Перечень налогов в 2019

Оглавление:

Кто может применять новый налог на самозанятых


Новый спецрежим не вправе применять физлица, которые:

  1. ведут деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии, агентирования;
  2. оказывают услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. Исключение — эти же услуги, если физлицо применяет ККТ, которую зарегистрировал продавец. Тогда при доставке можно применять новый спецрежим.
  3. продают подакцизные товары и товары, на которые обязательна маркировка;
  4. добывают и продают полезные ископаемые;
  5. перепродают товары, имущественные права;

Ставка налога зависит от того, от кого человек получил доход:

  1. Если от физлица, то налоговая ставка — 4 процента.
  2. Если услуги заказали предприниматели и организации, ставка составит 6 процентов.

Налог считает с доходов, при этом уменьшать доходы на расходы нельзя. Расчет налога ведется в приложении ФНС «Мой налог». При этом ежемесячно не позднее 12-го числа инспекторы будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц.

Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа следующего месяца.

Земельный налог

в 2019 году также остается прежним.

Не станут проверять, сколько стоят участки земли, квартиры.

Ведь информация свежая. Но если говорить о перспективах, то может быть создана структура негосударственного типа.

Ее органы будут ставить кадастровую оценку земли. Будет меняться процентная ставка, база рынка недвижимости, в результате чего будет происходить и развитие кадастровой службы.На данный момент земельный налог равняется 1,5%. В случае с участками земли этот показатель равняется 0,3%. в 2019 году не будет применяться к льготникам.
в 2019 году не будет применяться к льготникам.

Есть определенные объекты, которые проходят по льготной упрощенной схеме:

  1. организации, которые осуществляют благотворительные либо общественные дела, дома, где живут старики, службы, ухаживающие за инвалидами;
  2. участки земли, на которых находятся колонии, тюрьмы;
  3. участки земли, которые предназначены для строительства храмов, церковь;
  4. организации, которые улучшают дороги, автодороги.
  5. участки земли, сдающиеся для осуществления деятельности, связанной с художеством;

Налоги и специальные режимы

Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога. Выделяют следующие режимы:

  1. УСН;

Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике .

  1. ЕНВД;

Перейти на ЕНВД и организовать деятельность на этом режиме помогут материалы рубрики .

  1. режим для сельскохозяйственных производителей;

Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике .

  1. соглашение о разделе продукции;
  2. патентная система.

С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике .

Семь значимых изменений по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Дата публикации: 21.01.2019 12:56 С 1 января 2019 года вступили в силу ряд законодательных изменений, которые коснулись порядка налогообложения доходов физических лиц.

Так, нерезиденты при продаже имущества, которое было в собственности более трех или пяти лет, могут теперь не платить НДФЛ, как и резиденты.

Напомним, что с точки зрения налогообложения, налоговый резидент – человек, который на дату получения дохода находится в Российской Федерации не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

При этом соответственно нерезидент – человек, находящийся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней. Статус налогоплательщика не зависит от гражданства — гражданин РФ может быть нерезидентом РФ, а иностранец — резидентом. Освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилья и транспорта и бывшие индивидуальные предприниматели, которые использовали это имущество в своей деятельности.

Основное условие — минимальный срок владения также три или пять лет. Кроме того, с 1 января размер социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность может быть увеличен. По общему правилу можно вернуть не более 25% дохода налогоплательщика, полученного в налоговом периоде.

Если пожертвования направляются учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам) в этой области, то предельный размер налогового вычета по решению региональных властей может быть увеличен до 30%.Расширен перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, установленный статьей 217 НК РФ. Например, не нужно платить НДФЛ за доходы от сдачи макулатуры.Полевое довольствие свыше 700 рублей в день теперь будут облагать НДФЛ. С 1 января 2019 года при выплате полевого довольствия сотрудникам, работающим в полевых условиях, сумма, превышающая 700 рублей за каждый день нахождения в полевых условиях, подлежит обложению НДФЛ.

Ранее такого ограничения не было.С начала года освобождается от НДФЛ единовременная социальная выплата для приобретения или строительства жилого помещения либо в виде жилого помещения (вместо указанной выплаты), полученная налогоплательщиком в соответствии с Законом Российской Федерации от 26.06.1992 №3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации».До конца 2019 года освобождены от уплаты НДФЛ доходы, полученные за уборку помещений, уход за детьми и пожилыми, а также за репетиторство.

Такие граждане имеют право не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, но обязаны уведомить о своей деятельности налоговый орган. Поделиться:

Как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в налоговом уведомлении?

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня: — по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства; — по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости. С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в сервисе , либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.

8-800–222-22-22).

Специальный налоговый режим

Приводим перечень специальных налоговых режимов, регулируемых Налоговым Кодексом РФ:

  1. система налоговых пошлин в отношении производителей сельхоз товаров;
  2. система налоговых сборов в отношении выполнения соглашений, относительно раздела продукции.
  3. УСН (упрощёнка);
  4. система налоговых пошлин, имеющих вид единого налога на вменённый доход в отношении конкретной деятельности;

Что нового для работодателей

Работодателям придется платить отчисления на обязательные виды страхования в большем объеме. Это связано с повышением с 2019 года размера на случай временной нетрудоспособности и на пенсионное обеспечение:

  1. по пенсионному страхованию предельная база увеличится до 1 150 000 руб. (в 2021 г. – 1 021 000 руб.).
  2. по соцстрахованию предел вырастет до 865 000 руб. (в 2021 г. – 815 000 руб.);

Еще один негативный фактор – .

В 2019 году повышение пенсионного возраста будет произведено на полгода, и эти полгода работодатель будет платить не только подоходный налог с заработков сотрудника, собирающегося выйти на пенсию, но и страховые взносы.

Положительный момент для граждан РФ – (хоть и незначительное – до 11 280 руб. с 11 163 руб.). Для работодателей же этот факт означает рост издержек на оплату труда.

Новые вычеты НДФЛ на детей с 2021

Планируют ввести новые размеры налоговых вычетов на детей.

Ожидаемые значения в таблице. Размер на 2019, руб. Размер на 2021, руб.

Кто получит Правила предоставления вычетов 1400 2500 Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На первого и второго ребенка Считают всех иждивенцев независимо от возраста.

Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 л. Если здоровый ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 л.

Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет.

Академический отпуск подтверждают справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877). 3000 4500 На третьего и каждого последующего ребенка 6000 8000 Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На каждого ребенка-инвалида до 18 л.
3000 4500 На третьего и каждого последующего ребенка 6000 8000 Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На каждого ребенка-инвалида до 18 л.

и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 л. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет.

Академический отпуск подтверждают справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877). Размер вычета на ребенка-инвалида не зависит от того, каким по счету в семье он является.

Кроме повышения льгот, чиновники решили ввести изменения по перечислению налогов в 2021 году.

Новшество касается лимита доходов НДФЛ. Решено увеличить лимит с 350 000 рублей до 400 000 рублей.

Повышение ставки НДС

Уже точно известно, что . Льготная ставка на детские и социально значимые товары останется на уровне 10%. См. .Анонсированное не затронет малый бизнес.

Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.Статья 346.11 НК РФ, пункт 2Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций., налога на имущество организаций.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года.

Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2021 года . У упрощенцев, помимо льготы по НДС, есть еще ряд преимуществ. Например, периодические журналы стоят меньше.

А сегодня наш журнал «Упрощенка» дарит за подписку на 6 месяцев.

Платите за полгода, а читайте 10 месяцев!

Подоходный налог

По указу Президента РФ подоходный налог в 2019 году затронут не будет.

Так как подоходный налог исчисляется от всех доходов за минусом зарегистрированных расходов, то, при повышении ставки уменьшается доход, который получает сотрудник на руки. Это может привести к теневой выплате заработной платы («в конвертах»), да и пополнение бюджета, после увеличения налога, будет незначительным. Во избежание таких явлений на местах, государство приняло решение подоходный налог в 2019 году не повышать.

Налог НДФЛ

Такой вид сборов взимается с физических лиц и именуется еще подоходным налогом. На рассмотрении находится законопроект изменения ставки НДФЛ. В настоящее время из зарплаты отчисляется НДФЛ со ставкой 13%.

Ее предлагают дифференцировать в зависимости от размера заработной платы:

  1. Если доход ≥ 10 млн. – 25%.
  2. Если доход 3-10 млн. – 18%.
  3. Годовой доход от 100 тыс. до 3 млн. – 13%.
  4. Если годовой доход составляет ≤ 100 тыс. руб. то – 5%.

Новый налог для граждан с 1 января 2019 года

По факту на 100% новый налог, которого еще не было, в 2019 году только один. Это налог на профессиональный доход, или налог на самозанятых, как его обычно называют.Пока такой налог появился как эксперимент, его ввели в четырех регионах России из 85 входящих в состав страны. Налог на профессиональный доход появился в Москве, Татарстане, Московской и Калужской области.Эксперимент по сбору этого налога продлится десять лет, до конца 2028 года.

Налоговый режим для самозанятых — дело добровольное, никто не обязывает граждан регистрироваться в этом статусе.

Хотя и очевидно, что жизнь тех, кто не зарегистрировался, со временем тем или иным образом начнут усложнять.Ставка налога — 4%, если услуга оказывается физическому лицу, и 6% — если организации.Под налог на самозанятых в теории попадает огромное количество людей, которые трудятся сами на себя. Это могут быть те, кто оформил статус ИП (не для всех видов деятельности) или те, кто работает вообще без регистрации в каком-то официальном статусе.Примерный перечень профессий, которые попадают под налог на профессиональный доход:

  1. фотографы и видеографы,
  2. репетиторы и т.д.
  3. швеи, которые держат свое ателье на дому,
  4. фрилансеры, работающие в интернете (копирайтеры, дизайнеры, программисты и т.д.),

Акцизы

Новые налоги в 2019 г.

распространяются и на подакцизную продукцию. Рост акцизов, запланированный на следующий год – 10%. Это вызовет ощутимое повышение цен на сигареты и алкоголь.

Рост акцизов на топливо приведет к автоматическому увеличению расценок на перевозки – потребитель ощутит это на себе изменением розничных ценников на продукты питания. Стоимость бензина в 2021 г. стала причиной того, что увеличения акцизов с 1 июля удалось избежать. Поэтому многие аналитики предполагают резкий скачок цен на топливо с начала 2019-го года.

Налоговым кодексом РФ установлены фиксированные ставки по акцизам вплоть до 2021г., но Правительство постоянно корректирует положения законодательного акта.

Повышение налогов на упрощенцев

Ранее был утвержден . Данный тариф применялся упрощенцами до конца 2021 года.

С 2019 года все льготы отменены. Поэтому и в 2021 году упрощенцы должны платить взносы наравне со всеми по ставке 30%.

Однако есть два послабления для упрощенцев, которые должны вступил в силу с 2021 года. Для упрощенцев власть вводить новый режим , а также возможность .

Экологический сбор

По ряду продукции в стоимость изделий закладывается сумма . Перечень таких товарных позиций зафиксирован Правительством в Распоряжении от 28.12.2017 г.

№ 2970-р. В 2021 году сбор применяется к 36 группам товаров, со следующего года он вводится для 54 категорий. По уже действующим видам продукции запланирован рост ставок сбора, например:

  1. на 11,4% на изделия из текстиля, одежду, деревянную тару, нефтепродукты, изделия из резины (включая шины), листовое стекло, компьютерную и бытовую технику, фотооборудование, инструменты, осветительные приборы;
  2. на 21,4% на аккумуляторные батареи;
  3. на 28,5% на канцтовары и бумажные изделия, на хозтовары, продукцию санитарно-гигиенического назначения, туалетные принадлежности;
  4. на 53,9% рост заложен по полому стеклу;
  5. значительно дороже обходиться производителям будут пластмассовые изделия – сбор вырастет для упаковочных материалов из этого сырья на 171,4%, а для строительных изделий на 121,9%;
  6. рекорды бьет металлическая тара и емкости, произведенные из черных металлов – рост на 725,4%.

Изменения налогового законодательства с 2019 года (таблица)

Налог Основные налоговые изменения в 2019 году НДС 1.

Увеличилась ставка НДС с 18% до 20% ().

2. Утверждена новая форма книги продаж (). 3. За 1 квартал 2019 года налоговая декларация по НДС представляется по новой форме (). 4. Организации и ИП на ЕСХН стали плательщиками НДС (). 5. ФНС установила новые правила возврата товаров. При возврате товаров (принятых или непринятых покупателем) продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенных покупателем товаров независимо от периода отгрузки товаров ().

При возврате товаров (принятых или непринятых покупателем) продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенных покупателем товаров независимо от периода отгрузки товаров (). 6. Организации и ИП, которым оказывает электронные услуги иностранная организация, перестали быть налоговыми агентами.

Обязанность уплачивать НДС возложена на иностранную компанию (). 7. Продажа макулатуры стала облагаться НДС (). Налоговым агентом при продаже макулатуры является покупатель ().

8. Начиная с 01.04.2019 г. изменится перечень кодов по продовольственным и детским товарам с НДС 10%, также изменится перечень товаров и продуктов для детей с НДС 10% (). 9. По услугам гарантийного ремонта можно отказаться от льготы и применять вычет НДС ().

Налог на имущество организаций 1. За 1 квартал 2019 года налоговая декларация по налогу на имущество организаций представляется по новой форме (). 2. Движимое имущество перестало облагаться налогом (). Транспортный налог 1. Уменьшать транспортный налог на платежи в систему «Платон» за транспортные средства, имеющие разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, больше нельзя ().
Транспортный налог 1. Уменьшать транспортный налог на платежи в систему «Платон» за транспортные средства, имеющие разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, больше нельзя ().

2. Внесены изменения в форму налоговой декларации по транспортному налогу, которые вступают в действие с 20.02.2019 г.

Новая форма декларации применяется, начиная с налогового периода 2019 года (). Налог на прибыль 1. Плату в систему «Платон» за проезд транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, стало можно включать в прочие расходы при расчете налога на прибыль ().

2. Льготные ставки налога, установленные регионами до 03.09.2018 г., можно применять до окончания срока их действия, но не позднее чем до 2023 года (). 3. Организации теперь могут применять ускоренную амортизацию с коэффициентом 2 по основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому при применении наилучших доступных технологий и указанному в перечне, утвержденном ().

4. Доход в виде имущества, полученного участником организации при его выходе из организации либо при ликвидации организации, в размере, превышающем фактически оплаченную им стоимость акций (долей, паев) этой организации, вне зависимости от формы оплаты, считается дивидендами (). К таким доходам применяется пониженная ставка налога (для дивидендов) 13% или 0% (, , , ). 5. Больше не нужно платить налог с доходов в виде денежных средств, полученных организацией безвозмездно от компании, участником которой такая организация является, в пределах суммы ее вклада в имущество компании в виде денежных средств, ранее полученных компанией от этой организации ().

6. Организация теперь может учесть убыток при выходе из компании, участником которой она является, или при ее ликвидации во внереализационных расходах (). 7. Стало можно учесть в расходах стоимость путевок на отдых на территории России для сотрудников, их супругов, родителей, детей до 18-ти лет или 24-х лет, если они учатся по очной форме обучения в образовательных учреждениях ().

Подробнее читайте . УСН 1. Плату в систему «Платон» за проезд транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, стало можно включать в расходы при расчете налога (). 2. В расходах стало можно учесть стоимость путевок на отдых на территории России для сотрудников, их супругов, родителей, детей до 18-ти лет или 24-х лет, если они учатся по очной форме обучения в образовательных учреждениях (, ). 3. Теперь применять пониженные тарифы страховых взносов смогут некоторые некоммерческие и благотворительные компании на упрощенке ().

НДФЛ 1. Изменилась форма справки 2-НДФЛ, которую нужно будет сдавать в налоговую инспекцию по итогам 2021 года (). 2. Утверждена другая форма справки 2-НДФЛ, которую нужно будет выдавать сотрудникам компании (). 3. Утверждена новая налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, сдавать которую нужно будет в ИФНС по итогам 2021 года ().

4. Выплаты участникам при их выходе из организации или при ликвидации организации в размере, превышающем фактически оплаченную им стоимость акций (долей, паев) этой организации, вне зависимости от формы оплаты, приравняли к дивидендам (). 5. Установлен норматив для НДФЛ по полевому довольствию.

Выплаты работникам полевого довольствия не облагаются НДФЛ в размере не более 700 рублей за каждый день ().

Страховые взносы 1. Сокращен перечень организаций и предпринимателей, применяющих пониженные тарифы страховых взносов. Организации и ИП на УСН (кроме некоторых некоммерческих и благотворительных компаний), аптеки на ЕНВД и ИП на патенте должны будут уплачивать страховые взносы по тарифу 30% ().

2. Увеличились фиксированные взносы ИП за себя. Взносы на ОПС при годовом доходе, не превышающем 300 000 рублей, составят 29 354 рублей, взносы на ОМС составят 6 884 рублей ().

3. Увеличились лимиты предельной базы по страховым взносам.

Для пенсионных взносов предельная величина, свыше которой взносы на пенсионное страхование уплачиваются по тарифу 10%, составляет 1 150 000 рублей. Для взносов в ФСС предельная величина, свыше которой взносы на соцстрахование не начисляются, составляет 865 000 рублей ().

ЕСХН 1. Организации и ИП на ЕСХН стали плательщиками НДС (). 2. Организации и ИП на ЕСХН могут получить освобождение от уплаты НДС. Освобождение от НДС возможно, если годовой доход за 2021 год в совокупности не превысил 100 млн.

руб. (). Акцизы 1. Расширили перечень подакцизных товаров.

Теперь, в частности, подакцизными товарами признаются нефтяное сырье и темное судовое топливо (). Пени 1. Пени теперь начисляются на сумму неуплаченного налога (взноса) за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня, по день уплаты задолженности по налогу включительно. При этом общая сумма пеней не может превышать размер задолженности по налогу (взносу) ().

Посмотреть сроки уплаты налогов в 2019 году можно . Кроме того, изменения в налоговом законодательстве с 2019 года отменили уплату госпошлины за регистрацию организаций и ИП в электронном виде ().

Налоговый кодекс с изменениями на 2019 год вы можете посмотреть

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2019 года

По транспортному налогу

  1. изменения в налоговых ставках и налоговых льготах также могут произойти на региональном уровне в соответствии с законами субъектов Российской Федерации (подробную информацию можно получить с помощью
  2. на сайте Минпромторга России для применения за налоговый период 2021 года опубликован В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (п. 2 ст. 362) налог на автомобили, вошедшие в Перечень, рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов (от 1,1 до 3);
  3. начиная с налогового периода 2021 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с их угоном или кражей, не облагаются налогом до месяца их возврата законному владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения, как было ранее (пп. 7 п. 1 ст. 358 НК РФ);

По земельному налогу

  1. изменения в налоговых ставках и налоговых льготах также могут произойти на муниципальном уровне в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (подробную информацию можно получить с помощью
  2. с налогового периода 2021 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлен налоговый вычет, уменьшающий величину налога на кадастровую стоимость 600 кв.м площади одного земельного участка (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ);
  3. с налогового периода 2021 года для относящихся ко льготным категориям налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, многодетные) установлен беззаявительный порядок предоставления налоговых вычетов. Если у налоговых органов уже имеются сведения о таких лицах (например, инвалидом была заявлена льгота по транспортному налогу, пенсионер воспользовался льготой, освобождающей от уплаты налога на квартиру), тогда с заявлением о предоставлении налоговых вычетов обращаться не потребуется, налоговый вычет будет применен автоматически (п.

    10 ст. 396 НК РФ);

  4. с налогового периода 2021 года введен коэффициент, ограничивающий ежегодный рост налога не более чем на 10 процентов по сравнению с предшествующим годом, за исключением земельных участков для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой (пп. 15 – 17 ст. 396 НК РФ);
  5. с налогового периода 2021 года изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения его вида разрешенного использования, категории земель и (или) площади учитывается со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости (п. 1 ст. 391 НК РФ);
  6. в ряде регионов вступили в силу новые результаты государственной кадастровой оценки земель, применяющие за налоговый период 2021 года.

    Подробную информацию об изменении кадастровой стоимости можно получить в органах Росреестра и МФЦ;

  7. с 2019 года действует запрет на перерасчет налога, если такой перерасчет влечет увеличение ранее уплаченного налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ);

По налогу на имущество физических лиц

  1. при расчете налога за налоговый период 2021 года применяются следующие коэффициенты (пп.

    8, 8.1 ст. 408 НК РФ):

  2. с налогового периода 2021 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка (п. 6.1 ст. 403 НК РФ);
  3. в ряде регионов вступили в силу новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, применяющие за налоговый период 2021 года.

    Подробную информацию об изменении кадастровой стоимости можно получить в органах Росреестра и МФЦ;

  4. с текущего года налог не начисляется в отношении полностью разрушенного или уничтоженного объекта капитального строительства с 1-ого числа месяца гибели или уничтожения такого объекта, независимо от даты регистрации прекращения права на него в Едином государственном реестре недвижимости (п.

    2.1 ст. 408 НК РФ);

  5. 0.2для 7 регионов (Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области, Пермский край), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
  6. 0.6 (в 2021 году был 0.4) для 21 региона (включая г.

    Санкт-Петербург, Ставропольский край, Воронежскую, Челябинскую области), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;

  7. коэффициент-дефлятор 1.481 к инвентаризационной стоимости объекта (в 2021 году был 1.425) в регионах, которые с 2021 года не перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости;
  8. с налогового периода 2021 года для относящихся ко льготным категориям налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, многодетные, владельцы хозпостроек площадью не более 50 кв.м, указанных в пп.

    15 п. 1 ст. 407 НК РФ) установлен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (в т.ч. налоговых вычетов). Если у налоговых органов уже имеются сведения о таких лицах (например, инвалидом была заявлена льгота по транспортному налогу, пенсионер воспользовался льготой, освобождающей от уплаты земельного налога), тогда с заявлением о предоставлении налоговых льгот обращаться не потребуется, налоговая льгота будет применена автоматически (п.

    6 ст. 407 НК РФ);

  9. 10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом для 49 регионов (включая Москву, Московскую область, Республики Башкортостан, Татарстан), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз.

    2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);

  10. изменения в налоговых ставках и налоговых льготах также могут произойти на муниципальном уровне в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (подробную информацию можно получить с помощью
  11. с 2019 года действует запрет на перерасчет налога, если такой перерасчет влечет увеличение ранее уплаченного налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ);
  12. 0.4 (в 2021 году был 0.2)для 14 регионов (включая Республику Саха, Краснодарский, Хабаровский края, Оренбургскую область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;

Повышение налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень

Работодателей грядущий год встретит совсем не радостными изменениями. По всей видимости, увеличится сумма минимального размера оплаты труда на федеральном и региональном уровне.

Согласно требованиям законодательства о МРОТ, с 1 января 2019 г. он должен составлять величину прожиточного минимума за 2 квартал 2021 г.

Пока конкретных цифр Правительство РФ не устанавливало, но реализация закона приведет к росту зарплат сотрудников. Увеличение фонда заработной платы – ключ к повышению налоговой нагрузки, потому что на все выплаты необходимо начислить страховые взносы во внебюджетные фонды (порядка 30%). Рост предельной базы по страховым взносам с 01.01.2019 г.

от 10 до 15% также обернется для многих компаний ростом расходной части их бюджетов.

Какие новые налоги могут появиться в 2019 году

Расслабляться гражданам рано — новые налоги, которые не появились в январе 2019 года, могут быть введены в течение года. Вот лишь несколько мер, которые обсуждаются:

  1. налог на велосипеды — возможная мера поддержки алюминиевой отрасли России, утилизационный сбор на алюминиевые велосипедные рамы, который будет компенсироваться местным производителям, чья продукция станет более доступной в сравнении с импортной.
  2. “налог на колбасу” и “налог на газировку” — депутаты переживают за качество питания и здоровье россиян, поэтому хотят сделать “вредные” газированную воду и колбасные изделия менее доступными,
  3. налог на курильщиков — его иногда называют экологическим налогом, но не стоит путать его с тем экологическим налогом, который вероятно появится в 2021 году и заменит собой сбор за негативное воздействие на окружающуюу среду,
  4. налог с безработных или “тунеядцев” — его появление маловероятно, но обсуждается такой налог не первый год, правительство очень переживает, что официально не работающие граждане пользуются социальными благами и не платят взамен ни копейки,

Примут ли эти или другие подобные налоги для граждан России в 2019 году или нет — мы будем наблюдать вместе с вами.Оригинал статьи размещен здесь:� Если вам понравилась статья,поддержитееелайком� (ПАЛЕЦ ВВЕРХ). Это поможет другим людям узнать о ней⚡Будем признательны, если выподелитесь статьей в соцсетяхсо своими друзьями!✅на нас, чтобы получать новые статьи наших авторовпервыми!

НДС увеличен

С 01.01.2019 размер налогообложения по НДС составил 20%.

Налогоплательщиков ожидает море вопросов и трудностей в переходный период. Определимся, как работать бухгалтеру по НДС при увеличении налогов в 2019 г. Ситуация Что делать Товар отгружен до 31 декабря Никаких новшеств в налогообложении применять не нужно.

Работайте по старым правилам, даже если оплата за отгруженный товар пройдет в 2019 г.

Оплатите поставку по той стоимости, которая прописана в договоре или контракте.

Учитывайте НДС, если это предусмотрено договорными обязательствами. Ставку определяйте либо в размере 18%, либо в 18/118, в зависимости от обстоятельств. Отгрузки после 01.01.2019 Если поставки товаров или оказание услуг совершаете уже в новом отчетном периоде, то исчисляйте налоговые обязательства по новым правилам.

Так, при получении аванса либо отгрузке товаров начисляйте 20% НДС, или 20/120.

Если аванс получен в 2019 году, а поставки были произведены только в 2019 г., то начисляйте обязательства уже по ставке 20%. А вот НДС, начисленный с аванса, примите к вычету в размере 18/118.

Подробные разъяснения такой ситуации предоставила ФНС в отдельном письме от 23.10.2018 № Как поднятие налогов повлияет на договоры? Конечно, речь идет о контрактах, которые были заключены в 2019 г., но продолжают действовать и в 2019 г.

Требуется ли корректировать соглашения — все зависит от формулировок: Если цена контракта указана вместе с НДС.

Например, 1180 рублей с учетом НДС (включая НДС 18%, в том числе НДС 180 рублей). В договоры с такими формулировками необходимо внести соответствующие коррективы. Допустимо подготовить дополнительное соглашение к контракту либо перезаключить новый договор. Если цена договора не изменена, то считать НДС по новой ставке все равно придется.

Если цена договора не изменена, то считать НДС по новой ставке все равно придется. В такой ситуации исчисляйте 20% от общей цены контракта. Например, при цене в 1180 рублей НДС составит 196,7 рублей (1180 × 20/120), а стоимость товара без НДС — 983,30 руб.

(1180 – 196,70). Разъяснения по расчетам предоставлены в письмах ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@, от 05.10.2016 № Если цена контракта указана без сбора на добавленную стоимость, то есть без его выделения. Например, 100 рублей плюс (без учета) НДС.

Такие договоры разрешено не корректировать.

Если в контракте присутствует такая формулировка, то просто исчисляйте надбавку по новой ставке. Пример: 100 + 20% = 120 рублей.

Такие рекомендации о повышении налогов дала ФНС в письме ФНС от 05.10.2016 №

Региональные и местные налоги в 2019 году

Такие налоги и сборы существуют в каждом субъекте Российской Федерации, так же, как и местные — в отдельном муниципальном образовании.

Перечень видов обязательных выплат устанавливается не на федеральном, а на региональном, а также местном уровнях. Они могут изменяться в зависимости от решений соответствующих органов, действующих на уровне субъектов или муниципалитета. Однако НК РФ играет определяющую роль в формировании и установке порядка выплаты и этих налогов.

К региональным налогам относятся:

  1. на имущество организации;
  2. транспортный.
  3. на игорный бизнес;

В перечень налоговых платежей местного уровня в 2019 году входят:

  1. земельный;
  2. на имущество физических лиц.

В этот же список включается торговый сбор, порядок начисления и уплаты которого установлен ст.

411, 412 НК РФ. Размер таких выплат определяется на уровне субъектов РФ и местном. Например, ставку выплаты на имущество юридического лица регулируют региональные власти, руководствуясь положениям НК РФ. Указанная ставка зависит напрямую от места регистрации той организации, имущество которой входит в перечень налогооблагаемого.Большая часть регионов России устанавливает обязанности расчетов исходя из кадастровой стоимости имущества.

Однако место, в которое перечисляют выплаты на такое имущество, зависит от его расположения.

Если рассматриваемое имущество находится по адресу регистрации головной организации, то вопросов не возникает. Однако если эти адреса не совпадают на уровне субъектов РФ, то перечисления будут в бюджет субъекта, в котором фактически находится имущество.Одной из отличительных особенностей является отсутствие права местных и региональных властей завышать ставки, указанные в НК РФ. Ниже установленных они могут быть, а вот выше — нет.

Это правило защищает права плательщиков от произвола и искусственного завышения различного рода отчислений в пользу государства.

Экологический налог

Данный налог должны выплачивать все россияне.

Также выплаты осуществляют нерезиденты, которые в России осуществляют предпринимательскую деятельность, которая негативно влияет на экологию. Каждый человек, который платит налоги, записан в Налоговой службе и стоит там на учете.

Данный налог выплачивается ежемесячно.Чтобы рассчитать налог, принимается во внимание вред, который наносится окружающей среде.

А именно учитывают его объем и массу. С 2019 года экологический налог будут платить в размере, который зависит от объекта загрязнения. Собственник сам считает и платит налог с помощью классификатора экологического налога в 2019 году.

Путин обещал не повышать налоги

Напомним, ранее .

Формально его обещание исполнено.

Ведь он говорил о ставках федеральных налогов, которые не индексируются. Это НДФЛ, взносы, НДС и налог на прибыль. Поэтому до 1 января 2019 года федеральные налоги росли (кроме акцизов).

Однако с 1 января 2019 года обещание это истекает.

Далее представляем полный перечень изменений в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года.

Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2019-2021 годах (таблица)

Вид налога Налог Налогопла-тельщики Объект Ставки Федеральные налоги НДС Разобраться со сложными вопросами, возникающими при исчислении, уплате и формировании отчетности по этому налогу, поможет рубрика Ст.

143 Ст. 146 Ст. 164 Акцизы Ответы на вопросы, какие товары являются подакцизными, каковы ставки налога, как заполнить декларацию, ищите в рубрике Ст. 179 Ст. 182 Ст. 193 НДФЛ Как исчислить и удержать НДФЛ, какие вычеты и льготы применяются, как составить отчетность, смотрите в рубрике Ст.

207 Ст. 209 Ст. 224 Налог на прибыль В рубрике вы можете ознакомиться со всеми новостями, посвященными исчислению, уплате и представлению декларации по этом налогу Ст.

246 Ст. 247 Ст. 284 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Ст.

333.1 Ст. 333.2 Ст. 333.3 Налог на добычу полезных ископаемых Ст. 334 Ст. 336 Ст. 342 Водный налог В материалах рубрики ищите информацию о перечне объектов обложения, нюансах расчета и уплаты налога, а также сроках его перечисления и размерах ставок Ст. 333.8 Ст. 333.9 Ст. 333.12 Госпошлина Ст.

333.17 Ст. 336.16 Ст. 333.19, 333.21, 333.23, 333.24, 333.26, 333.28, 333.30, 333.31, 333.32.1, 333.32.2, 333.32.3, 333.33 Региональные налоги Налог на имущество организаций О нюансах исчисления имущественного налога организациями можно прочитать в рубрике Ст. 373 Ст. 374 Ст. 380 Транспортный налог О порядке расчета, возможных льготах, сроках уплаты транспортного налога вы узнаете из материалов нашей специальной рубрики Ст.

357 Ст. 358 Ст. 361 Налог на игорный бизнес Особенности исчисления этого налога рассмотрены в рубрике Ст. 365 Ст. 366 Ст. 369 Местные налоги Налог на имущество физических лиц Ст. 400 Ст. 401 Ст. 406 Земельный налог Из чего он складывается, кто должен его рассчитывать и уплачивать, читайте в материалах одноименной Ст.