Порядок заполнения декларации по усн приложение 5

Порядок заполнения декларации по усн приложение 5

Популярное


Кадровое делопроизводство Декретный отпуск Экономика и бизнес Страховые взносы ПФР Декретный отпуск Пенсионеры Бухгалтерская отчетность Пенсионеры, Транспортный налог Пенсионеры Пенсионеры Экологические платежи Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Транспортный налог Пенсионеры Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Таблица 4.7. Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Таблица 4.7 Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1)ОК Принимает значение:1 — налогоплательщик |2 — представитель налогоплательщика Фамилия, имя, отчество ФИО С НУ Типовой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.18.Элемент обязателен при выполнении одного из условий:- = 2 |- = 1 и наличие Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С НУ Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент обязателен для = 2

Способы подачи декларации УСН

Декларацию на УСН можно подать тремя способами:

  • В (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  • В электронном виде по интернету (по договору через одного из или на сайте ФНС).
  • По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  1. приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  2. напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Заполнение раздела 3 декларации УСН

оформляется по шаблону из приказа от 26.02.2016 г. № ММВ-7-3/99@, в соответствии с приведенными там же Правилами заполнения.

Основание для заполнения Раздела 3 возникает при получении «упрощенцем» , указанных в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ. Графы 2 и 5 Раздела 3 подлежат заполнению благотворительными организациями, НКО и коммерческими фирмами, при условии, что в отчетном периоде было поступление или расходование целевого финансирования с ограниченным сроком использования.
1, 2 ст. 251 НК РФ. Графы 2 и 5 Раздела 3 подлежат заполнению благотворительными организациями, НКО и коммерческими фирмами, при условии, что в отчетном периоде было поступление или расходование целевого финансирования с ограниченным сроком использования. В раздел 3 «Отчета о целевом использовании имущества…» сведения о виде финансирования вносятся в первый столбец в виде кодовых обозначений (приложение № 5 к Порядку заполнения Декларации по УСН), в т.ч.:

  1. 112 – средства от собственников помещений в МКД, аккумулируемые на счетах управляющих организаций;
  2. 380 – безвозмездно полученное лицензированными образовательными организациями имущество;
  3. 340 – безвозмездная помощь в денежной и неденежной форме;
  4. коды 120 – 324 применяются для выделения средств, направляемых на содержание НКО и на материальное обеспечение уставной деятельности таких компаний;
  5. 030 – иностранные инвестиции, направленные на покрытие затрат по капитальным вложениям производственного сегмента (срок использования денег не может превышать 1 года);
  6. 010 – гранты;
  7. 110 – этот код используют медучреждения, работающие в системе ОМС, при получении денег за оказанные услуги застрахованным физическим лицам;
  8. 390 – ОС, полученные предприятиями, входящими в ДОСААФ РФ, для проведения мероприятий по освоению физическими лицами военно-учетных специальностей;
  9. 360 – имущественные активы, которые были переданы государственной или муниципальной организации;
  10. 500 – иные средства с целевым назначением.
  11. 040 – средства, поступившие на счет компании-застройщика от дольщиков;
  12. 070 – средства, направленные для пополнения ресурсной базы фондов, оказывающих материальную поддержку научной, инновационной и научно-технической деятельности;
  13. 060 – финансирование в рамках программ поддержки науки, научно-технической или инновационной деятельности (выделяются под реализацию конкретных проектов);
  14. 400 – средства, поступившие в пользу унитарного предприятия от физических или юридических лиц;
  15. 350 – ОС и НМА, полученные предприятием на безоплатной основе по международным договорам;
  16. 020 – инвестиционные вложения, которые фирма получила после проведения инвестиционного конкурса;

Отчет о целевом использовании имущества начинает заполняться с переноса остатков из Раздела 3 декларации за предшествующий период, если тогда имелись подобные поступления.

В текущую форму отдельной строкой переносятся данные по неиспользованным ранее средствам целевого финансирования, по которым крайние сроки расходования не истекли (остатки отражаются и по бессрочному финансированию). При этом в графу 3 сумма переносится из графы 6 Раздела 3 предыдущего отчетного периода.

Алгоритм ввода сведений в раздел 3:

  • В графе 5 обозначается предельная дата, к которой выделенные предприятию средства должны быть израсходованы по назначению (по бессрочным поступлениям графа 5 не заполняется).
  • В графу 3 заносят информацию о размере поступивших средств в отчетном году.
  • В графе 2 отражаются даты, когда организация получила финансирование. Если срок использования целевых средств не установлен, графа 2 не заполняется.
  • Каждый вид целевого финансирования обозначается определенным кодом – графа 1.
  • В графу 7 вводятся суммы, которые предприятие не успело освоить в отведенные сроки или потратило с нарушением требований по целевому назначению денежных трат.
  • В поле 6 показывается величина средств, которая осталась неизрасходованной и по ней не истек срок использования (разность граф 3 и 4).
  • В графе 4 указывается размер финансирования, израсходованного в рассматриваемом периоде по прямому назначению.

Если внесены данные в графу 7, эти суммы должны быть учтены в составе внереализационных доходных поступлений. Датой зачисления таких средств в доходы считается момент фактического осуществления нецелевого расхода. В Разделе 3 по всем графам должны быть подведены итоги.

Пример заполнения

«Отчета о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг…»

за 2021 год приведен ниже.

Дата получения гранта – 11.07.2018 г., установленный срок использования – 11.01.2019г. Компания использовала по назначению все целевые средства в 2021 году, поэтому на конец года по графе 6 показатели отсутствуют.

Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку УСН | 13:00 1 июля 2011 УСН УСН | 17:28 22 сентября 2011, ЕНВД | 17:28 22 сентября 2011 УСН «О заполнении налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения» ИП, УСН УСН | 12:02 17 мая 2017 УСН УСН УСН | 10:51 12 декабря 2019 УСН | 12:20 2 июня 2011 УСН | 11:00 19 ноября 2019 УСН УСН | 11:55 8 мая 2019 УСН УСН | 13:18 21 марта 2019

Сроки представления декларации по УСН организациями и ИП

Сроки представления декларации установлены ст.

346.23 НК РФ. Рассмотрим их подробнее.ТАБЛИЦА: «Сроки сдачи УСН декларации» Организации ИП Не позднее 02.04.2018 (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) Не позднее 03.05.2018 (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) При прекращении деятельности, облагаемой УСН: не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п.

2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) При прекращении деятельности, облагаемой УСН: не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п.

2 ст. 346.23 НК РФ) При утрате права на применение УСН до окончания налогового периода: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было ими утрачено (п. 3 ст. 346.23 НК РФ) Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то декларацию надо представить не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Это правило применяется и тогда, когда крайний срок подачи декларации приходится на субботу, которая в вашей инспекции является рабочим днем.

В этом случае днем окончания срока подачи декларации также будет считаться следующий за выходными понедельник.

V.

Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога»

5.1.

По коду строки 201 указывается ставка налога, установленная в размере 6%, если объектом налогообложения являются доходы, и 15%, либо ставка налога, установленная Законом субъекта Российской Федерации в пределах от 5 до 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.5.2.

По коду строки 210 указывается сумма полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период.К таким доходам относятся:доходы от реализации, определяемые в соответствии со ;внереализационные доходы, определяемые в соответствии со .Не учитываются в составе доходов:1) доходы, указанные в ;2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным и , в порядке, установленном ;3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным , и , в порядке, установленном .5.3. По коду строки 220 указывается налогоплательщиком, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма произведенных за налоговый период расходов, определяемых в порядке, установленном .Налогоплательщики имеют право включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, данную строку не заполняют.5.4. По коду строки 230 указывается налогоплательщиком, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, данную строку не заполняют.5.5.

По коду строки 240 указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период.Значение показателя по данному коду у налогоплательщиков, объектом налогообложения у которых являются доходы, соответствует значению показателя по коду строки 210.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 210, 220 и 230, если значение разницы между показателями по кодам строк 210, 220 и 230 больше нуля.5.6. По коду строки 250 указывается сумма полученного налогоплательщиком за налоговый период убытка.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 220 и 210, если значение показателя по коду строки 210 меньше значения показателя по коду строки 220.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, данную строку не заполняют.5.7. По коду строки 260 указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по коду строки 240, умноженное на значение показателя по коду строки 201 и деленное на 100).При получении по итогам налогового периода убытков по коду строки 260 налогоплательщиком проставляется прочерк.5.8.

По коду строки 270 указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как значение показателя по коду строки 210, умноженное на 1 и деленное на 100.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, данную строку не заполняют.В случае если за налоговый период по коду строки 260 отсутствует значение показателя (проставлен прочерк) либо указанное по данному коду строки значение показателя окажется меньше значения показателя, указанного по коду строки 270, то значение показателя по коду строки 270 отражается по коду строки 090.5.9. По коду строки 280 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается сумма уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного налога (абзац в редакции, введенной в действие с 17 июля 2011 года .Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, данную строку не заполняют.5.10. Сведения, указанные в разделе 2 Декларации, подтверждаются по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

Шаг 4.

Оформление и удостоверение декларации

Подписи и даты ставятся на титульном листе и в разделе 1.2 (внизу). Проверяется наличие ИНН и КПП на каждой странице.

Уточняются номера страниц: 001 — титульный лист, 002 — раздел 1.2, 003 — раздел 2.2.

На титульном листе дописывается количество страниц. Официальных указаний, как это делать, нет, главное, чтобы все знакоместа были заняты. Учтите, что при подписании декларации по УСН представителем, а не директором фирмы, имеется как минимум одно приложение — доверенность на представителя. И последнее, в налоговую инспекцию необходимо отправлять только заполненные разделы.
И последнее, в налоговую инспекцию необходимо отправлять только заполненные разделы.

А те организации, которые, в соответствии с Уставом, работают без печати, могут не заверять отчет круглой печатью.

Декларация по УСН с примером заполнения

С окончанием 2011 года закончился налоговый период и пришла пора для составления декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН).

Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса. Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками в следующие сроки: — организациями — не позднее 31 марта 2012г. по месту своего нахождения (регистрации в ИФНС).

— индивидуальными предпринимателями (ИП) – не позднее 30 апреля 2012г. по месту своего жительства (регистрации в ИФНС). Налоговая декларация по налогу, связанному с применением УСН, заполняется налогоплательщиками, применяющими УСН в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы.

Налоговая декларация по налогу, связанному с применением УСН, заполняется налогоплательщиками, применяющими УСН в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы.

УСН является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП. В связи с применением УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты следующих налогов:Организации: от налога на прибыль; налога на имущество; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).ИП: налог на доходы физических лиц; налог на имущество физических лиц; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)). По выбору налогоплательщика объектами налогообложения могут являться:

  1. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога устанавливается законами субъектов РФ не выше 15% и не ниже 5% в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ).
  2. Доходы (ставка налога устанавливается НК РФ в размере 6%);

Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО, признаются:

  • Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).
  • Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).

Обратите внимание: При отсутствии движения денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, у плательщиков налога при УСН нет объектов налогообложения (доходов), подлежащих отражению в декларации.

В этом случае декларация не представляется, налогоплательщик представляет упрощенную налоговую декларацию, утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007г.

№62н до 20.01.2012г. Декларация представляется по установленной форме:

  1. по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).
  2. на бумажном носителе;

При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.Обратите внимание: В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью.

В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях. При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.Обратите внимание: При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

В соответствии со ст.346.19 НК РФ, Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются:

  1. 6 месяцев;
  2. 9 месяцев.
  3. первый квартал;

Форма налоговой декларации по налогу, связанному с УСНО и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. №58н. В состав декларации включаются:

  1. Раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
  2. Раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».
  3. Титульный лист;

Опираясь на положения НК РФ, порядок заполнения налоговой декларации по налогу, связанному с УСН и положения Закона г.

Москвы от 07.10.2009г. №41

«Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»

, составим декларацию по налогу за 2011 год, для организации ООО «Ромашка».В соответствии со ст.1 Закона г. Москвы №41, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они осуществляют следующие виды экономической деятельности:1) обрабатывающие производства (в соответствии с Разделом D «Обрабатывающие производства» ОКВЭД);2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;3) научные исследования и разработки;4) предоставление социальных услуг;5) деятельность в области спорта.Налоговая ставка 10%, применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по вышеуказанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки1. Титульный лист декларации При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель.

В случае отсутствия показателей, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.ИНН, КПП — указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации, ИП, в той ИФНС, в которую предоставляется декларация. При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в последних двух ячейках следует проставить прочерки ( — — ).Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0—», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку — «1—», «2—» и т.д.Налоговый период (код) – в соответствии с Приложением №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу при УСН, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

  1. 50 – Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя).
  2. 34 – Календарный год;

Отчетный год – указывается отчетный год, за который предоставляется декларация.Представляется в налоговый орган (код) – указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация, согласно документам о постановке на учет в налоговом органе. Этот код состоит из четырех цифр.

Первые две цифры – код региона (например Москва – 77, Московская область – 50), вторые две цифры – номер ИФНС.По месту нахождения (учета) (код) — указывается код в соответствии с Приложением №2 к Порядку заполнения налоговой декларации.

Данный код означает, что декларация представляется:Коды представления налоговой декларации по месту нахождения (учета) Код Наименование 120 По месту жительства индивидуального предпринимателя 210 По месту нахождения российской организацииНалогоплательщик — указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, содержащемуся в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции – оно тоже указывается). В случае подачи Декларации ИП – указывается его фамилия, имя, отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД — указывается код вида деятельности согласно классификатору ОКВЭД.

В графах «на…страницах» — указывается количество страниц, на которых составлена Декларация.

В графах

«с приложением подтверждающих документов или их копий на…листах»

— указывается количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копии документов, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика (в случае подписания Декларации и (или) ее представления представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации. В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» — указывается:

  1. цифра «2», если декларация подписывается представителем налогоплательщика (например – главным бухгалтером компании, ИП).
  2. цифра «1», если декларацию подписывает руководитель организации или ИП;

В поле «Подпись» — ставится подпись руководителя или представителя.

Подпись заверяется печатью организации, ИП. В поле

«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

— указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата).Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия. Количество листов документа необходимо учесть при заполнении графы

«С приложением подтверждающих документов или их копий на…листах»

.Пример заполнения титульного листа декларации:2.

Раздел 1 декларации «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» Раздел 1 декларации содержит показатели суммы налога при УСН, подлежащие по данным налогоплательщика:

  1. к уменьшению.
  2. уплате в бюджет;

Кроме того в Разделе 1 указывается:

  1. код бюджетной классификации (КБК) на который подлежит зачислению налог.
  2. вид объекта налогообложения;
  3. код ОКАТО;

Объект налогообложения (строка 001) — указывается объект налогообложения:

  1. Цифру «1» указывают налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы;
  2. Цифру «2» указывают налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов («доходы минус расходы»).

Код по ОКАТО (строка 010) — указывается код ОКАТО по месту нахождения организации (по месту жительства ИП). При заполнении показателя «Код по ОКАТО», под который отводится одиннадцать знаков, свободные знаки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями.

Например, для восьмизначного кода ОКАТО – «12445698» в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698000»Код бюджетной классификации (строка 020) – указывается цифровой код бюджетной классификации по которому подлежит зачислению сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, исходя из следующих кодов: 18210501011011000110 Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы 18210501021011000110 Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходовСумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за:Первый квартал (руб.) (строка 030) — указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчисленная к уплате за первый квартал.По итогам каждого отчетного периода сумма авансового платежа по налогу исчисляется:1.

объект налогообложения — доходы, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Сумму налога можно уменьшить на суммы страховых взносов (в пределах исчисленных сумм за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ): § на обязательное пенсионное страхование, § обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, § обязательное медицинское страхование, § обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных.Также сумму налога можно уменьшить на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.2. объект налогообложения «доходы минус расходы», исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.Полугодие (руб.) (строка 040) — указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.Девять месяцев (руб.) (строка 050) — указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период (руб.) (строка 060) — указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев.Значение по строке 060 определяется:1.

объект налогообложения — доходы, путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование; обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; обязательное медицинское страхование; обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевании. Ттакже сумма налога уменьшается на суммы выплаченных работникам в течение данного периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности и авансового платежа по налогу, исчисленную к уплате за девять месяцев. Обратите внимание: Данная строка заполняется, если разница между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 больше или равно нулю.

2. объект налогообложения «доходы минус расходы», как разность значений строк 260 и 050. Обратите внимание: Данная строка заполняется, если значение по коду строки260 больше или равно показателю по коду строки 050 и сумма исчисленного налога за налоговый период больше или равна сумме исчисленного минимального налога.Сумма налога к уменьшению за налоговый период (руб.) (строка 070) – указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, к уменьшению за налоговый период.Значение по строке 070 определяется:1.

объект налогообложения — доходы, как разность значений строки 050 и строки 260, за минусом значения по коду строки 280. Обратите внимание: Данная строка заполняется, если разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 меньше нуля. 2. объект налогообложения «доходы минус расходы», как разность значений строк 050 и 260, если значение по строке 050 больше значения по строке 260 и значение по строке 270 меньше или равно значению по строке 260, или как значение по строке 050, если значение по строке 260 меньше значения по строке 270.Код бюджетной классификации (строка 080) – указывается цифровой код бюджетной классификации «18210501050011000110» (Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ) по которому подлежит зачислению сумма минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (строка 090) – указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период.Значение по строке 070в этом случае соответствует значению показателя по строке 270.

Обратите внимание: Данная строка заполняется, если значение по строке 270 больше значения по строке 260.Пример заполнения Раздела 1 декларации1. Раздел 2 декларации

«Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога»

.

Раздел 2 декларации содержит данные налогоплательщика о ставке налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, кроме того в Разделе 2 указываются:

  1. Налоговая база;
  2. Сумма налога начисленная;
  3. Сумма убытков текущего года;
  4. Сумма убытков прошлых лет;
  5. Сумма произведенных расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»);
  6. Сумма полученных доходов;
  7. Сумма минимального налога.

Ставка налога (%)(строка 201) – указывается ставка налога в размере:

  1. 6%, при объекте налогообложения доходы (п.1 ст.346.20 НК РФ);
  2. 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ), либо ставка налога, установленная Законом субъекта РФ в пределах от 5 до 15%, при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Сумма полученных доходов за налоговый период (строка 210) – указывается сумма полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период. К таким доходам относятся:

  1. внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).
  2. доходы от реализации (ст. 249 НК РФ);

Не учитываютсяв составе доходов:

  1. доходы, указанные в статье 251 НК РФ;
  2. доходы ИП, облагаемые НДФЛ (глава 23 НК РФ).
  3. доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций (глава 25 НК РФ);

Сумма произведенных расходов за налоговый период для стр.001=«2» (строка 220) – указывается сумма произведенных за налоговый период расходов в соответствии со ст.

346.16 НК РФ, при объекте налогообложения «доходы минус расходы». Налогоплательщики имеют право включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.Обратите внимание: При объекте налогообложения доходы данная строка не заполняется.Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период для стр.001=«2»(строка 230) – указывается сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период, при объекте налогообложения «доходы минус расходы».Обратите внимание: При объекте налогообложения доходы данная строка не заполняется.Налоговая база для исчисления налога за налоговый период для стр.001=»1″: равно стр.210, для стр.001=»2″: стр .210-стр .220-стр .230, если стр.210-стр .220-стр .230 > 0 (строка 240) – указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период.

1. При объекте налогообложения доходы строка 240 = строка 210. 2. При объекте налогообложения «доходы минус расходы» строка 240 = (строка 210 — строка 220 -строка 230).

Строка 240 заполняется в случае, если полученная сумма большенуля.Сумма убытка, полученного за налоговый период для стр.001=«2»: стр .220-стр .210, если стр.210 < стр .220 (строка 250) – указывается сумма полученного налогоплательщиком за налоговый период убытка, при объекте налогообложения «доходы минус> Строка 250 = (строка 220 — строка 210) изаполняется в случае, если сумма полученных доходов, указанная в строке 210 меньше суммы произведенных расходов, отраженных по строке 220.Обратите внимание: При объекте налогообложения доходы данная строка не заполняется.Сумма исчисленного налога за налоговый период (стр .240 * стр.201 / 100) (строка 260) – указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания.Сумма налога(строка 260) = Налоговая база (строка 240)* Ставка налога (строка 201)/100.Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%) для стр.001=«2»: стр .210 * 1 / 100 (строка 270) – указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога, при объекте налогообложения «доходы минус расходы».Сумма минимального налога (строка 270) = Сумма полученных доходов (строка 210)*1/100. В случае если за налоговый период по строке 260 отсутствует значение (проставлен прочерк) либо указанное значение окажется меньше значения, указанного в строке 270, то значение по строке 270 необходимо отразить в строке 090 «Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период» Раздела 1.Обратите внимание: При объекте налогообложения доходы данная строка не заполняется.Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога для стр.001= «1» (строка 280) – указывается сумма уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период из средств налогоплательщиков пособий по временной нетрудоспособности и суммы страховых взносов:

  1. на обязательное пенсионное страхование;
  2. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  3. обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Данные суммы уменьшают (но не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного налога при объекте налогообложения доходы.Обратите внимание: При объекте налогообложения «доходы минус расходы» данная строка не заполняется.Пример заполнения Раздела 2 декларации

  1. , аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

«».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Раздел 1.1

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы». В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО.

Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей.

Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год. ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей.

Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН

В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю.

Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН? Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию. На сайте ФНС есть два бесплатных сервиса, с помощью которых можно заполнить декларацию по УСН онлайн: На коммерческих сайтах также можно найти автоматизированных помощников, позволяющих заполнить бесплатно декларацию по УСН-2019 — веб-приложения, позволяющие в автоматическом режиме заполнить отчет на основании данных налогоплательщика.

Некоторые из них дают возможность не только получить готовую декларацию, но и увидеть построчные расчеты и пояснения, корректность которых легко проверить. О разнообразных сервисах, способных облегчить нашу жизнь, рассказываем в материалах:

  1. ;
  2. .
  3. ;

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.