его от основной работы или установить гибкий график); — обязанность человека пройти обучение и затем отработать в фирме определенный срок (срок может быть любой); — сроки учебы и размер оплаты. После того как договор заключен, на ученика распространяются все нормы и требования трудового законодательства.

Это касается даже тех случаев, когда человек не является работником организации (ст.

205 ТК РФ). То есть все ученики в период профессионального обучения имеют те же права и обязанности, что и остальные работники. А значит, должны соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, требования охраны труда и т.

д. Обратите внимание: чтобы заключить ученический договор и провести обучение «для себя» самостоятельно, фирме не нужно удовлетворять каким-то особенным требованиям (иметь лицензию, проходить аккредитацию и т.

д.) (п. 3 ст. 21, п. 2 ст. 33.1 Закона от 10.07.1992 № 3266-I; абз. 3 п. 4 пост. Правительства РФ от 16.03.2011 № 174; письмо Минобразования России от 25.11.2003 № 17-51-240/13). Иными словами, сделать это может практически любая компания.

Кроме того, законодательство в данном случае не обязывает выдавать человеку, прошедшему обучение, какой-либо документ (диплом, сертификат и т. д.). Но чтобы обезопасить себя при налоговом учете «учебных» расходов, а также во избежание спорных ситуаций с обучающимися, компании необходимо разработать порядок проведения обучения.

Это может быть положение о порядке обучения, в котором помимо прочего следует указать наименования классов или категорий (например, специалист 1, 2, 3-й категории какого-либо отдела), а также порядок проведения экзаменов или аттестации, случаи возмещения учеником стоимости обучения и т. д.Стипендия вместо зарплаты Отражение в налоговом учете выплат по ученическому и трудовому договору значительно различается. Во-первых, в рамках ученического договора вместо зарплаты человек будет получать стипендию, ежемесячный размер которой не может быть ниже МРОТ (на сегодняшний день это 4611 руб.).

Кроме этого, ученику может оплачиваться практическая работа по установленным расценкам (их стоит предусмотреть в положении об обучении).

Во-вторых, обе эти выплаты по общему правилу не должны облагаться страховыми взносами, но НДФЛ с них взимается в общем порядке (п.

12 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; письма Минздравсоцразвития России от 05.08.2010 № 2519-19, Минфина России от 07.05.2008 № 03-04-06-01/123).

Также особое внимание нужно уделить отражению в учете выплат ученикам, которые являются работниками фирмы.

На период обучения компания должна обеспечить им возможность учиться, то есть полностью или частично освободить людей от работы.

Но это можно сделать только по взаимному согласию сторон (п. 203 ТК РФ). Льготный график во время учебы можно зафиксировать в допсоглашении к трудовому договору.Пример Компания заключила с работниками ученические договоры на проведение внутрифирменной учебы в июле и августе.

По результатам этого обучения была проведена аттестация с присвоением ученикам определенной категории (в соответствии с положением о внутрифирменном обучении). За период учебы ежемесячно выплачивалась стипендия в сумме 15 000 руб. При этом обычная зарплата работников согласно трудовому договору составляла 30 000 руб.

При этом обычная зарплата работников согласно трудовому договору составляла 30 000 руб. В связи с обучением сотрудники работали на полставки, что было зафиксировано в дополнительных соглашениях к трудовым договорам, т.

Рекомендуем прочесть:  Договор офлрмления новостройки

е. ежемесячная зарплата каждого из них составила: 30 000 руб. : 2 = 15 000 руб. Таким образом, в результате замены части зарплаты стипендией компания в июле — августе сэкономила на страховых взносах с одного работника: 15 000 руб.

× 2 мес. × 34% = 10 200 руб. При этом на сумме ежемесячного дохода самих работников такая замена никак не сказалась: 15 000 + 15 000 = 30 000 руб.

Но при отражении «учебных» расходов в налоговом учете нужно учитывать некоторые нюансы. Так, в Минфине России считают: если ученический договор фирма заключила со своим работником, то выплаты по нему отражаются в составе расходов на оплату труда, а если ученик еще не является работником фирмы, то как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (письмо Минфина России от 08.06.2011 № 03-03-06/1/336). Но будьте внимательны: учесть расходы в последнем случае можно лишь при условии, что человек, прошедший обучение, зачислен в штат компании.

Иначе, как считают чиновники, эти расходы нельзя считать экономически обоснованными (письмо Минфина России от 13.02.2007 № 03-03-06/1/77). Также можно сделать вывод, что если человек, прошедший обучение, не сдал экзамены или не прошел аттестацию, а еще полностью не выполнил свои обязательства по договору (например, уволился раньше срока), то расходы на его обучение будет проблематично признать в налоговом учете. Мнение 1Автор: Борис Чижов, заместитель начальника отдела делопроизводства Управления делами Федеральной службы по труду и занятостиПрофподготовка с выдачей диплома лицензируется В соответствии с положениями статьи 21 Закона РФ «Об образовании» профессиональная подготовка может быть получена и в образовательных подразделениях организаций.

Для получения лицензии на право ведения образовательной деятельности учредитель организации, имеющей образовательное подразделение, которое осуществляет профессиональную подготовку, должен представить помимо прочих необходимых документов утвержденное положение о подразделении, отвечающее требованиям законодательства РФ в области образования.

В лицензии в этом случае указываются наименования организации и ее образовательного подразделения. Лицензирование профессиональной подготовки, ведущейся организациями независимо от их ведомственной принадлежности и организационно-правовых форм, осуществляет территориальный государственный орган управления образованием субъекта РФ.

Лицензирование производится на основании Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 16 марта 2011 года № 174. По окончании срока обучения ученику выдается документ, подтверждающий его квалификацию.

Но при этом документ об образовании государственного образца может выдавать только образовательное учреждение, имеющее государственную аккредитацию. Мнение 2Автор: Борис Чижов, заместитель начальника отдела делопроизводства Управления делами Федеральной службы по труду и занятостиСтипендия не включается в расчет среднего заработка Ученический договор с лицом, которое ищет работу, — это договор на профессиональное обучение. Часть юристов считает, что ученический договор с лицом, ищущим работу, является гражданско-правовым и регулируется гражданским законодательством РФ.

Другие полагают, что эти отношения должны регламентироваться законодательством РФ в области образования, которое предусматривает такой вид обучения согласно статье 21 Закона РФ «Об образовании». Все условия обучения, выплаты стипендии, принятия на работу и т. д. должны быть четко прописаны в ученическом договоре.

Ученический договор с работником организации является дополнительным к уже имеющемуся трудовому договору. В силу статьи 205 Трудового кодекса на учеников распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда.

Исходя из этого работники-ученики на общих основаниях имеют право на оплату времени нетрудоспособности, исчисление стажа работы, предоставление отпуска и сохранение средней заработной платы на период отпуска.

Следует отметить, что стипендия к оплате труда не относится и при исчислении среднего заработка не учитывается.

  1. , эксперт по финансовому законодательству

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

07.02.2017 г. Стипендия во время ученичества работника

Как следует из статьи 198 ТК РФ работодатель — юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы.

Ученический договор с работником данной организации является дополнительным к трудовому договору. Ученический договор заключается на срок, необходимый для получения данной квалификации (статья 200 ТК РФ).

Согласно статье 202 ТК РФ ученичество организуется в форме индивидуального, бригадного, курсового обучения и в иных формах.

В соответствии со статьей 204 ТК РФ ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом труда.

Работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам.

Следует отметить, что на учеников распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда (статья 205 ТК РФ). Одним из обязательных условий ученического договора является условие об оплате ученичества (, ТК РФ).

Работнику в период ученичества: — выплачивается стипендия ( ТК РФ); — оплачивается работа, выполненная на практических занятиях ( ТК РФ); — сохраняется средняя заработная плата по основному месту работы — если работодатель направил работника на профессиональное обучение (для получения дополнительного профессионального образования) с отрывом от работы ( ТК РФ); — выплачивается заработная плата, рассчитанная пропорционально отработанному времени или в зависимости от объема выполненных работ, — если работник совмещает получение образования с работой на условиях неполного рабочего времени ( ТК РФ). Трудовым РФ не регламентирован порядок выплаты стипендии по ученическому договору, и на практике сложились две точки зрения относительно периодичности ее перечисления.

1. Стипендия выплачивается один раз в месяц. Эта позиция основана на том, что стипендия не является заработной платой и выплачивается не по трудовому договору.

Следовательно, на нее не могут распространяться требования, установленные в ТК РФ. Точка зрения, согласно которой выплата стипендии не связана с трудовыми отношениями, подтверждается судебной практикой ( Президиума ВАС РФ от 03.12.2013 N 10905/13 по делу N А71-9175/2012) и контролирующими органами ( ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).

2. Стипендия должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца в дни выплаты заработной платы работникам организации. Данная позиция обусловлена тем, что стипендия, как и заработная плата: — не может быть меньше минимального размера оплаты труда ( ТК РФ); — выплачивается за время ученичества, которое в течение недели не должно превышать нормы рабочего времени, установленной для работников соответствующего возраста, профессии или специальности при выполнении конкретных работ ( ТК РФ). В связи с изложенным работодателю целесообразно закрепить конкретный порядок в ученическом договоре ( ТК РФ) и (или) локальном нормативном акте.

Работа, которую ученик выполняет на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам ( ТК РФ). Они могут быть определены непосредственно в ученическом договоре. При рассмотрении требований о взыскании задолженности по ученическому договору суду необходимо доказать факт наличия задолженности работодателя по ученическому договору (доказательством служит сам ученический договор и/или трудовой договор).

Понравилось? Поделись с друзьями

Если обучение не профессиональное, то договор — не ученический

М.А. Юдина, г. Челябинск Мы, перед тем как принять работников на работу в нашу компанию, собираемся заключать с ними ученический договор и обучать по их будущим должностям — «менеджер по привлечению клиентов» и «специалист по работе с клиентами». Можем ли мы заключить с ними ученический договор на такое обучение?

Если да, то нужно ли нам получать лицензию на образовательную деятельность? : Компании, не являющиеся образовательными организациями, могут самостоятельно обучать своих будущих работников в рамках ученического договора только по программе профессиональной подготовки; , (далее — Закон № 3266-1); .

В результате такого обучения работник должен приобрести какую-либо профессию, специальность или квалификацию.

Взаимоотношения «ученик — учитель» бывают не только в школе, но и на потенциальной работе Перечень профессий для профессиональной подготовки утвержден Мин­обр­нау­ки; .

И желательно, чтобы получаемая учениками профессия была поименована в этом перечне. К сожалению, в нем только рабочие профессии. Именно тех должностей, которым собираетесь обучать вы, в перечне нет.

Причем нет даже похожих. Если вы будете готовить учеников по профессиям, не поименованным в указанном перечне, то проверяющие из ПФР и ФСС могут посчитать, что проводимое вами обучение не является профподготовкой и не может быть предметом ученического договора.

Соответственно, ученику, проходящему такое обучение, не полагаются предусмотренные трудовым законодательством гарантии и компенсации, связанные с ученичеством, в частности стипендия. Тогда они начислят на эти выплаты страховые взносы, как на зарплату или на вознаграждение за выполнение работ.

Сумма возмещения учеником ученических расходов

Если работник увольняется раньше периода, который предусмотрен ученическим договором для отработки обучения, и возмещает компании затраты на свое обучение, то сумму возмещения нужно учесть в составе внереализационных доходов в месяце прекращения действия его трудового договора, , ; , ; .

51% компаний, организующих обучение персонала, отводят для этого менее 10% HR-бюджета Если расходы на обучение возмещает соискатель, который не оформил трудовой договор с вашей компанией по истечении 3 месяцев после окончания обучения, то учтенную ранее плату за обучение нужно отразить во внереализационных доходах отчетного (налогового) периода, в котором истекли 3 месяца на заключение трудового договора. Это нужно будет сделать независимо от того, выплатит в действительности соискатель компании «ученический» долг или нет; , , .

Расходы, связанные с оплатой обучения, можно не включать в состав внереализационных доходов, если по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон; :

  1. не заключен трудовой договор с соискателем по истечении 3 месяцев после окончания обучения;
  2. прекращен до истечения года со дня оформления трудовой договор с работником, который в период обучения был соискателем.

То есть соискатель или работник, допустим, призван на военную службу либо у вас по решению трудинспекции или суда восстановлен на работе сотрудник, ранее выполнявший эту работу.

*** Для правильного учета ученических затрат вам важно убедиться, обозначена ли в ученическом договоре производственная необходимость обучения.

Если нет, то подготовьте на подпись руководителю приказ о производственной цели обучения.

Кстати, иногда нас спрашивают, нужно ли издавать приказ о приеме на работу при заключении ученического договора с лицом, ищущим работу?

Отвечаем — не нужно. Потому что вы не принимаете соискателя на работу, а направляете его на обучение по ученическому договору.

Ученический договор: тонкости и нюансы (шадрина т.в.)

Также они не могут быть направлены в служебные командировки.

Оплата ученичества Относительно оплаты времени ученичества в ст. 204 ТК РФ говорится следующее: ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. Напомним, что с 1 января 2014 г.

МРОТ установлен в размере 5554 руб.

<> Однако иногда работодатели при определении размера стипендии пользуются ст.

4 Закона N 82-ФЗ, согласно которой выплата стипендий производится исходя из базовой суммы 100 руб. Это ошибочная позиция. По мнению чиновников Роструда <4, стипендия за время ученичества должна определяться именно исходя из мрот, применяемого для регулирования оплаты труда, то есть не может быть меньше 5554>

Есть вопрос к юристу?

Размеры МРОТ вот здесь: Работодатель не прав.

Статья 204 ТК РФ Оплата ученичества Ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

Работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам.

2) если прав работодатель, то приведите, пожалуйста, пример расчета ИСХОДЯ ИЗ БАЗОВОЙ СУММЫ (со ссылкой, по возможности, на судебную практику, или разъяснения чиновников). Константин Блинов Вы вправе на основании ст.

204 ТК РФ требовать оплаты ученичества в размере МРОТ, если работодатель отказывается, то рекомендую обратиться с жалобой на его действия в трудовую инспекцию или в прокуратуру. Если и это также не поможет, то Вас останется только обращаться с иском в суд и требовать с него взыскания указанной стипендии в размере МРОТ.

Суд вынесет решение в Вашу пользу, выдаст исполнительный лист, Вы отнесете его приставам, приставы же наложат взыскание. 1. Составление такого договора уже нарушение, так как: Статья 199. Содержание ученического договора Ученический договор должен содержать: наименование сторон; указание на конкретную квалификацию, приобретаемую учеником; обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором; обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре; срок ученичества; размер оплаты в период ученичества.

Статья 204. Оплата ученичества Ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. Президиума ВАС РФ (Постановление от 03.12.2013 № 10905/13) Константин Блинов Слабое доказательство, так как спор будет рассматриваться в суде общей юрисдикции, а там рассматривают рекомендации ВС РФ, а не ВАС РФ.

Да и в данном постановлении не говорится о том, что оплата должна быть 100 рублей.