Премии за конкурс по изготовлению герба облагаются ндфл

Премии за конкурс по изготовлению герба облагаются ндфл

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ по выигрышам, выплачиваемым участникам лотереи


В настоящее время игорный бизнес активно развивается. На улицах города Москвы все чаще стали появляться игорные заведения, в которых каждому желающему предоставляется возможность в миг стать миллионером.

Кроме того, многие организации для привлечения новых покупателей организуют всевозможные конкурсы для физических лиц, по результатам участия в которых у участников конкурса существует возможность получить выигрыш. Однако организации, выплатившие выигрыш и физические лица, получившие выигрыш далеко не всегда знают о своих обязанностях в случае выплаты и соответственно получения выигрыша. В данной статье мы рассмотрим следующие вопросы: — Какой существует порядок исчисления и уплаты НДФЛ по выигрышам выплачиваемым участникам конкурсов, если конкурс проводился в целях рекламы товаров (работ, услуг) — Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ по выигрышам выплачиваемым участникам азартных игр, основанных на риске — Можно ли сумму выигрыша уменьшить на стоимость купленного билета?

— Обязана ли организация игорного бизнеса (в том числе казино) или организация, которая проводит конкурс в целях рекламы товаров (работ, услуг) подавать сведения в налоговую инспекцию о выплачиваемых выигрышах? — Какие возникают обязанности и физического лица в случае получения выигрыша от участия в азартных играх или в результате участия в конкурсе, который проводился в целях рекламы товаров (работ, услуг). Согласно п.1 ст.210 гл.23 НК РФ при определении налоговой базы налога на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.212 НК РФ.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (п.2 ст.210 гл.23 НК РФ) Согласно, п.3 ст.210 гл.23 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных 23 главой.

Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются (п.4 ст.210 гл.23 НК РФ). В соответствии с п.1 ст.224 гл.23 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено ст.224.

Согласно п.2 ст.224 гл.23 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п.28 ст.217 гл.23 НК РФ, Напомним, что согласно п.28 ст.217 гл.23 НК РФ, не подлежат налогообложению (освобождается от налогообложения) не превышающая 2.000руб.

за налоговый период: — стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и мероприятиях с целью рекламы товаров (работ, услуг); — стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления.

Таким образом, если физическое лицо получает выигрыш от участия: 1) в конкурсах, играх и других мероприятиях которые проводились в целях рекламы товаров, работ, услуг, тогда сумма выигрыша в лотерею (кроме выигрышей, не превышающих 2.000руб.) облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 35%; 2) в конкурсах и соревнованиях, которые проводились в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, тогда сумма выигрыша в лотерею (кроме выигрышей, не превышающих 2.000руб.) облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%; 3) в азартных играх, основанных на риске, которые не связаны с рекламой товаров, работ, услуг, тогда сумма выигрыша в лотерею облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

При получении выигрыша от участия в азартных играх у физических лиц нередко возникает вопрос: можно ли считать выигрышем превышение дохода над расходом, где расходом является стоимость купленного билета для участия в лотерее? Для ответа на данный вопрос обратимся еще раз к статье 210 «Налоговая база» Согласно, п.3 ст.210 гл.23 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных 23 главой.
Для ответа на данный вопрос обратимся еще раз к статье 210 «Налоговая база» Согласно, п.3 ст.210 гл.23 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных 23 главой. Примечание: Статья 218. Стандартные налоговые вычеты Статья 219.

Социальные налоговые вычеты Статья 220. Имущественные налоговые вычеты Статья 221.

Профессиональные налоговые вычеты В связи с тем, что стоимость купленного билета для участия в азартных играх не является налоговым вычетом для целей гл.23, т.к. такой вид расхода не включен ни в одну из выше указанных статей, поэтому сумма выигрыша, полученного от участия в лотерее, в тотализаторе (взаимное пари) или других основанных на риске играх подлежит налогообложению в полном объеме, без уменьшения на стоимость купленного билета. Особенности исчисления налога налоговыми агентами, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами определен статьей 226 НК РФ.

Согласно п.2 ст.226 гл.23 НК РФ, исчисление и уплата налога на доходы физических лиц производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.
Согласно п.2 ст.226 гл.23 НК РФ, исчисление и уплата налога на доходы физических лиц производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.

Примечание: Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги Статья 227. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами Статья 228.

Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов.

Порядок уплаты налога В соответствии с п.2 ст.228 гл.23 НК РФ, физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. Таким образом, организация, которая проводит лотереи, тотализаторы и других основанных на риске игр и выплачивает физическому лицу — участнику лотереи выигрыш не обязана исчислять и удерживать НДФЛ с таких доходов физических лиц. Однако, за налоговыми агентами сохраняется обязанность вести учет доходов, которые получают от них физические лица в налоговом периоде, персонально по каждому налогоплательщику, а также представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода по форме, которая установлена МНС РФ не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1, п.2 ст.230 гл.23 НК РФ).

Таким образом, если налоговый агент выплачивает выигрыш в результате проведения: 1) конкурсов, игр и других мероприятий которые проводились в целях рекламы товаров, работ, услуг, тогда налоговый агент обязан исчислить и удержать сумму НДФЛ и подать декларацию на физических лиц, получивших выигрыш; При этом, необходимо обратить внимание организаторов таких лотерей, что если нет возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, тогда налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Невозможностью удержать налог, в частности признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев (п.5 ст.226 гл.23 НК РФ) 2) азартных игр, основанных на риске, которые не связаны с рекламой товаров, работ, услуг, тогда налоговый агент не обязан удерживать сумму НДФЛ, однако налоговый агент обязан подать декларацию на физических лиц, получивших выигрыш.

Однако выше указанные требования Налогового кодекса в некоторых случаях практически невозможно выполнить в реальной жизни. Так например, если организация имеет зал игровых автоматов, или если организация проводит конкурс среди своих покупателей целях рекламы товаров, то налоговый агент не может подать сведения на получивших выигрыш физических лиц, т.к. такой вид проведения азартных игр и конкурсов не предполагает получения паспортных данных.

Тем не менее, мнение налоговых органов остается неизменным, а именно, в случае выплаты выигрыша физическому лицу налоговый агент должен подать сведения в налоговую инспекцию. Однако по данному вопросу существует арбитражная практика в пользу налогоплательщиков.

Постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.04.2002г. №А26-6710/01-02-11/276 требование налоговой инспекции о привлечении к ответственности организации, занимающейся игорным бизнесом за не предоставление сведений по форме№1 ДФЛ на физических лиц, получивших выигрыш, признано незаконным Как указывалось выше, в соответствии с п.2 ст.228 гл.23 НК РФ, налогоплательщики, указанные в п.1 ст.228, в частности в пп.5 п.1 ст.228 — физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст.225 гл.23 НК РФ исходя из сумм таких выигрышей. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода.

При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

Кроме того, такие физические лица, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. (п.3 ст.228 гл.23 НК РФ) Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.229 гл.23 НК РФ). Однако необходимо учитывать требования п.3 ст.229, а именно в случае прекращения выплат, указанных в статье 228 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения таких выплат представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

В связи с тем, что участие в лотереях для физического лица не носит как правило систематического характера, поэтому можно сделать вывод, что физическое лицо обязано в пятидневный срок представлять в налоговые органы декларации о доходах в случае получения выигрыша от организатора лотереи. Однако, в соответствии с п.4 ст.228 гл.23 НК РФ, общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений ст.228, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Итак, если физическое лицо получило выигрыш от участия в азартной игре, основанной на риске, тогда оно обязано самостоятельно исчислить сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет и представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.229 гл.23 НК РФ) или в пятидневный срок со дня получения дохода, если участие в играх основанных на риске не носит для физического лица систематического характера (п.3 ст.229 гл.23 НК РФ). Материалы подготовлены группой консультантов-методологов .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Налог на конкурс

Здравствуйте! Я планирую организовать конкурс в интернете, на своем сайте!

ИП оформлено! Участники будут оплачивать организационный взнос! Приз или выигрыш будет в денежном эквиваленте! Вопрос: что должен учесть организатор таких конкурсов, что бы действовать в рамках закона?

17 Января 2016, 01:24, вопрос №1102880 Вячеслав, г. Санкт-Петербург

    ,

1000 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) получен гонорар 50% 333 ответа 146 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Вячеслав!

Гражданский кодекс РФСтатья 1057. Организация публичного конкурса1.

Лицо, объявившее публично о выплате денежного вознаграждения или выдаче иной награды (о выплате награды) за лучшее выполнение работы или достижение иных результатов (публичный конкурс), должно выплатить (выдать) обусловленную награду тому, кто в соответствии с условиями проведения конкурса признан его победителем.2. Публичный конкурс должен быть направлен на достижение каких-либо общественно полезных целей.3.

Публичный конкурс может быть открытым, когда предложение организатора конкурса принять в нем участие обращено ко всем желающим путем объявления в печати или иных средствах массовой информации, либо закрытым, когда предложение принять участие в конкурсе направляется определенному кругу лиц по выбору организатора конкурса.Открытый конкурс может быть обусловлен предварительной квалификацией его участников, когда организатором конкурса проводится предварительный отбор лиц, пожелавших принять в нем участие.4.

Публичный конкурс может быть открытым, когда предложение организатора конкурса принять в нем участие обращено ко всем желающим путем объявления в печати или иных средствах массовой информации, либо закрытым, когда предложение принять участие в конкурсе направляется определенному кругу лиц по выбору организатора конкурса.Открытый конкурс может быть обусловлен предварительной квалификацией его участников, когда организатором конкурса проводится предварительный отбор лиц, пожелавших принять в нем участие.4.

Объявление о публичном конкурсе должно содержать по крайней мере условия, предусматривающие существо задания, критерии и порядок оценки результатов работы или иных достижений, место, срок и порядок их представления, размер и форму награды, а также порядок и сроки объявления результатов конкурса.5. К публичному конкурсу, содержащему обязательство заключить с победителем конкурса договор, правила, предусмотренные настоящей главой, применяются постольку, поскольку статьями 447 — 449 настоящего Кодекса не предусмотрено иное.Вы это имеете ввиду?

17 Января 2016, 02:18 1 0 получен гонорар 50% 4064 ответа 4109 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Калининград Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте!

Деятельность по организации конкурсов регламентируется ст. 1057-1059 Гражданского кодекса РФ Статья 1057. Организация публичного конкурса1.

Лицо, объявившее публично о выплате денежного вознаграждения или выдаче иной награды (о выплате награды) за лучшее выполнение работы или достижение иных результатов (публичный конкурс), должно выплатить (выдать) обусловленную награду тому, кто в соответствии с условиями проведения конкурса признан его победителем.2. Публичный конкурс должен быть направлен на достижение каких-либо общественно полезных целей.3.

Публичный конкурс может быть открытым, когда предложение организатора конкурса принять в нем участие обращено ко всем желающим путем объявления в печати или иных средствах массовой информации, либо закрытым, когда предложение принять участие в конкурсе направляется определенному кругу лиц по выбору организатора конкурса.Открытый конкурс может быть обусловлен предварительной квалификацией его участников, когда организатором конкурса проводится предварительный отбор лиц, пожелавших принять в нем участие.4. Объявление о публичном конкурсе должно содержать по крайней мере условия, предусматривающие существо задания, критерии и порядок оценки результатов работы или иных достижений, место, срок и порядок их представления, размер и форму награды, а также порядок и сроки объявления результатов конкурса.5. К публичному конкурсу, содержащему обязательство заключить с победителем конкурса договор, правила, предусмотренные настоящей главой, применяются постольку, поскольку статьями 447 — 449 настоящего Кодекса не предусмотрено иное.Статья 1058.

Изменение условий и отмена публичного конкурса1.

Лицо, объявившее публичный конкурс, вправе изменить его условия или отменить конкурс только в течение первой половины установленного для представления работ срока.2.

Извещение об изменении условий или отмене конкурса должно быть сделано тем же способом, каким конкурс был объявлен.3. В случае изменения условий конкурса или его отмены лицо, объявившее о конкурсе, должно возместить расходы, понесенные любым лицом, которое выполнило предусмотренную в объявлении работу до того, как ему стало или должно было стать известно об изменении условий конкурса и о его отмене.Лицо, объявившее конкурс, освобождается от обязанности возмещения расходов, если докажет, что указанная работа была выполнена не в связи с конкурсом, в частности до объявления о конкурсе, либо заведомо не соответствовала условиям конкурса.4.

Если при изменении условий конкурса или при его отмене были нарушены требования, указанные в пунктах 1 или 2 настоящей статьи, лицо, объявившее конкурс, должно выплатить награду тем, кто выполнил работу, удовлетворяющую указанным в объявлении условиям.Статья 1059.

Решение о выплате награды1. Решение о выплате награды должно быть вынесено и сообщено участникам публичного конкурса в порядке и в сроки, которые установлены в объявлении о конкурсе.2. Если указанные в объявлении результаты достигнуты в работе, выполненной совместно двумя или более лицами, награда распределяется в соответствии с достигнутым между ними соглашением.

В случае, если такое соглашение не будет достигнуто, порядок распределения награды определяется судом.Как ИП вы должны оплатить налоги с полученного дохода в соответствии с системой используемой системой налогообложения.

Вероятно, вы выбрали упрощенную систему налогообложения УСН) со ставкой 6 % с дохода. Если у вас будут сотрудники для обслуживания сайта, то помимо зарплаты или вознаграждения за работу вам нужно будет уплачивать за них страховые взносы. Чтобы избежать этого вам нужно сотрудничать с ИП и не заключать с гражданами трудовые и гражданско- правовые договоры.

Разъяснения из ПС Консультант Плюс о страховых взносах 7. Вопрос: Об обложении страховыми взносами вознаграждений, выплачиваемых победителям публичных конкурсов, принимавшим участие в конкурсе от имени организации-работодателя.Ответ: Исходя из положений статьи 1057 ГК РФ лицо, объявившее публичный конкурс, должно выдать обусловленную награду победителю конкурса.Организатор публичного конкурса — сторонняя организация перечисляет денежные средства, составляющие вознаграждение (премию) за победу в конкурсе, на расчетный счет организации, которая выплачивает эти денежные средства на основании приказа в пользу своего работника, участвовавшего в конкурсе.Таким образом,если организация-работодатель производит выплаты, в том числе за счет средств вознаграждения (премии) за победу в публичном конкурсе, физическим лицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях или заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг и принимали участие в конкурсе от имени организации-работодателя, суммы выплат (за исключением поименованных в статье 9 Закона N 212-ФЗ), независимо от источника их финансирования, подлежат обложению страховыми взносами.Аналогичные нормы содержатся в пунктах 1 и 2 статьи 20.1 Закона N 125-ФЗ.Вам придется быть налоговым агентам по отношению к гражданам, которые будут получать призы от участия в конкурсах на вашем сайте.

Разъяснения из ПС Консультант Плюс В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ НЕ ПОДЛЕЖАТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ (освобождаются от налогообложения) ДОХОДЫ физических лиц, полученные за НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях с целью рекламы товаров (работ, услуг), НЕ ПРЕВЫШАЮЩИЕ 2000 РУБЛЕЙ.В том случае, если указанные доходы превышают 2000 руб., суммы такого превышения подлежат налогообложению по налоговой ставке 35% у физических лиц — НАЛОГОВЫХ РЕЗИДЕНТОВ РФ, по налоговой ставке 30% — у физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (см.

комментарии к п. 28 ст. 217 и п. 2 ст. 224 НК РФ).В тех случаях, когда указанные доходы физических лиц, полученные ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, не превышают 2000 руб., у получателя дохода НЕ ВОЗНИКАЕТ ОБЯЗАННОСТИ по представлению НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ на основании получения этих доходов.Если лицо, являющееся налоговым агентом, выплачивает указанный доход в размере, не превышающем 2000 руб., он не должен удерживать налог на доходы физических лиц при выплате дохода.В тех случаях, когда указанные доходы выплачиваются в размерах, превышающих 2000 руб.

2 ст. 224 НК РФ).В тех случаях, когда указанные доходы физических лиц, полученные ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, не превышают 2000 руб., у получателя дохода НЕ ВОЗНИКАЕТ ОБЯЗАННОСТИ по представлению НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ на основании получения этих доходов.Если лицо, являющееся налоговым агентом, выплачивает указанный доход в размере, не превышающем 2000 руб., он не должен удерживать налог на доходы физических лиц при выплате дохода.В тех случаях, когда указанные доходы выплачиваются в размерах, превышающих 2000 руб. одним налоговым агентом, налоговый агент обязан удержать и перечислить налог.

Если налоговый агент в полном объеме выполняет данную обязанность, у налогоплательщика не возникает обязанности по представлению налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.Более сложная ситуация возникает, если указанные доходы физическое лицо получает от разных налоговых агентов. Допустим, в течение налогового периода налогоплательщик получает указанные доходы от трех налоговых агентов в размерах по 2000 рублей. Каждый налоговый агент вправе не удерживать налог на доходы физических лиц с осуществленных выплат.

При этом налоговый агент обязан сообщить о соответствующих выплатах в налоговый орган.

В таком случае налогоплательщик по окончании налогового периода ОБЯЗАН представить в налоговый орган НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ с указанием дохода в общем размере 6000 рублей. Сумма облагаемого дохода в данном случае составит 4000 рублей.

В данном случае обязанность по уплате налога возникает в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ, а обязанность по представлению налоговой декларации возникает на основании п.

3 ст. 228 НК РФ (см. комментарий).

17 Января 2016, 03:16 2 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 02 Мая 2021, 17:52, вопрос №1984438 26 Июня 2014, 14:39, вопрос №485894 18 Декабря 2016, 19:49, вопрос №1478013 05 Октября 2016, 16:11, вопрос №1398086 16 Апреля 2016, 15:36, вопрос №1222825 Смотрите также

Когда придется платить НДФЛ

Призеры рекламных акций редко получают деньги.

Гораздо чаще им вручают неденежные призы (бытовую технику, автомобили, путевки и т.

д.). По общему правилу с такого приятного для получателя дохода должен быть уплачен НДФЛ, . Не облагаются лишь суммы дохода в пределах 4000 руб.

Порядок уплаты налога будет такой. 1, ; 2; 3; ; ; ; ; 4; ; 5; 6; 7; 8; 9; 10

Налогообложение выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх, азартных мероприятиях

Дата публикации: 30.01.2013 14:52 (архив) В правовой отдел Инспекции ФНС России № 1 по г. Нальчику поступили вопросы от налогоплательщиков касательно того, кто должен исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы выигрыша: организатор мероприятий, как налоговый агент, или же сам налогоплательщик – получатель выигрыша или приза?

И кто обязан предоставить в налоговый орган декларации по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ?

Что бы ответить на эти вопросы, необходимо обратиться к нормативно-правовым актам, регулирующим отношения, возникающие в области организации и проведения лотерей, азартных игр. Организаторы азартных игр должны иметь лицензию на осуществление своей деятельности.

Об этом говорится в п.п. 31 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 г. «О лицензировании отдельных видов деятельности» № 99-ФЗ и в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 г.

«О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах»

№ 1130. Сумма выигрышей и призов, полученных при проведении игр, конкурсов, викторин и розыгрышей, которые не связаны с рекламой товаров, работ, услуг, облагается налогом на доходы физических лиц на основании п. 1 ст. 224 Налогового кодека РФ (НК РФ) по ставке 13 процентов.

Покупка лотерейного билета и ставка на тотализаторе, казино, игровом клубе основано на риске и ставка налога для таких доходов в случае выигрыша составляет – 13%. В отношении таких выигрышей минимального размера выигрыша, не облагаемого НДФЛ, Налоговым кодексом РФ (НК РФ) не предусмотрено, то есть выигрыш подлежит обложению налогом на доходы физических лиц независимо от его размера.

В отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, применяется ставка НДФЛ в размере 35%. Пункт 28 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождения стоимости призов от обложения НДФЛ, если сумма не превышает 4000 рублей в случае выигрыша и приза, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

А вот стимулирующая лотерея не относится к играм, основанным на риске. Следовательно, правила ст. 228 НК РФ о самостоятельной уплате НДФЛ физическим лицом на такие ситуации не распространяются. То есть организация, проводящая стимулирующую лотерею, является налоговым агентом и должна удержать НДФЛ со стоимости выигрыша по ниже приведенным основаниям.

Стимулирующая лотерея – это такая лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы, и призовой фонд которой формируется за счет средств организатора лотереи. Исходя из приведенного определения, можно выделить следующие признаки, при наличии которых проводимое мероприятие должно признаваться стимулирующей лотереей: а) игра с розыгрышем призового фонда (процедурой, основанной на принципе случайного определения выигрышей, с помощью которой определяются выигравшие участники и полагающиеся им выигрыши; б) участие в данной игре не связано с внесением платы, однако может быть обусловлено совершением ее участником определенных действий, предусмотренных условиями лотереи, например, покупкой каких-либо товаров, заказом работ или услуг; в) разыгрываемый призовой фонд формируется полностью за счет средств организатора лотереи, а не ее участников. На практике в форме стимулирующей лотереи проводится большое количество рекламных акций с розыгрышем и выдачей призов.

Если акция соответствует указанным критериям, она признается стимулирующей лотереей.

В отношении стимулирующих лотерей получать специальное разрешение на их проведение не требуется. Вместе с тем, организатор лотереи должен направить уведомление о проведении стимулирующей лотереи, а также прилагаемые к нему документы в соответствующий уполномоченный орган не менее чем за 20 дней до даты проведения лотереи (ч.

3 ст. 7 Федерального закона «О лотереях»).

За нарушения при проведении стимулирующей лотереи ее организатора могут привлечь к административной ответственности. Положения п. 1 ст. 24 ФЗ «О лотереях» устанавливают уголовную и административную ответственность для организатора за нарушение правил проведения стимулирующей игры. На практике чаще всего применяется ст.

14.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ) в случаях: а) проведения лотереи без полученного в установленном порядке разрешения или без направления уведомления; б) отказа в выплате, передаче или предоставлении выигрыша, а также нарушения порядка или сроков выплаты, передачи или предоставления выигрыша, предусмотренных условиями лотереи. Таким образом, в целях правильного определения ставки налога на доходы физических лиц по выигрышам и призам важно определить: 1) разрешительный или уведомительный характер имеет мероприятие; 2) цели проведения лотереи организаторами связаны ли с рекламой, основано ли на риске или нет.

Рекомендуем прочесть:  Обжаловать штраф с камеры онлайн

Из подпункта 5 пункта 1 статьи 228 НК РФ следует, что физические лица, получающие выигрыши (выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) и которая в установленном порядке зарегистрирована в качестве организатора азартных игр) самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц исходя из сумм таких выигрышей. При других обстоятельствах организатор мероприятий исполняет обязанности налогового агента в отношении физического лица, получившего доход в виде выигрыша. Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны представлять в инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период, а также о суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Сведения представляют ежегодно по форме 2-НДФЛ. Срок сдачи сведений о выплаченных физическим лицам доходах – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета, то есть по месту жительства налогоплательщики получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других мероприятий основанных на риске игр, – исходя из сумм таких выигрышей.

Таким образом, на физических лиц, получивших доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, нормами ст. ст. 228 и 229 НК РФ возложена обязанность самостоятельно исчислить и уплатить налог в бюджет, а также представить декларацию формы 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Валериан ХОЧУЕВ, начальник юридического отдела Инспекции ФНС России № 1 по г. Нальчику, доктор экономических наук.

Поделиться:

Берется ли подоходный налог с премии?

Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие функции налоговых агентов, должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов своих работников согласно нормам, предусмотренным в ст. 226 НК РФ с учетом ст. 217 НК РФ. К доходам сотрудников относят и вознаграждение за выполнение ими своих трудовых обязанностей – то есть заработную плату ().

В заработную плату включаются также и стимулирующие выплаты, поощряющие сотрудников за выполненную работу, которыми в частности являются премии (, ). Премия облагается НДФЛ, поскольку данная выплата работникам является объектом налогообложения подоходным налогом и отсутствует в перечне доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ (, ).

Выплаты произведены школьникам за победу в конкурсах (олимпиадах). Облагается ли данный доход НДФЛ?

Можно ли применить к указанным выплатам п. 28 ст. 217 НК РФ?

В рассматриваемой ситуации налогоплательщики получают доходы в денежной форме в виде стипендий и премий (ст. 41 НК РФ), выплачиваемых в соответствии с ведомственной целевой программой

«Поддержка талантливых детей и развитие детского технического творчества»

на 2011-2013 годы, утвержденной постановлением администрации Шушенского района Красноярского края от 17.01.2011 N 17 (далее — Программа), что свидетельствует о возникновении у них объекта обложения НДФЛ (ст.

209 НК РФ). При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Доходы, не подлежащие обложению (освобождаемые от налогообложения) НДФЛ, поименованы в ст. 217 НК РФ. Стипендии В соответствии с п.

11 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом РФ, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти РФ, органами субъектов РФ, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости. Нормы НК РФ не раскрывают понятия «стипендия».

Отсутствует указанное определение и в действующем в настоящее время Законе РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании».

Согласно ч. 1 ст. 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (вступает в силу с 01.09.2013) стипендией признается денежная выплата, назначаемая обучающимся в целях стимулирования и (или) поддержки освоения ими соответствующих образовательных программ.

Отметим, что в п. 1.7 финансово-экономического обоснования Программы предусмотрена именно выплата стипендии. Если исходить из буквального смысла п. 11 ст. 217 НК РФ, то можно сделать вывод о том, что его положения не распространяются на стипендии учащихся учреждений общего образования.

Кроме того, считаем, что в данном случае нельзя напрямую квалифицировать стипендию, выплачиваемую по решению органа местного самоуправления (администрации), в качестве стипендии, учрежденной органом исполнительной власти РФ.

Официальных разъяснений, а также материалов арбитражной практики по данному вопросу нами не обнаружено.

С учетом изложенного полагаем, что с целью минимизации налоговых рисков выплачиваемые в данной ситуации стипендии следует рассматривать в качестве подлежащих обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. В противном случае существует вероятность возникновения налоговых споров. Дополнительно рекомендуем обратиться за разъяснениями по данному вопросу в Минфин России (пп.

2 п. 1 ст. 21, п. 2 ст. 24 НК РФ). Денежные премии В общем случае нормы ст. 217 НК РФ не освобождают от обложения НДФЛ денежные премии, то есть суммы, являющиеся частью заработной платы (ст.

129 ТК РФ). Однако выплата премий в рассматриваемой ситуации не связана с наличием между сторонами трудовых отношений, поэтому считаем, что квалифицировать данные выплаты для целей налогообложения в качестве премий в понимании ст. 129 ТК РФ нельзя. В данном случае денежные премии выплачиваются за победу в различных конкурсах.

Обычно по результатам различных конкурсов (соревнований) победителям выдаются (выплачиваются) призы. Нормы НК РФ не раскрывают понятия «приз». Не обнаружено нами определения указанного понятия и в других нормативно-правовых актах (п.

1 ст. 11 НК РФ). С учетом п. 7 ст. 3 НК РФ считаем, что выплачиваемые в данном случае денежные премии по итогам конкурсов могут быть квалифицированы для целей главы 23 НК РФ в качестве призов.

В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные, в том числе, по каждому из следующих оснований за налоговый период:

  1. стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления (абзац 3 п. 28 ст. 217 НК РФ);
  2. стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) (абзац 6 п. 28 ст. 217 НК РФ).

Рассматриваемые в вопросе выплаты не связаны с мероприятиями, осуществляемыми в целях рекламы товаров (работ, услуг). Следовательно, абзац 6 п. 28 ст. 217 НК РФ в данной ситуации применяться не может.

Как следует из условий рассматриваемой ситуации, в данном случае конкурсы проведены на основании приказов управления образования администрации Шушенского района, то есть не по решению Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления. Поэтому считаем, что по отношению к указанным выплатам абзац 3 п.

28 ст. 217 НК РФ также не подлежит применению. Официальных разъяснений по данному вопросу, а также материалов арбитражной практики нами не обнаружено. Поскольку денежные выплаты в рассматриваемой ситуации осуществляются безвозмездно, согласно ст.

572 ГК РФ они могут быть квалифицированы и как подарки (смотрите, например, постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2012 N 07АП-9152/12), что предполагает возможность применения к ним положений абзаца 2 п.

28 ст. 217 НК РФ, освобождающих от обложения НДФЛ стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей в сумме, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период. Однако данную позицию, вероятнее всего, придется отстаивать в суде.

Дополнительно рекомендуем обратиться за разъяснениями по данному вопросу в Минфин России (пп.

2 п. 1 ст. 21, п. 2 ст. 24 НК РФ). Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Аксенов Михаил Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий 25 марта 2013 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Re-port.ru материал предоставлен компанией ООО «СК Гарант-Столица».

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет: Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет Подписаться на уведомления Мобильноеприложение Мы в соц. сетях

© 2000-2021 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. Москва Комсомольский пр., д. 7 Санкт-Петербург наб.

р. Фонтанки, д. 59 Екатеринбург: Нижний Новгород: Ростов-на-Дону: Казань: Челябинск:

Какой налог обязан уплатить спортсмен при выигрыше им денежных средств.

Для целей обложения НДФЛ стоимости приза или денежной выплаты, полученной физлицом, главным образом имеют значение уровень мероприятия и то, кто являлся инициатором его проведения.

Так, полностью освобождаются от налогообложения призы в денежной и натуральной форме, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы, а также на чемпионатах, первенствах и кубках РФ. Условием для освобождения полученных доходов от обложения НДФЛ является выплата (выдача) призов за счет средств официальных организаторов или соответствующих бюджетов (п. 20 ст. 217 НК РФ). Участникам иных спортивных соревнований, а также неспортивных соревнований и конкурсов приходится довольствоваться меньшими поблажками: стоимость полученных ими призов в денежной и натуральной форме освобождается от налогообложения только в пределах 4000 руб.

в год. И то лишь при условии, что конкурсы и соревнования проведены в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов госвласти или представительных (абз. 3 п. 28 ст. 217 НК РФ). Если конкурс или соревнования организованы на предприятии «без указания властей» (неважно, только для работников организации или для более широкого круга лиц), то доходы в виде стоимости приза будут облагаться НДФЛ полностью. Например, стоимость призов, врученных участникам организованных районной администрацией соревнований по футболу среди дворовых команд, не превышающая 4000 руб., будет освобождаться от НДФЛ.

А выплаты призерам международного литературного конкурса, проведенного по инициативе коммерческой организации, облагаются НДФЛ в полном объеме. Если гражданин является налоговым резидентом, то есть проживает в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, ставка НДФЛ составит 13%. Если же победитель — нерезидент, то налог со стоимости приза ему придется уплатить по ставке 30% (п.

2 ст. 207 и п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).

Премия к зарплате: когда платить НДФЛ и предельные сроки для 2021 года

Порядок перечисления в бюджет НДФЛ с премий определен письмом Минфина от 04.04.2017 № 03-04-07/19708.

Срок внесения в бюджет подоходного налога с премий зависит от вида выплат.

Если премия привязана к заработной плате, то такой доход считается полученным в последний день месяца.

Датой фактического получения дохода в виде иных премий (не относящихся к оплате труда) считается день выплаты такого дохода. Сроки уплаты НДФЛ с доходов в виде премии в 2021 году при этом таковы, что налог следует удержать в тот день, когда выплачены деньги, а уплатить – не позже следующего дня. До момента выхода этого документа Минфин рекомендовал признавать премиальные выплаты в тот же день, что и ее выдачу.

Как отразить в 6-НДФЛ различные виды премий, узнайте из публикации .

Существует ответственность за несвоевременную уплату подоходного налога – пени за каждый день задержки и штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы.

О мере ответственности за неуплату НДФЛ читайте в материале .

Кто должен заплатить 13% НДФЛ с денежного приза на соревнованиях?

Кто должен заплатить 13% НДФЛ с полученного денежного приза с соревнований? Организатор или призёр? 13 Марта 2021, 15:33, вопрос №1933327 Тамара Адигеева, г.

Георгиевск Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 1842 ответа 700 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Пермь Бесплатная оценка вашей ситуации Кто должен заплатить 13% НДФЛ с полученного денежного приза с соревнований? Организатор или призёр?Здавствуйте, Тамара!В соответствие со статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации, дан пракически полный перечень условий когда денежные призы не подлежат налогообложению.

Если соревнования не соответствуют условиям перечисленных в данной статье, НДФЛ оплачивает физическое лицо получившее приз или организатор соревнований, в зависимости от того как решит организатор.Удачи Вам! 13 Марта 2021, 16:44 1 0 42 ответа 16 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Волгоград Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день!В Вашем случае, требуется уточнение — в соревнованиях какого уровня Вы принимали участие. Так, на основании п.20 ст. 217 НК РФ, полностью освобождаются от налогообложения призы в денежной и натуральной форме, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы, а также на чемпионатах, первенствах и кубках РФ.

Условием для освобождения полученных доходов от обложения НДФЛ является выплата (выдача) призов за счет средств официальных организаторов или соответствующих бюджетов. Также освобождены от налогооблажения суммы призов до 4 000 рублей включительно если соревнования проведены в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов госвласти или представительных органов местного самоуправления (абз.

3 п. 28 ст. 217 НК РФ).По общему правилу, российская организация — источник выплаты дохода в виде приза на основании положений п.

1 ст. 226 НК РФ, и признается налоговым агентом. Поэтому она обязана удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ со стоимости приза.