Ндфл за счет работадателя

Ндфл за счет работадателя

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2019 году


Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.В России налоговыми агентами признаются:

  1. индивидуальные предприниматели;
  2. адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  3. нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  4. обособленные подразделения иностранных компаний.
  5. российские организации;

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Регистр налогового учёта

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета. Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа ().

Куда и как перечислять НДФЛ

ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН уплачивает НДФЛ за работника по месту своей регистрации как ИП. И не важно, где он ведет деятельность. ИП, которые работают на ПСН или ЕНВД, платят НДФЛ за работников по месту постановки на учет.

Но только если эти работники участвуют в деятельности, которая облагается ПСН или ЕНВД.Пример: у ИП две системы налогообложения, УСН и ЕНВД. На учете как плательщик ЕНВД он стоит на территории другого города, т.е. не в том, где зарегистрирован как ИП.

У него два работника, один занят в деятельности по ЕНВД, другой в деятельности по УСН.

НДФЛ будет платится в две налоговые инспекции. Налог в бюджет можно перечислять безналичным путем с расчетного счета ИП, с личного счета ИП или вообще через кассу банка по квитанции.

Правильно заполнить документы на оплату позволит на сайте ФНС.

Обратите особое внимание на статус плательщика, он обязательно должен быть 02, а не 09.

Образцы квитанции и платежного поручения, сформированные через сервис ФНС:

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам.

Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет. Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Когда работодатели будут платить НДФЛ

Сейчас платить НДФЛ за счет собственных средств компаниям запрещено (ст. 226 НК. Минфин разрешает отдать за сотрудника НДФЛ из средств компании только в одном случае).

Теперь депутаты решили дополнить статью 226 НК. Проект поправок уже опубликован на федеральном портале. По нему платить НДФЛ за счет собственных средств компании будут в случаях, доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки при неправомерном неудержании (не полном удержании) налога налоговым агентом.

Таким образом, если агент не удержал налог, хотя должен был, и налоговики этот факт обнаружили, то физическое лицо материально не пострадает — НДФЛ будет платить налоговый агент за счет собственных средств. Такая щедрость со стороны налогового агента также не приведет к образованию у физлица виртуального дохода.

Параллельно вносятся поправки в статью 208 НК. Доходами физлица не будут признаваться суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика при доначислении (взыскании) таких сумм по итогам налоговой проверки в случае неправомерного неудержания (не полного удержания) указанных сумм налоговым агентом.

Минфин предлагает допустить уплату НДФЛ за счет налоговых агентов в исключительных случаях.

Сейчас уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов запрещена п.

9 статьи 226 НК.

Почему взносы за работников называют налогами

На самом деле, вопрос о том, какие налоги платит работодатель за работника, имеет под собой реальную подоплеку.

Ведь когда-то вместо взносов работодатели платили за сотрудников именно налог, который назывался ЕСН.Единый социальный налог применялся в России с 2001 по 2010 годы.

Общий тариф ЕСН составлял 26% и делился следующим образом:

  1. в территориальные фонды обязательного медицинского страхования — 2 %.
  2. в Фонд социального страхования — 3,2 %;
  3. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0,8 %;
  4. в Пенсионный фонд — 20 %;

Для ЕСН действовала регрессивная шкала, т.е.

с ростом зарплаты работника снижалась ставка налога. Как видно, страховые взносы, по сравнению с ЕСН, взыскивают по более высоким ставкам, а вместо регрессивной шкалы применяют взносов.Интересно, что после того, как администрирование страховых взносов в 2016 году передали Федеральной налоговой службе, снова заговорили о возможном возврате единого социального налога.

Но в итоге, всё оставили, как есть – работодатель платит за своих работников не налоги, а взносы.

Облагается ли НДФЛ оплата обучения сотрудника?

29 апреля 2021Полная статистика будет доступна после того, как публикация наберет больше 100 просмотров.

Понятие «обучение сотрудников» очень широкое, оно включает в себя и повышение квалификации на курсах и получение высшего образования.

В статье 196 ТК указано, что решение об оплате профессионального обучения сотрудника принимает работодатель. Руководитель также вправе самостоятельно определять условия и порядок учебы.

Все принятые правила нужно зафиксировать в коллективном договоре и прочих внутренних актах.В большинстве случаев обучение работников – право, но не обязанность работодателя.

Однако существуют исключения, оговоренные в части 4 статьи 196 ТК.

Работодатель должен организовать профессиональное обучение некоторым категориям сотрудников:

  1. Нотариусам и их помощникам (статья 30 Основ закона «О нотариате»).
  2. Медицинским сотрудникам (статья 79 ФЗ №323).
  3. Гражданским работникам (статьи 48 и 62 ФЗ №72).
  4. Аудиторам (статья 11 ФЗ №307).

Работодатель обязан организовать обучение и в том случае, если это считается условием продолжения деятельности служащего.Организация не облагает НДФЛ стоимость обучения, если работник обучается в российской организации, имеющей лицензию на образовательную деятельность либо в иностранной образовательной организации с соответствующим статусом (п. 21 ст. 217 НК РФ).Минфин комментировал эту ситуацию в следующих письмах:- Об НДФЛ и страховых взносах с оплаты обучения работников технике безопасности и охране труда.

(): Статьей 219 Трудового кодекса установлено право работников на обучение безопасным методам и приемам труда за счет средств работодателя.В соответствии со статьями 76 и 212 Трудового кодекса работодатель обязан отстранить от работы (не допускать к работе) работника, не прошедшего в установленном порядке обучение и проверку знаний и навыков в области охраны труда.Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.При определении налоговой базы в соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе обучения в интересах налогоплательщика.С учетом изложенного оплата работодателем обучения работников технике безопасности и охране труда, производимая с учетом требований Трудового кодекса, не признается экономической выгодой (доходом) работников, соответственно, суммы такой оплаты не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

— Об НДФЛ с сумм оплаты организацией стоимости обучения работников.(): Согласно пункту 21 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус.Перечни основных и дополнительных общеобразовательных и профессиональных образовательных программ, а также основных программ профессионального обучения содержатся в пунктах 3 и 4 статьи 12 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».Ограничения в отношении способа оплаты организацией стоимости обучения физических лиц (непосредственно образовательному учреждению либо возмещение документально подтвержденных расходов физических лиц на обучение) пункт 21 статьи 217 Кодекса не содержит.Таким образом, суммы оплаты организацией стоимости обучения сотрудников не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 21 статьи 217 Кодекса при соблюдении условий, установленных данным пунктом.- О налоге на прибыль и НДФЛ при оплате (возмещении) расходов работников, в том числе высококвалифицированных специалистов, и членов их семей.

() В соответствии с пунктом 21 статьи 217 НК РФ освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус.Таким образом, в случае если организация оплачивает обучение налогоплательщика — физического лица, в том числе являющегося ребенком работника такой организации, доходы указанного налогоплательщика — физического лица в виде сумм оплаты организацией стоимости его обучения не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 21 статьи 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данным пунктом.
() В соответствии с пунктом 21 статьи 217 НК РФ освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус.Таким образом, в случае если организация оплачивает обучение налогоплательщика — физического лица, в том числе являющегося ребенком работника такой организации, доходы указанного налогоплательщика — физического лица в виде сумм оплаты организацией стоимости его обучения не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 21 статьи 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данным пунктом.

— Об НДФЛ в отношении возмещения расходов работникам, направляемым на обучение.():В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.При этом в соответствии с абзацем десятым пункта 3 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников.Для учета важно подтвердить все затраты на обучение. Для этого понадобятся следующие документы:

  1. Копия документа о прохождении обучения (к примеру, аттестат).
  2. Акт об оказании образовательной услуги.
  3. Образовательная программа, в которой прописано количество учебных часов, копия лицензии на образовательную деятельность.
  4. Приказ руководителя о направлении служащего на учебу.
  5. Договор с учебным учреждением.

С уважением к вашему бизнесу,Уже в продаже электронное методическое пособие «Все об уточненной налоговой декларации» автора Сушонковой ЕленыУже в продаже электронное методическое пособие «Все о счетах-фактурах» автора Сушонковой ЕленыПодписывайтесь на нас:Список всех публикаций блога вы найдёте Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюсДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Какие налоги и взносы за работников платит ИП

НДФЛ.

Если ИП выбирает общую систему налогообложения, он должен платить НДФЛ со своих доходов, с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.

То же самое со страховыми взносами: ИП платят взносы «за себя», а также за своих работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.Вместо общей системы налогообложения ИП могут применять один из специальных налоговых режимов — мы о них уже писали:ИП на этих режимах не платит НДФЛ за себя, но по-прежнему платит НДФЛ с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.Страховые взносы. ИП самостоятельно исчисляют и платят за себя страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование.

С зарплаты работников ИП должен платить те же самые страховые взносы, что и организации:

  • Пенсионное страхование.
  • Взносы на травматизм.
  • Медицинское страхование.
  • На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды.

Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные. Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.

Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Общая схема обложения НДФЛ и страховыми взносами

Объект обложения налогом на доходы физических лиц прописан в ст.

209 НК РФ, а расшифровка доходов предусмотрена ст.

208 НК РФ. Также законодателем в ст. 217 кодекса указаны доходы, освобождаемые от налогообложения.

Соответственно, налоговые органы обращаются к этим статьям для определения того, будет ли облагаться выплата налогом или нет. Такой подход прописан во всех разъясняющих письмах, а также судебных делах. Ставка налога зависит от того, является ли работник налоговым резидентом или нет, а также от вида дохода.

В связи с прекращением действия Федерального закона 212-ФЗ от 24.07.2009 и появлением с 2017 г. новой главы о страховых взносах в НК РФ, большая часть практики рассмотрения споров судами и разъяснений ведомств утратили свою актуальность, так как ссылаются на недействующий закон. Однако изложенная в них логика рассуждений может служить основанием для понимания того, как налоговый орган будет относиться к той или иной выплате.

В ст. 420 НК РФ указаны выплаты, облагаемые взносами, ст.

422 кодекса — случаи, при которых взносы не начисляются. Размер взносов определяется статьями 425, 427 — 429 НК РФ.

Однако если бы все было так просто, не возникало бы актов с доначислениями налогов и взносов, а также судебных споров. Разберемся, нужно ли платить НДФЛ и начислять страховые взносы в следующих ситуациях.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально. С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами.

Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ. Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать.

Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности. Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых.

Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года. Поделиться , , Загрузить ещё

Кто платит НДФЛ с зарплаты: работник или работодатель?

В случае работы на другое лицо — фирму либо ИП — подоходный налог с зарплаты сотрудника платит работодатель, хотя реальным плательщиком НДФЛ является сотрудник. Согласно ст.226 НК РФ работодатель является налоговым агентом Правительства России — исполняет задачу по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога с трудовых облагаемых доходов своего персонала.

Вдобавок к этому работодатель ежемесячно сдает в ИФНС отчетность о сотрудниках.

При нарушении функций налогового агента работодатель попадает под санкции ст.75 и ст.123 НК РФ — пеня и штрафы. Поэтому договориться с работодателем, чтобы он не удерживал НДФЛ с вашей зарплаты, а вы сами его платили, вряд ли получится.

Что сейчас грозит агенту, если не удержать налог


По аналогичной причине инспекторы не могут взыскать с налогового агента пени в данной ситуации (письмо ФНС от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600).

Ведь если организация НДФЛ не удержала, должником бюджета будет сотрудник, получивший доход, а не налоговый агент. Пн-Чт 10:00 — 19:00Пт 10:00 — 17:00 105082, г. Москваул. Большая Почтовая, д.26В, стр.22, подъезд, 5 этаж, офис 500

Во сколько обходится работник работодателю

Итак, мы рассмотрели вопрос об удержаниях и выплатах в пользу работника методологически правильно.

Отметили, что НДФЛ удерживается не за счёт работодателя, а платежи на страхование работника сейчас называются не налогами, а взносами. А теперь разберём простой пример из хозяйственной жизни.Организации нужна услуга по очистке территории производственного объекта.

На эти цели ООО может выделить 40 000 рублей. Для этого был найден исполнитель по договору ГПХ, который не хочет разбираться в удержании с него НДФЛ и начислении взносов на его вознаграждение.

Вопрос у него один: «Какую сумму я получу на руки?»Рассчитаем, что сумма вознаграждения до уплаты НДФЛ составляет 31 471,3 рублей, а взносы по тарифу 27,1% — 8 528,7 рублей. В общем это искомые 40 000 рублей. А исполнитель после удержания с него 13% получит на руки только 27 380 рублей.Неслучайно организации предпочитают заключать договор на разовое оказание услуг или выполнение работ не с обычным физлицом, а с .

Ведь ИП самостоятельно платит за себя налоги и взносы.

Если учесть реальный размер вознаграждения, то предпринимателя вполне бы устроила сумма по договору в размере 30 000 рублей. А заказчик в этом случае экономит 10 000 рублей.

Как считается база для расчета налога и сам налог

База по налогу считается нарастающим итогом. Что такое нарастающий итог? Это когда в последующем месяце учитывается и итог предыдущего.Пример: зарплата у работника ИП 30000 рублей.

Считаем налог за март: складываем зарплату за три месяца З0000 30000 30000=90000 руб.; умножаем базу на ставку налога 13% 90000×13%=11700 руб.; вычитаем ту сумму НДФЛ, которую удержали с зарплаты за январь и февраль и получаем налог, который надо перечислить в бюджет 11700-7800=3900 руб.

Почему нельзя считать отдельно по месяцам, спросите вы? Потому что налоговый период по НДФЛ год, а выплачиваемые доходы далеко не всегда в таких круглых цифрах. С учетом того, что НДФЛ не исчисляется и не уплачивается с копейками, может туда-сюда «гулять рубль».

Из-за этого не будет сходиться отчетность и перечисленный налог, что может повлечь начисления пеней, а это совершенно лишнее.Обратите внимание!

НДФЛ не бывает с копейками. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Как узнать, платит ли работодатель налоги за работника

Если работодатель не платит НДФЛ, то работник не сможет получить вычет.Еще если работодатель не платит взносы на пенсионное страхование и не указывает работника в отчетах, то пенсионный фонд будет уверен, что человек вообще не работал.

— порядок подтверждения страхового стажа В таком случае придется приносить в пенсионный фонд документы, которые подтверждают факт работы: трудовую книжку, трудовой договор, справки с работы.
Если убедить пенсионный фонд не получится, то придется подавать на него иск в суд.Чтобы избежать неприятностей в будущем, проверьте начисление страховых взносов Также на портале госуслуг 1364627 ноября 2019Тэги

Loading universal component.

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю. Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписатьсяВот это вы еще точно не читалиШорты8 дек 20196212K152 дек 20197753K78Шорты3 окт 20195911K5Дискуссия6 авг 2019539K129Екатерина Мирошкина, экономист11 янв 2019208121K530 дек 2019953K26 дек 20196K7Марина Суховская, юрист26 дек 2019292K1Алексей Башук, юрист23 дек 2019514K420 дек 2019288K59Никита, руководитель юридического агентства20 дек 201910939K77Екатерина Мирошкина, экономист19 дек 2019114128K100

Подарки работнику и его детям

Дарение подарков — частая практика, причем в роли подарка могут выступать как денежные средства, так и материальные вещи.

Как правило, подарки могут быть приурочены к какому-то официальному празднику (Новый год, юбилей организации) или же ко дню рождения самого работника. Главное правило дарения имущества — безвозмездность. Суть дарения заключается в том, что переходит право собственности на передаваемое имущество, причем это никак не связано с выполнением трудовых обязанностей работником, стимулированием или компенсацией расходов, не зависит от стажа и занимаемой должности.
Суть дарения заключается в том, что переходит право собственности на передаваемое имущество, причем это никак не связано с выполнением трудовых обязанностей работником, стимулированием или компенсацией расходов, не зависит от стажа и занимаемой должности.

Подарок для целей налогообложения признается доходом, полученным в натуральной форме (не зависимо от того, деньги это или вещь). Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при расчете НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика: в денежной и натуральной форме.

То есть подарок является доходом работника, с которого работодатель обязан удержать НДФЛ. Однако не с любого подарка есть обязанность исчислить налог. В п. 28 ст. 217 НК РФ указано, что подарки стоимостью до 4000 руб.

не облагаются налогом. Эта необлагаемая сумма установлена на календарный год. То есть в течение года может быть оформлено несколько подарков, и если их совокупная стоимость превысит 4000 руб., то налог будет исчисляться с суммы превышения. Страховые взносы исчисляются в случае, когда выплата производится в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (п.

4 ст. 420 НК РФ). По договору дарения происходит передача имущества. Следовательно, при дарении не возникает объекта обложения страховыми взносами.

Именно поэтому для подтверждения факта передачи имущества необходимо заключить письменный договор дарения (независимо от суммы). Напомним, что в ГК РФ предусмотрена обязанность письменного оформления договора дарения в случае, когда передаваемая сумма превышает 3000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Еще один важный момент: чтобы подарок не был признан способом ухода от страховых взносов и НДФЛ, он должен выплачиваться всем работникам организации в одинаковом размере.

Ситуация, когда директор получает подарок в разы больше, чем рядовой работник, может привести к переквалификации подарка на стимулирующие выплаты, то есть выплаты, связанные с трудовыми обязанностями. Это повлечет доначисление взносов и налога со всей суммы/стоимости подарка.

Такая практика содержится в .

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец). Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ.

Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2019 году, необходимо подать до 2 марта 2021 года.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ.

Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

Бухгалтерия, НДФЛ, желание работадателя оплачивать НДФЛ за работника, без вычета с зп

Согласно законодательства НДФЛ исчисляется в процентах от дохода работника за вычетом документально подтвержденных расходов.

Простыми словами, работник получил зарплату 10000 рублей, работодатель должен вычесть 13% от этого дохода, то есть 1300 рублей и перечислить эту сумму в качестве налога.

Работник получает на руки 8700 рублей. Но, работодатель решил не вычитать 13% от дохода работника, а оплачивать НДФЛ из собственных средств. Другими словами, у работника зарплата 10000 рублей и на руки от получает также 10000 рублей.

А работодатель из собственных средств оплачивает 13% НДФЛ, то есть 1300 рублей за работника. Насколько это законно? Какие документы должен подготовить работодатель?

Достаточно ли простого приказа руководителя? 22 Января 2016, 15:22, вопрос №1110992 Олег, г.

Москва

    ,

700 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (9) получен гонорар 33% 9,1 Рейтинг Правовед.ru 3847 ответов 1687 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 9,1рейтинг

Насколько это законно?ОлегЭто противоречит закону. Пусть повысит зарплату работнику, чтобы тот получал 10 тысяч на руки.

Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения(введена Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ) 1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения,влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

22 Января 2016, 15:24 0 0 получен гонорар 33% 2852 ответа 1392 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации Насколько это законно? Какие документы должен подготовить работодатель?

Достаточно ли простого приказа руководителя?ОлегДумаю это незаконно, так как налогоплательщиком НДФЛ должно выступать физическое лицо у которого возникает доход Статья 207. Налогоплательщики1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.Статья 209. Объект налогообложенияОбъектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.Таким образом налог выплачивается именно с дохода физического лица, работника 22 Января 2016, 15:26 1 0 получен гонорар 33% 5390 ответов 3282 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Проворова Анна Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 3282отзыва
  2. 5390ответов

Олег, добрый день. Дело в том, что НДФЛ (налог на доход физического лица), должно уплачивать само лицо, т.е.

из своего дохода, а если Вы платите 1300 сверху его 10 тыс, получается, что доход у лица не 10 тыс, а 11300, следовательно НДФЛ должен быть больше.

Статья 210. Налоговая база [Налоговый кодекс РФ][Глава 23][Статья 210] 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению судаили иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. 22 Января 2016, 15:27 2 0 9,9 Рейтинг Правовед.ru 11588 ответов 5556 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 9,9рейтинг
  2. эксперт

Насколько это законно?

Какие документы должен подготовить работодатель? Достаточно ли простого приказа руководителя?ОлегЗдравствуйте.

Просто незаконно. НДФЛ- налог на доходы ФИЗИЧЕСКИХ лиц — вычитываются от доходов физ лиц. Юридическое лицо не может выплатить этот налог из своих денег.

Да и это по факту увеличивает зп работника- его доход как раз- а значит и сумма налога уже должна измениться.

НК ст 207-210 22 Января 2016, 15:27 0 0 4022 ответа 4072 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Наумова Анастасия Юрист, г. Томск Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 4022ответа
  2. 4072отзыва

Здравствуйте.

Такие действия работодателя-налогового агента работника прямо запрещены Налоговым кодексом РФ: Ст. 2269. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

При заключении договоров и иных сделокзапрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц. 22 Января 2016, 15:28 5 0 19530 ответов 7763 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Ставрополь Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Здравствуйте, Олег!

Согласно ст.24 НК РФ 1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексомвозложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.3. Налоговые агенты обязаны:1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.То есть, закон не позволяет уплачивать НДФЛ за счет собственных средств. Также такое неудержание может быть расценено как неисполнение обязанности налогового агента, что влечет административную и уголовную ответственность.

Желаю удачи! 22 Января 2016, 15:28 3 0 7,8 Рейтинг Правовед.ru 11177 ответов 6937 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 7,8рейтинг

Здравствуйте. Думаю это незаконно, так как в соответствии со ст.

226 НК РФ 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.Статья 210. Налоговая база1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.То есть тут можно поднять з/п с таким расчётом, чтобы человек на руки получал условные 100 руб, без учёта налога. 22 Января 2016, 15:28 2 0 556 ответов 232 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте!

Не совсем понимаю смысл подобных операций. НДФЛ в любом случае начисляется и платится с заработной платы работника. Т. е. если Вы хотите, чтобы на руки работник получил 10 000, з.п.

м.б. 11600 — ндфл 13% 1508 = 10092 р.

работник получит на руки. 22 Января 2016, 15:30 0 0 1612 ответов 901 отзыв эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Белкина Екатерина Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 1612ответов
  2. эксперт
  3. 901отзыв

Олег, это прямо запрещено законом Ст.226 НК РФ, пункт 9 9. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.Если хотите, чтобы сотрудник получал 10000 на руки, зарплата будет 11500.

Только учтите, что взносы надо выплатить с 11500 руб.