Облагается ли премия подоходным налогом

Облагается ли премия подоходным налогом

Оглавление:

Если премия в трудовом договоре


Трудовой Кодекс предусматривает право денежного поощрения сотрудников (абзац 4 п. 1 ст. 22 ТК РФ, абзац 1 ст. 191 ТК РФ). Закрепление режима премирования в локальных документах отражено в п. 2 ст. 191 ТК РФ, абзаце 2 ст.

191 ТК РФ. Наконец, возможность учета этих выплат как части вознаграждения за труд либо иной формой поощрений приведена в ст. 135 ТК РФ. Налоговое законодательство регламентирует выплату сотрудникам премиальных как часть расходов предприятия на прибыль.

Ст. 25 НК РФ перечисляет цели, для которых могут быть использованы эти средства, а ст. 225 НК РФ утверждает уменьшение на эту величину налогооблагаемой базы. Непременные условия для включения трат на премирование в расходы по оплате труда:

  1. премия должна назначаться и выплачиваться исключительно за достижения, связанные с профессиональной занятостью сотрудника;
  2. условия получения премии и возможность депремирования нужно четко регламентировать в колдоговоре или трудовых договорах сотрудников (можно в этих документах дать отсылку на Положение о премировании) с указанием порядка начислений и конкретных сумм.

Если выплачиваемый бонус не отвечает этим условиям, то НК относит его к ст.

270, которая говорит о праве работодателя начислять персоналу вознаграждение за достижения, не имеющие отношения к трудовому контракту и не отмеченные в нем.

При этом средства на их оплату берутся не из фонда заработной платы, а из целевых средств, фондов специальных назначений или чистой прибыли по итогам года (Письмо Министерства финансов РФ от 19 октября 2007 г. №03-03-06/1/726). Итак, подведем итог относительно налогообложения премиальных выплат сотрудникам.

  • Производственные премии уменьшают налоговую базу работодателя по налогу на прибыль, а разовые – нет.
  • тщательно разработать Положение о премировании или прописать механизм начисления премий в колдоговоре (трудовых договорах);
  • Выплаты, носящие производственный характер, обосновываются локальными актами предприятия.
  • Разовые бонусы могут предусматриваться или не предусматриваться в нормативной документации.
  • позаботиться о надлежащем документальном оформлении премий (соответствие обозначенным премиальным критериям, их прозрачность и однозначность трактовки, оформление разового поощрения приказом, финансовая обоснованность, правильные бухгалтерские проводки и т.д.).
  • постараться максимальное количество дополнительных выплат сотрудникам обосновать как премии за труд;
  • И производственные, и разовые выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами (кроме случаев, признанных законом исключениями).
  • Чтобы обезопасить себя от налоговых рисков, работодателю следует:
    • тщательно разработать Положение о премировании или прописать механизм начисления премий в колдоговоре (трудовых договорах);
    • постараться максимальное количество дополнительных выплат сотрудникам обосновать как премии за труд;
    • позаботиться о надлежащем документальном оформлении премий (соответствие обозначенным премиальным критериям, их прозрачность и однозначность трактовки, оформление разового поощрения приказом, финансовая обоснованность, правильные бухгалтерские проводки и т.д.).

Работодатель имеет право включить вопрос подобных выплат в основной документ, который подписывается сотрудником при приеме на работу.

При этом надо опираться на статью 57 в ТК РФ. Необходимо правильно выбрать формат выплачиваемой премии, чтобы он полностью соответствовал законодательству.

Есть несколько факторов, которые учитываются при указании премий в договорах:

  1. ссылки на конкретные нормативные акты, принятые внутри предприятия. Именно на основании этого документа производятся выплаты премий
  2. само условие относительно выплат
  3. порядок начисления и выплаты

Типичных ошибок при описании выплат надо избегать всеми силами. Какие из них допускаются чаще всего:

  1. неверно обозначенная основная величина премии
  2. отсутствие указаний на конкретный размер премий
  3. отсутствие условий, согласно которым премия начисляется либо не начисляется
  4. упоминание незаконных штрафных санкций
  5. игнорирование условий выплаты, которые необходимо отразить согласно действующему законодательству
  • За труд.
  • Околотрудовые поощрения.

Тему трудовых стимулирующих выплат мы рассмотрели выше.Виды премий К околотрудовым поощрениям относятся денежные начисления в следующих ситуациях:

  1. юбилейные даты;
  2. профессиональные праздники;
  3. корпоративные праздники, например, день основания компании.

На сегодняшний день позиция относительно налогообложения околотрудовых премий стала однозначной – НДФЛ, как и страховой взнос в перечисленных ситуациях взимается и отчисляется в казну обязательно.

Польза для налога на прибыль

Мы выяснили, платятся ли налоги с премии и какие именно.

Теперь о приятной стороне вопроса. Налоговый кодекс на основании пункта 2 статьи 255 и пункта 4 статьи 272 позволяет все выданные суммы премий сотрудникам за трудовые достижения относить на расходы по оплате труда.

Причем в 100% размере. А такие расходы, в итоге, снижают налог на прибыль к уплате в бюджет.

Этот подход доступен лицам:

  • на общей налоговой системе;
  • «упрощенцам» с объектом доходы минус расходы.

Причем страховые взносы, которые начислены на премии, тоже минусуют налог на прибыль наряду с НДФЛ. Премии, когда уже не стоит вопрос, облагается ли премия налогом, требуют тщательного документального оформления.

Этот позволит снять лишние претензии инспекторов по налогу на прибыль. В идеале правила выдачи премий нужно детально прописать в:

  1. коллективном договоре;
  2. положении о премировании персонала.
  3. трудовом контракте;

А лучше всего, когда в договорах есть ссылка на положение о премиях. Этим вы как бы привяжете премии к системе оплаты труда в организации.

Данное приложение лучше сделать детальным. Вплоть до того, что прописать в нем основания и размеры выдачи премий.

Если это отдано на откуп распоряжений руководства, то не исключено, что придется объяснять налоговикам производственную направленность выплаченных премий. Источник: https://pro-zakon-vsem.ru/oblagaetsya-li-premiya-nalogom-ndfl/

Что будет если не платить налоги с премии

В соответствии с Уголовным и Налоговым кодексом за уклонение от уплаты налогов предусматриваются пени, штрафы, возможны взыскания с ответственных лиц (бухгалтер, директор организации) и блокировки расчетного счета предприятия.

Согласно п. 3 ст. 110 НК РФ при случайном нарушения налогового законодательства предусмотрен штраф в размере 20% от недостающей суммы. А за умышленное нарушение закона — 40% от недостающей суммы. Итк, все премии сотрудников, независимо от того, выплачиваются они постоянно или разово, облагаются подоходным налогом и страховыми платежами.
Итк, все премии сотрудников, независимо от того, выплачиваются они постоянно или разово, облагаются подоходным налогом и страховыми платежами.

Исключениями могут быть вознаграждения за особые успехи в науке, а также поощрения, сумма которых за год не превышает 4000 рублей. Автор статьи: Александра Аверьянова Платите налоги с премии автоматически в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет правильно отразить премию и заплатить с неё налоги.

Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Понятие

На основании статей 129 и 191 Трудового кодекса премия отнесена к стимулирующим выплатам.

Наряду непосредственно с заработной платой за выполнение служебных обязанностей она формирует оплату труда сотрудника.

Сейчас мы говорим о премиях именно за трудовые успехи. По кадровой и бухгалтерской части их обычно проводят как за:

  1. конкретные производственные результаты, нормы выработки;
  2. мастерство в профессии;
  3. внесение и/или воплощение идей, которые повышают эффективность работы компании.
  4. достижения по службе;

Вопрос, какими налогами облагается премия сотруднику, на наш взгляд не совсем корректен с юридической точки зрения. Дело в том, что правильнее его ставит так: облагается ли премия подоходным налогом – НДФЛ?

Ответ: да, только им. Но не только. Вдобавок, кроме налогообложения премии сотрудникам, она подпадает под страховые взносы. Также см. «».

Все ли премии облагаются подоходным налогом – порядок уплаты и сроки перечисления с квартальных, годовых, разовых выплат

Премия – это стимулирующая или поощрительная выплата, которая является составной частью дохода.

Это положение установлено в ряде статей ТК РФ. В ст. 129 ТК РФ поощрительные выплаты определяются как составные части заработной платы.

Также данный термин фигурирует в ст. 135 ст. 191 ТК РФ. При этом нужно учитывать, что четкого определения этого понятия законодательство не дает. Несмотря на это, исходя из содержания указанных статей, устанавливаются особенности обложения премий подоходным налогом.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно: +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ Это быстро и бесплатно!

Облагается ли выплата и на каких условиях

Необходимость обложения премии непосредственно зависит от того, к какой конкретной категории относится данная выплата и в какой сумме она предоставляется сотруднику.

Таким образом, премии может назначать не только работодатель, и это довольно важно учитывать. Эту форму материального вознаграждения государство устанавливает за какие-либо особые достижения, которых он добился в какой-либо общественной области, и подобные выплаты не должны облагаться налогом на доход физических лиц.
Эту форму материального вознаграждения государство устанавливает за какие-либо особые достижения, которых он добился в какой-либо общественной области, и подобные выплаты не должны облагаться налогом на доход физических лиц.

При этом стоит отметить тот факт, что в данном случае должно соблюдаться одно достаточно важное условие – данная премия должна присутствовать в перечне, указанном в соответствующем постановлении Правительства №89, которое было опубликовано 6 февраля 2001 года.

Удержание налога на премии осуществляется самим работодателем, после чего указанная сумма отправляется в государственный бюджет вместе с налогом, начисленным на основную зарплату. При этом, даже если начисление премии произошло в середине месяца, то налоги с нее должны выплачиваться уже после того, как будет рассчитана сумма НДФЛ с зарплаты.

Налогообложение нетрудовых премий

Поощрения работников в виде разовых премий, которые выплачиваются на основании приказа и не связаны с результатами деятельности компании, относят к нетрудовым.

Такие вознаграждения могут быть приурочены к:

  1. годовщине образования компании;
  2. юбилею сотрудника.
  3. профессиональным праздникам (дню медицинского работника);
  4. праздничным датам (Новому году, 8 Марта, 9 Мая);

Премия к зарплате: когда платить НДФЛ и предельные сроки для 2021 года

Порядок перечисления в бюджет НДФЛ с премий определен письмом Минфина от 04.04.2017 № 03-04-07/19708.

Срок внесения в бюджет подоходного налога с премий зависит от вида выплат. Если премия привязана к заработной плате, то такой доход считается полученным в последний день месяца. Датой фактического получения дохода в виде иных премий (не относящихся к оплате труда) считается день выплаты такого дохода.

Сроки уплаты НДФЛ с доходов в виде премии в 2021 году при этом таковы, что налог следует удержать в тот день, когда выплачены деньги, а уплатить – не позже следующего дня. До момента выхода этого документа Минфин рекомендовал признавать премиальные выплаты в тот же день, что и ее выдачу. Как отразить в 6-НДФЛ различные виды премий, узнайте из публикации .

Существует ответственность за несвоевременную уплату подоходного налога – пени за каждый день задержки и штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы. О мере ответственности за неуплату НДФЛ читайте в материале .

Итоги

Облагается ли налогом премия к зарплате в 2019–2021 годах?

Да, облагается! И как часть оплаты труда облагается не только налогом на доходы физлиц, но и всеми страховыми взносами.

Источник, за счет которого начисляют премию, в данном случае значения не имеет. Если же премия нетрудовая, уплаты взносов можно избежать.

Советуем прочитать Последнее с форума

Отражение премии в 2-НДФЛ

В справках по форме 2-НДФЛ проставляются следующие коды доходов по премиям в зависимости от их вида ():

  1. производственные премии, предусмотренные законодательством, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений) – код 2002;
  2. премии, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений – код 2003.

Выплата премий отражается в справках 2-НДФЛ в том месяце, на который выпадает дата получения дохода.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Преимущества налогообложения премиальных выплат

Согласно положений статей 255, 272 Налогового кодекса, все премиальные выплаты, которые выплачиваются сотрудникам организации за выполнение трудовых обязанностей, в полном объеме относятся к части расходов по оплате работы. Благодаря этому можно снизить общую сумму налога на прибыль компании, который необходимо перечислить в государственный бюджет.

Использовать такое преимущество в налогообложении поощрительных вознаграждений целесообразно организациям такого вида:

  1. компании, которые пользуются упрощенной налоговой системой;
  2. предприятия, которые используют общую систему налогообложения.

К сумме выданных премиальных средств организации имеют право прибавить все уплаченные с этих сумм сборы в Фонды страхования. Учет этих взносов также позволит снизить налоговые выплаты на прибыль.

Иногда можно снизить налоговые выплаты на прибыль Чтобы избежать претензий со стороны представителей налоговой службы относительно снижения налога, все поощрительные выплаты наемному персоналу следует тщательно документировать, оформлять соответствующим образом. Желательно также включить детальное описание положений об видах, сроках, условиях предоставления вознаграждений сотрудникам во внутренних нормативных актах, регулирующих деятельность компании. Внимание! Это позволит документально зафиксировать все премиальные выплаты в качестве затратной части бюджета организации, выделенной на оплату работы наемных сотрудников.

Пункты о поощрительных вознаграждениях следует включить в такие документы.

  • Отдельным внутренним документом следует оформить положение об условиях премирования работников организации. В этом локальном акте, оформленном по всем правилам и утвержденным руководством компании, должны быть подробно указаны все аспекты предоставления премий сотрудникам – виды, условия вознаграждений, источники выплат, периоды формирования и вручения, установленные суммы или процент от окладов, общий объем премиальных, включенный в расходную часть бюджета.
  • Трудовой договор или контракт, заключаемый с работником. Наличие условия начислений премиальных в таком соглашении позволит вычесть их сумму из налога на прибыль при перечислении в бюджет.
  • Коллективный договор. В этом соглашении необходимо зафиксировать возможность предоставления коллективных и индивидуальных вознаграждений за качественно проделанную работу, трудовые достижения, а также указать выделяемый на данные цели объем средств. В коллективном договоре должна быть указана возможность предоставления индивидуальных вознаграждений

Все эти нормативные акты позволят полностью обезопасить предприятие от возможных обвинений проверяющих инспекторов в уклонении от уплаты налогов, незаконном снижении налогообложения прибыли компании.

При отсутствии упоминания об условиях предоставления, порядке оформления денежных вознаграждений руководству предприятия предстоит доказывать трудовую направленность таких выплат.

Иначе проверяющие премиальные суммы признают нетрудовыми, не связанными с результатами деятельности компании, что в соответствии с решением Министерства финансов не может вести к снижению налога на прибыль.

Премия и заработная плата

Премия не является основной составляющей зарплаты сотрудников, хотя согласно статье 129 и 191 ТК РФ работодатель вправе это сделать.

Премиальные выплаты начисляются на банковские счета сотрудников или выдаются вместе с заработной платой. С помощью премии работодатель стимулирует сотрудника работать эффективнее. Также премия влияет на объем налога на прибыль: она увеличивает затраты на оплату труда.

За трудовые заслуги

По назначению и присвоению кода в отчете по форме 2-НДФЛ премиальные выплаты различают:

  1. не связанные с результатами компании (код 2003).
  2. производственные (код 2002);

Налогообложение премий не зависит от вида вознаграждений и включает: начисление страховых взносов и удержание НДФЛ. Производственные поощрения выплачиваются при достижении конкретных результатов.

Премирование проводят:

  1. за достигнутые результаты в работе, на производстве;
  2. за внедрение новшеств, которые способствовали повышению эффективности работы.
  3. за высокое профессиональное мастерство;

Виды премий

Прежде чем узнать, берется ли подоходный налог с премии, рассмотрим, какими премиальными выплатами оперирует работодатель. Трудовое законодательство рассматривает премию, как стимулирующую выплату к вознаграждению за труд персонала (ст.

129, 191 ТК). Речь в ТК РФ идет о трудовых премиях, т.е. выплачиваемых за:

  1. профессиональное мастерство;
  2. внесение и претворение в производство прогрессивных идей и т.п.
  3. достигнутые результаты на производстве;
  4. квалификацию, выслугу лет;

Премия за труд может выплачиваться ежегодно, поквартально или ежемесячно.

Этот вопрос – прерогатива работодателя, поскольку он решает периодичность и основные критерии премиальных выплат, закрепляя эти условия в Положении о премировании сотрудников компании.

Кроме трудовых, существует категория премий, куда входят выплаты к праздничным датам, юбилеям, профессиональным торжествам и т.п. Все виды премиальных выплат оформляются документально: по трудовым в Положении по премированию оговорены условия выплаты, в соответствии с их периодичностью издается приказ руководителя.

Таким же образом оформляются премии нетрудовой направленности. Все премиальные выплаты фиксируются в лицевых счетах сотрудников наряду с начислением основной зарплаты.

Да, подоходный налог с премии платится на том основании, что она образует объект налогообложения и не присутствует в списке необлагаемых доходов (ст.ст.

209, 210 НК РФ). Исключением являются лишь премии (международные, отечественные и зарубежные), выплачиваемые за выдающиеся заслуги в областях образования, науки и техники, культуры и СМИ (п. 7 ст. 217 НК РФ). Перечень таких премий представлен в постановлении Правительства РФ от 06.02.2001 № 89.

Все они имеют статус государственных или правительственных премий и, как правило, не относятся к производственным отношениям между сотрудником и работодателям. Подобные премии налогом не облагаются. К необлагаемым премиям можно отнести и выплаты, перечисленные в п.

28 ст. 217 НК РФ. К ним относят выплаты (необлагамые в размере не более 4000 руб.

в год), которые начисляются по одному из четко оговоренных поводов и составляют:

  1. Материальную помощь, оказываемую работникам (в т.ч. бывшим, вышедшим на пенсию по возрасту или инвалидности);
  2. Возмещение работникам и членам их семей стоимости медицинских препаратов, приобретенных по рецептам для лечения.
  3. Стоимость призов, выигранных плательщиками на конкурсах и в соревнованиях;
  4. Стоимость подарков, полученных от работодателя, компании или ИП;

Повторимся, Налоговым кодексом РФ разрешено не начислять НДФЛ только на вышеперечисленные выплаты, и то величиной до 4000 руб. в год. Естественно, что каждую из них следует документально оформить, например, на получение подарка или приза необходимо составить договор дарения, на предоставление материальной помощи и оплату приобретенных лекарств – распоряжение руководителя, основанное на заявлении сотрудника и подтверждающих покупку чеках.

Если сотруднику работодателем преподнесен подарок, например, к юбилейной дате, то бухгалтеру придется:

  1. оформить односторонний договор дарения подарка сотруднику, который выступает документом, подтверждающим право владения;
  2. рассчитать НДФЛ, если стоимость подарка превышает 4000 руб.
  3. определить его номинальную стоимость, что несложно, поскольку все расходы компании отражаются в учетных регистрах;

К примеру, если подарок стоит 10 000 руб., то облагаемая сумма составит разницу между ценой подарка и разрешенной законом необлагаемой частью. Это 6000 руб. (10 000 – 4000). НДФЛ с этой суммы составит 780 руб.

(6000 х 13%). Затем, как налоговый агент, работодатель перечислит сумму налога в бюджет. Порядок включения премиальных доходов зависит от их вида. Необходимо учитывать следующие нюансы:

  • Датой получения ежемесячных стимулирующих выплат считается последний день месяца, за который проведено премирование сотрудника.
  • Непроизводственные доходы, выплаченные к праздничным датам, юбилеям, профессиональным праздникам нужно учитывать в день фактической выплаты.
  • Квартальные и годовые премирования включают в последний день месяца, в котором выдан приказ.

Налог с премии

Теперь разберем, как с премии вычитается подоходный налог.

Согласно правилам Налогового кодекса (ст. 226) днем получения премии по факту считается день ее выплаты.

Она совпадает с датой удержания НДФЛ. То есть налог с премии работника нужно взять в день ее фактической выплаты.

При этом механизм, который применяет фирма при выдаче премий, принципиального значения не имеет. Будь то наличными в кассе предприятия, на счет в банке (зарплатную карту). Когда подоходный налог с премии посчитан и удержан, его нужно перечислить в казну.

На это закон дает максимум один день. Крайний срок – следующий день после выдачи премии. Не облагаются НДФЛ только международные, иностранные и российские премии за выдающиеся достижения в различных областях, которые упомянуты в постановлении Правительства РФ от 06.02.2001 № 89.

На конец 2017 года их 77 видов.

Виды премирования

Премиальные выплаты бывают периодическими (ежемесячными) или разовыми. Периодические носят постоянный характер, начисляются каждый месяц, зависят от качества или количества выполняемой работы, достигнутых результатов деятельности предприятия.

Устанавливаются такие премии, как правило, как процент к окладу (тарифной ставке). Но не существует ограничений по назначению таких выплат в фиксированном денежном эквиваленте. Единовременная премия устанавливается за выполнение какого-то определенного производственного задания или, например, по результатам года.

Единовременная премия устанавливается за выполнение какого-то определенного производственного задания или, например, по результатам года. Кроме премиальных начислений, связанных с производственными показателями, в положении об оплате труда организация вправе предусмотреть порядок единовременных выплат социального характера, например, на юбилей или к профессиональному празднику.

Платятся ли налоги с премии сотрудникам, зависит от характера начисления.

Немного теории: бухгалтерские понятия и виды премии

Премия — необязательный платеж.

Это денежное вознаграждение сотрудника за особые заслуги. Есть несколько видов поощрений:

  1. по назначению: за выполнение специальных задач;
  2. по форме выплат: в денежном выражении или в виде подарка;
  3. по частоте выплат: разовые или за определенный период;
  4. по показателю: к юбилею, за выслугу лет.

Согласно статье 191 ТК РФ премии могут быть начислены за:

  1. высокие трудовые достижения;
  2. активную деятельность в развитии компании.
  3. высокую квалификацию;

Как удерживают налог с премии

В статье 226 НК страны указано, что днем получения работником премии считается дата ее непосредственной выплаты.

Это время должно совпадать с удержанием НДФЛ. Таким образом, налог необходимо удержать именно в этот срок. Как организация выплачивает премию – на карту сотрудника или наличными – не учитывается.

Когда НДФЛ удержан, его необходимо перечислить в казну. Процедура осуществляется в тот же день. Последний срок – следующий день после начисления или выдачи премии.

Если быть точнее, порядок таков:

  1. когда человек получает премию наличными, снятыми в банке, перечисление удержанного налога в казну должно выполняться в тот же день;
  2. когда сумма перечисляется на банковский счет сотрудника, налог отчисляется в тот же день;
  3. если стимулирующая выплата сделана с выручки компании, для отчисления налога есть следующий за моментом выплаты день.

Когда человек получает премию наличными, снятыми в банке, перечисление удержанного налога в казну должно выполняться в тот же день [blockquote_2]Важно! Не взимается НДФЛ исключительно с международной, государственной или иностранной премии, начисленной за достижения в определенных областях. Полный их список можно посмотреть в постановлении Правительства РФ от 06.02.2001 № 89.

На 2017 год всего насчитывалось 77 таких областей.[/blockquote_2] Все приведенные моменты касаются трудовых премиальных начислений, должны соблюдаться в обязательном порядке, строго контролироваться бухгалтерией.

Страховые взносы с премии

По ФЗ №212 выплаты сотрудникам, работающим на основании трудового договора, облагаются страховыми отчислениями. Отчисления по страховым взносам с вознаграждения протекают в таком же порядке, как и с заработной платой.

Уплатить взносы необходимо в ФНС, ФСС и ФОМС. Важно! Страховые взносы начисляются в том же месяце, когда было начислено денежное вознаграждение.

Сроки исчисления НДФЛ с премии

Итак, сумма ежемесячной, ежеквартальной, годовой или разовой премии подлежит обложению НДФЛ в полном размере (, , ).

Исчисление налога на доходы физлиц производится работодателем на дату фактического получения сотрудником дохода (). Дата получения дохода в виде премии зависит от ее характера и от того, за какой период эта премия выдана: Вид премии Дата получения дохода Производственная ежемесячная премия (в т. ч. разовая за месяц) Последний день месяца, за который начислили премию (, ) Производственная ежеквартальная премия (в т.ч.

разовая за квартал) День выплаты премии (, ) Производственная ежегодная премия (в т.ч.
разовая за год) День выплаты премии (, ) Производственная разовая премия за достигнутые результаты День выплаты премии (, ) Непроизводственная разовая премия (например, к юбилею) День выплаты премии (, )

Налоговая ставка

Размер налоговой ставки зависит от статуса физического лица. Для резидентов удержанный НДФЛ с премии составляет 13%.

Для нерезидентов возможны следующие варианты:

  • При отсутствии особого статуса налогообложение проводится по ставке 30%.
  • При наличии особого статуса размер НДФЛ с трудовой премии составляет 13%.

На общих основаниях – по ставке 13% происходит налогообложение трудовых доходов нерезидентов, если они:

  1. признаны беженцами из иностранных государств;
  2. являются высококвалифицированными специалистами;
  3. осуществляют деятельность по патенту;
  4. являются участниками государственной программы по переселению в РФ;
  5. являются членами экипажей судов, которые ходят под флагами РФ.

Обсуждаемое

Полезные советы © 2021 Ведущий юридический портал про закон и юриспруденцию Москва и МО: Санкт-Петербург и область: Россия (горячая линия): Company Ваш вопрос Имя Номер телефона — или позвоните — Москва и МО: Санкт-Петербург и область: Россия (горячая линия):

Исключение: правило 4-х тысяч

Говоря о том, облагается ли премия подоходным налогом, нельзя не упомянуть о пункте 28 статьи 217 НК РФ.

Из него вытекает, что премия в общей сумме 4000 рублей за год на одного сотрудника не подпадает под налог (наряду с выигрышами, подарками и т. п.). Но чтобы уйти от НДФЛ, необходимо обязательно выполнить еще два условия:

  • заключить письменный договор дарения по правилу п. 2 ст. 574 НК РФ.
  • подвести премию к какой-либо значимой дате;

При оформлении премий крайне важен опыт и смекалка бухгалтера.

Он должен четко понимать, какие суммы проводить как премию, а какие – по иным основаниям.

Что начисляется на разовую премию

Мы уже говорили о том, что при определенных условиях разовая выплата работнику в сумме до 4 тысяч рублей освобождается от налогов.

Однако ее необходимо предприятию оформить не как премию, а в качестве уже вышеупомянутого подарка. Соответственно, с сотрудником следует подписать полноценный договор дарения. Чтобы избежать претензий со стороны налоговой инспекции, в договоре дарения следует прописать повод для предоставления средств (день рождения, свадьба, выход на пенсию и т.д.) Не облагается налогом подарок при условии, что он оформляется только один раз на протяжении календарного года.

Если же предприятие делать несколько выплат или одна из них превышает 4 тысячи рублей, то все требуемые налоги взимаются на общих основаниях. Помимо договора, подарок следует оформить правильно и платежными документами.

Имеются ввиду расходный кассовый орган или платежное поручение на перечисление средств на карту сотрудника.

В любом случае нужно в назначении платежа нужно сделать ссылку на то, что деньги перечисляются именно в дар.

Вообще, премии можно заменить и другими выплатами для того, чтобы не проводить удержание НДФЛ. В их число входит материальная помощь, компенсация расходов на лечение, приобретение лекарств и т.д.

Важно только будет заранее изучить не только положения налогового законодательства, но и разъяснения многочисленных органов, в число которых входят ФНС, Министерство финансов и другие.

Пригодится и судебная практика, подобрать которую бухгалтеру поможет юрист предприятия.

Источники премиальных выплат на предприятии

Положительным моментом премирования сотрудников является возможность отнесения к расходам на оплату труда:

  1. всей суммы поощрительных выплат;
  2. начисленных на вознаграждение страховых взносов.

Уменьшить прибыль организации на сумму премиальных выплат и страховых взносов согласно Налогового Кодекса можно не во всех случаях.

Существует два варианта:

  • Непроизводственное премирование. Согласно Налогового кодекса вознаграждение, которое не связано с результатами деятельности компании не может увеличивать ее расходы. Проведенные выплаты на основаниях, не предписанных в трудовом договоре не уменьшают базу при налогообложении прибыли. Не могут быть включены в состав расходов вознаграждения, выплаченные за счет целевых поступлений или специальных фондов.
  • Производится премирование за трудовые достижения. Источником формирования таких выплат и начисленных взносов является прибыль. Стоит позаботиться о документальном подтверждении того, что поощрительное вознаграждение является частью системы оплаты труда. Основания начисления и размеры выплат необходимо прописать в трудовом договоре, Положении о системе премирования.

Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет?

Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия. Премия — стимулирующая или поощрительная выплата сотруднику, назначаемая за успешное выполнение должностных обязанностей.

Также премия может выплачиваться к определенному событию. Какие премии бывают, читайте .

Включение премии в состав зарплаты не является обязательным.

Но сделать это можно (ст. 129, 191 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть. Это позволяет им решить две задачи:

  1. влияния на заинтересованность работника в результатах своей трудовой деятельности;
  2. возможности регулирования за счет премиальной части величины расходов на оплату труда, относимых на затраты.

Премия может иметь два источника ее выплаты:

  1. чистую прибыль — для премиальных, выплачиваемых по случаю событий, не имеющих отношения к работе.
  2. затраты — для премий, начисляемых в связи с достижениями трудового характера;

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд. Но даже если премия не включена в стимулирующую часть оплаты труда, если она является разовой и выплачена за счет прибыли, она все равно остается доходом работника.

И это определяет обязательность налогообложения премий.

Подробнее о документе, устанавливающем систему оплаты за труд, читайте в статье .