Налог на прибыль у предпринимателей

Налог на прибыль у предпринимателей

Совмещение налоговых режимов для уменьшения налогов ИП


Еще одна возможность для тех, кто умеет считать свои деньги – совмещение разных налоговых режимов. Это означает, что вы можете рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку и работать по одному виду деятельности на одном режиме, а для другого вида выбрать более выгодный вариант.

Совмещение режимов возможно и по одной деятельности, если вести бизнес на разных объектах. Возможны варианты совмещения ЕНВД и УСН, ПСН и УСН, ЕНВД и ПСН, ЕСХН и ЕНВД. Нельзя совмещать УСН с ЕСХН и УСН с ОСН.Трудно говорить о выгоде совмещения режимов без указания примеров, т.к.

для этого надо рассчитать суммы налогов для вмененного режима и патента в конкретном регионе и по виду деятельности, но просто надо знать, что такие варианты имеют право быть. На этом закончим рассмотрение общих принципов выбора налоговой системы, с учетом которых налоги ИП могут быть правомерно уменьшены.Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора: Введите дату, до которой нужно было заплатить налог:Введите дату, когда вы оплатили (оплатите) налог: Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно, в первую очередь, грамотно организовать ведение бухгалтерии.

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Читайте также:

Надо ли ИП платить налог на прибыль

Прибыль — это разница между полученным доходом и затратами на его получение, а налог на прибыль — основной прямой сбор, уплачиваемый предпринимателем в бюджет.Американский врач, поэт и писатель Оливер Уэнделл Холмс-старший утверждал: «Налоги — это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе»Согласно законодательству РФ, налог на прибыль уплачивают только юридические лица.

Следовательно, при ведении бизнеса в форме ИП налог на прибыль не платится. Вместо него предприниматель вносит прочие обязательные налоговые платежи, обусловленные сферой деятельности и выбранной системой налогообложения. Бизнесмен имеет право избрать такую систему налоговых платежей, которую считает оптимальным для своего дела.

Существует несколько видов налогов, заменяющих для ИП налог на прибыль.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ ИП (фотогалерея)

Титульный лист налоговой декларации содержит сведения об ИП Раздел 1 заполняют после проведения всех расчётов Разделы 2 и 3 содержат расчёты налоговой базы и уплачиваемой в бюджет суммы На каждой странице внизу ставятся дата и подписьХотя ИП не платят налог на прибыль организации, это не значит, что у них нет обязательства делиться с государством частью дохода.

Просто налоги, которые они должны платить, называются иначе. Но считаются тоже от прибыли, как её понимает государство, а то и вовсе от выручки, как в случае УСН с объектом налогообложения «доходы». А любые налоги надо вовремя платить и вовремя же об этом отчитываться.

Страховые взносы за себя

Страховые взносы ИП платит в налоговую, а они идут на медицинское и пенсионное страхование.

Взносы делятся на фиксированные и дополнительные. Что делать? 07.12.18Фиксированные — для всех предпринимателей, Сумма за 2019 год — Взносы за текущий год платят не позднее 31 декабря этого же года.Дополнительные — 1% с прибыли свыше 300 000 рублей. ИП на ОСН считают допвзносы именно с разницы между доходами и расходами.
ИП на ОСН считают допвзносы именно с разницы между доходами и расходами.

На эту тему было много споров, Дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года.Сумму взносов можно внести за один раз, разбить по кварталам или даже месяцам.

Главное — выплатить все в срок.ИП на ОСН обязаны платить страховые взносы, даже когда не ведут бизнес и не имеют выручки. Но есть и исключения. Например, можно не платить взносы во время военной службы, ухода за родственником старше 80 лет, инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом.В этот период ИП не должен вести бизнес и получать доходы.

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли.

Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя». В течение 2021 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа: На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого 32 448 руб. 8 426 руб. 40 874 руб. Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2021 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про .

ИП на вмененке (ЕНВД) или патенте

ИП на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода.

Этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ИП по конкретной деятельности.

Рассчитывают его так: ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 Необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование ЕНВД, приведены в НК. Размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме.

Специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ИП, зависящие от вида деятельности.

Среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в НК. Коэффициент К1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.
Коэффициент К1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.

Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса. Если деятельность ИП подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента.

Эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. Величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона. ИП, использующие налогообложение по ЕНВД или патенту, не платят НДФЛ, НДС плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости.

А вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при УСН или ОСНО. Важно: ИП нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. Получается, что если ИП не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.

При ЕНВД и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ИП свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет. Также советую прочитать более подробную статью про со всеми расчетами налогов.

3-НДФЛ вместо декларации по налогу на прибыль

Предприниматели отчитываются по доходам декларацией 3-НДФЛ.

Именно в ней отражают все доходы (от предпринимательской деятельности и не только), расходы и полагающиеся вычеты. Декларацию сдают не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Обратите внимание, в 2019 году форму 3-НДФЛ обновили. Проследите за тем, чтобы бланк был актуальным. Проверить правильность заполнения декларации и выявить ошибки в расчете налогов можно с помощью контрольных соотношений из письма ФНС России № БС-4-11/16919 от 27 августа 2019 г., № БС-4-11/24887 от 20 декабря 2021г.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Похожие вопросы по этой теме:

9 февраля 2016 9 февраля 2016 9 февраля 2016 9 февраля 2016 9 февраля 2016 9 февраля 2016 Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Индивидуальным предпринимателям

Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.

Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами.

Профессиональными вычетами являются связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть Вами документально подтверждены. В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности). Однако это правило не касается физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, но не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.

Пример Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.

Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтвержденные документами — 20 000 руб. налоговая база = 30 000 — 20 000 = 10 000 руб. Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами. налоговая база = 30 000 — ( 30 000 * 20% ) = 24 000 руб.
налоговая база = 30 000 — ( 30 000 * 20% ) = 24 000 руб. Следовательно, налог составляет 24 000 * 13% = 3 120 руб.

Применяя данный налоговый режим, Вы должны вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и представлять в налоговый орган по своему месту жительства налоговую отчетность. В этой связи следует помнить, что на Вас, как на индивидуального предпринимателя, возлагается обязанность подачи в налоговые органы декларации о предполагаемом доходе физического лица по .

Декларация представляется в случае получения в течение года доходов от предпринимательской деятельности — не позднее пяти дней после окончания месяца, в котором получены такие доходы. В данной декларации указывается предполагаемая сумма дохода от предпринимательской деятельности, которую Вы планируете получить за год и определяете самостоятельно (). Исходя из представленной декларации о предполагаемом доходе, налоговые органы исчисляют суммы авансовых платежей, которые подлежат уплате предпринимателями на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами.

Сроки уплаты и размеры авансовых платежей, установленные :

  • за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
  • за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

При этом общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в бюджет по итогам года, исчисляется с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уже уплаченных им в бюджет. По итогам года ИП обязан представить не позднее 30 апреля в налоговый орган по своему месту жительства налоговую декларацию о полученных за этот период доходах по .

Также ИП следует знать, что в некоторых случаях они будут являться налоговыми агентами, например при выплате дохода своим наемным работникам. В таком случае на ИП возлагается обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет с таких доходов соответствующей суммы НДФЛ.

Пример Вы выплачивали заработную плату своему работнику ежемесячно в сумме 5 000 руб. Следовательно Вы, как налоговый агент, по итогам каждого месяца обязаны исчислить сумму налога, которая в данном случае составит 650 руб., удержать ее из доходов работника при их фактической выплате и перечислить в бюджет.

5 000 * 13% = 650 руб.

Единый вменённый доход: форма расчёта и особенности уплаты

ЕНВД применяется не повсеместно, а только в рамках отраслей, закреплённых налоговым законодательством и муниципальными органами. Последние, в свою очередь, могут корректировать этот список по своему усмотрению.

Данный тип единого налога с 2013 года применяется ИП на добровольных началах.Заменяет собой налоги:

  1. НДС.
  2. на имущество (используемое в бизнесе);
  3. на доходы физ. лица (полученного путём предпринимательства);

Не требует ведения бухгалтерского учёта, может быть использован совместно с другими формами налогообложения, например, ОСН, УСН. Основой является «вменённый доход», то есть предписанный к уплате муниципальным образованием, базового уровня.

Не связан с фактически полученным. Расчёт осуществляется путём умножения физического показателя (например, численность сотрудников) на норму дохода в денежном значении, с учётом особенностей региона.Подсчитать сумму налога в 2019 году можно будет по формуле: ЕНВД=Базовый уровень доходности х Физический показатель х К1 х К2 х 15%, где:

  1. 15% – размер ставки.
  2. базовый уровень доходности – это вменённый доход, устанавливаемый государством, в зависимости от направления бизнеса и региона;
  3. физический показатель – уникален для каждого направления, например, количество работников, площадь;
  4. К2 – корректирующее значение. Устанавливается муниципальными органами для снижения налоговой нагрузки. Узнать значение можно на официальном сайте ФНС, в разделе региональных особенностей законодательства.
  5. К1 – дефлятор. Коэффициент устанавливает ежегодно Минэкономразвития страны. В 2019 году будет составлять 1,868. К сравнению, в 2017 – 1,798;

Уплачивать необходимо ежеквартально, с такой же периодичностью сдаётся отчётность.

Подходит категориям ИП, чей доход носит постоянный и стабильный характер.

Плательщикам ЕНВД разрешается уменьшить сумму платежа на значение страховых взносов за работников, но не более чем 50% суммы.

Если ИП не имеет наёмного персонала, то сумма снижения ограничена значением взноса «за себя». Максимальная численность работников, для продолжения работы по ЕНВД – 100 человек.

Также присутствуют ограничения по торговой площади – не более 150 кв. м.Отчётность подаётся в форме декларации ЕНВД в органы по месту ведения бизнеса, за исключением определённых направлений деятельности: грузовые или пассажирские перевозки, развозная или разносная торговля.

Для них сдача отчётность происходит по месту регистрации или по местонахождению. Подать её можно лично, через законного представителя, почтовым отправлением или через интернет.Авансовые платежи отсутствуют. Срок уплаты до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году

Выбравший УСН, индивидуальный предприниматель не уплачивает НДС и НДФЛ и не предоставляет по ним отчетность.

Как упоминалось выше, налог ИП на упрощенке 2019, сколько платить, зависит от выбранной базы налогообложения:

  1. доходы, уменьшенные на расходы.
  2. доходы;

Поскольку УСН заменяет остальные налоговые платежи, то необходимо предоставить декларацию по УСН один раз в год и в ней отразить все обязательные платежи.

Если налогоплательщик выбрал принцип «доходы минус расходы», то упрощенная система налогообложения для ИП установлена на максимум 15 %.

Допускается его понизить законом субъекта РФ. При базе УСН «доходы» установлена ставка ИП 6 %. Обязательные платежи предпринимателя на УСН включают имущественные обязательные налоговые платежи и страховые взносы за себя и своих работников. В течение года необходимо делать , которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев.
В течение года необходимо делать , которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев.

Уплаченные авансы учитываются при расчете налоговой суммы к уплате за год. Упрощенку допускается выбрать предпринимателем при регистрации или перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.

Общая система налогообложения — ОСН

Общая система — самая сложная. Нужно платить НДС и НДФЛ, налоговый учет сложнее, чем на УСН.

Это единственная система, которую не нужно специально выбирать. Если при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее не указать другой режим, то автоматически начнете работать на ОСН.Работать на общей системе без бухгалтера почти невозможно — нужен помощник, хотя бы на аутсорсе.Сферы деятельности и ограничения.

На общей системе нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников.Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и закладывает в цену товаров и услуг НДС — 0, 10 или 20%. Все налоги ИП на ОСН — тема отдельной статьи.Как уменьшить налог.

Если контрагенты ИП работают на ОСН и платят НДС, то можно отнимать входящий НДС от своего налога. Кроме того, ОСН — единственный режим для ИП, который позволяет получить имущественные и социальные вычеты.Совмещение с другими режимами.

ОСН сочетается с патентом или ЕНВД.

Учет ведут отдельно.

Совмещение налоговых режимов

Помимо использования преимуществ единого налога для ИП доступна возможность совмещения одновременно двух форм налогообложения. Экономия достигается за счёт расчёта предполагаемого объёма платёжной нагрузки и работы по каждому из текущих видов деятельности на подходящем режиме. Сочетание форм допускается и в ситуациях, когда бизнес ведётся на разных объектах.Допустимые сочетания:

  1. ЕНВД – ПСН;
  2. ПСН – УСН;
  3. ЕСХН – ЕНВД.
  4. ЕНВД – УСН;

Совмещение УСН – ЕСХН и УСН – ОСН запрещено.

При совмещении учитываются все доходы, в случае, если предприниматель ведёт несколько направлений деятельности.Для выбора наиболее подходящей формы единого налогообложения, необходимо проанализировать:

  • Соответствие требования – количество сотрудников, доход.
  • Соответствие вида деятельности – под какие формы подходит.
  • Необходимо ли быть плательщиком НДС (например, в случаях, если основные клиенты используют НДС).
  • Легко ли будет подтвердить доходы.

Для окончательного выбора стоит сравнить несколько форм.Какая бы форма налогообложения ни была избрана предпринимателем, стоит помнить о необходимости своевременного внесения взносов.

За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции в виде пени.Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Предприниматели стараются работать без наёмных сотрудников, чтобы не увеличивать свои расходы, ведь обязательные платежи Государство постоянно вносит новые поправки в налоговое законодательство, отчётность и учёт индивидуальных предпринимателей могут © 2019 Все про индивидуальное предпринимательство

ИП на общем режиме

Если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие ОСНО налоги.

Общий режим для ИП не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять: — НДФЛ (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса); — НДС (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в НК); Плюс к этому ИП должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный. Естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.

Кто применяет ОСН

Общая система действует для всех по умолчанию. Если при регистрации не подать заявление о переходе на упрощенку, налоговая автоматически зарегистрирует ИП на ОСН.Есть ситуации, когда у ИП нет выбора и он может работать только на ОСН.

Вот эти условия:

  • Доход за календарный год, первый квартал, полугодие или первые девять месяцев календарного года превышает 150 млн рублей.
  • Есть филиалы.
  • Работает более 100 сотрудников.

Если ИП попадает хотя бы под один пункт, то общий режим — единственный вариант. При этом ОСН можно совмещать с другими режимами, например с ЕНВД.

Но там тоже есть ограничения и все-таки основной системой останется общая.

Начнем рассказывать о налогах.

Что заменяет ИП налог на прибыль?

Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, имеют право работать как на общей системе налогообложения, так и на спецрежиме.

Правила действуют общие. Напомним: для всех спецрежимов исключены основные «общие» налоги — НДС и налог на прибыль — и действуют «свои», специальные. Так, для УСН — единый налог при упрощенной системе, для ЕНВД — единый налог на вмененный доход и так далее.

А что происходит с ИП, который использует общую систему налогообложения?

Ведь на ней компаниям нужно и НДС, и налог на прибыль уплачивать. Отвечаем: роль налога на прибыль для ИП в таком случае выполняет НДФЛ.

Предприниматель является физическим лицом, соответственно, он и уплачивает налог на доходы физических лиц. Отметим, что для ИП, в отличие от обычных частных лиц, расчет, уплата и отчетность по НДФЛ подчиняются другим законам, нежели у всех остальных граждан. Если свои кровные 13% подоходного налога простые люди отдают государству в большинстве случаев «автоматически» (их высчитывает из зарплаты работодатель и сам уплачивает государству), то ИП обязан сам 4 раза в год платить по НДФЛ авансы, и по итогам полного года корректировать сумму, а также сдавать специальную декларацию.

Иногда «налогом на прибыль ИП» могут также называть налог, возникающий при применении упрощенной системы налогообложения по схеме «доходы минус расходы». Но это уже совсем другая история.

УСН: действительно ли это просто

Упрощённая система налогообложения имеет много приверженцев среди ИП.Налог УСН заменяет физлицам НДФЛ, НДС и имущественный налог (кроме налога на недвижимость).

Страховые платежи при этом налогообложении также оплачиваются согласно тарифам НК РФ.Притягательность «упрощёнки» объясняется несколькими критериями:

  1. снижение объёма налогов;
  2. облегчённый учёт, следовательно — уменьшение расходов на бухгалтерские услуги;
  3. самостоятельный выбор объекта налогообложения (доход либо доход минус расход).
  4. уменьшение объёмов документации, а также налоговой отчётности;

При высоком уровне затрат, но быстром товарно-денежном обороте ИП имеет смысл избрать объектом налогообложения разницу «доход минус расход».

Уплачиваемый налог составит 15% от этой величины. Довольно удачный вариант в начале деятельности и в стадии развития бизнеса.Бывают такие виды коммерции, затраты на которые сложно подтвердить документально. К примеру — закупка продовольствия или товаров у частных лиц, оплата некоторых видов услуг и т.

п. Этот вариант предусматривает оплату налога по ставке 6% от полученного дохода.Ещё одно достоинство УСН — сдача налоговой декларации 1 раз в год, срок — до 30 апреля года, следующего за отчётным. Возможна сдача декларации онлайн.Не все предприниматели могут работать по упрощённой системе.

Список запрещённых для УСН видов деятельности закреплён в законодательном порядке.Если значительная часть клиентов — плательщики НДС, работа по схеме УСН может их оттолкнуть.

Предприятию на УСН не разрешено нанимать более 100 сотрудников, открывать филиалы и представительства, а также зарабатывать больще 150 млн. В 2021 году установлена новая фиксированная граница для перехода на «упрощенку» для юрлиц — их доход за 9 месяцев предыдущего года не должен превышать 112,5 млн рублей.

Для ИП такого «входного» условия не предусмотрено.Бизнесмен не сможет просто взять и перейти на УСН, если он не соответствует определённым условиям

ИП с сотрудниками: налоги 2019

Если у предпринимателя есть сотрудники, то, кроме платежей в соответствии с выбранной системой, он обязан перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы с выплачиваемой работникам зарплаты. В таблице представим, сколько налогов платит ИП в 2019 году с доходов сотрудников: Налоговый платеж Ставка (основная) НДФЛ 13 % Страховые взносы: обязательное пенсионное страхование 22 % до достижения годового дохода работника 1 150 000 руб. и 10 % с суммы превышения обязательное медицинское страхование 5,1 % страхование на случай нетрудоспособности 2,9 %, пока годовой доход сотрудника не достигнет 865 000 руб.

Взносы на травматизм 0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельности В связи с привлечением наемных работников и выплатой им заработной платы у ИП возникает обязанность предоставления дополнительной отчетности:

  1. в ИФНС: РСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
  2. в ПФ: СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.
  3. в ФСС: 4-ФСС;

Упрощенная система налогообложения — УСН

На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.Сферы деятельности.

Бизнес может быть любым, если ИП не попадает под ограничения.Ограничения.

ИП может работать на УСН, если:

  • Не платит сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
  • В штате меньше 100 человек.
  • Доход за год меньше 150 млн рублей.
  • Не производит подакцизные товары, например сигареты или бензин.

Как считают налог. Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

В первом случае предприниматель платит налог с дохода, а во втором — с разницы между доходами и расходами.Вот что учитывают в доходах ИП:

  • Доходы от предпринимательской деятельности. Например, ИП продал десять тортов — всё это его доход.
  • Внереализационные доходы. Например, предприниматель заработал на разнице курсов валют или получил проценты по договору займа.

Доходы ИП, которые не облагаются налогом, Ставка налога. До 6% на УСН «Доходы» и от 5 до 15% на «Доходы минус расходы».

Ставка зависит от региона.Посмотреть ставки в своем регионе можно Выберите регион в верхнем левом углу.

Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.Совмещение с другими режимами.

Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять ЕНВД или патент.

Но для этого придется вести раздельный учет.Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один.

На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье.

Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.

Налоги и взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по и (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  1. Платит . Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.
  2. Исчисляет и удерживает с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.

Более подробно про налоги и страховые платежи . Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ.

Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Как определить налоговую базу по НДФЛ

Все доходы, полученные от бизнеса, предприниматель заносит в Книгу учета доходов и расходов.

Туда же он заносит и расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, если они у него есть. И доходы, и расходы берут без НДС. По итогам года индивидуальный предприниматель определяет базу, то есть ту сумму, с которой он будет считать налог.

Для этого у него есть два варианта:

  • Не вычитать расходы, а уменьшить доходы на 20%. В этом случае подтверждающие документы не нужны.
  • Вычесть из доходов расходы, и посчитать налог с разницы. Для таких вычетов нужно иметь подтверждающие первичные документы на все расходы. Это акты, чеки, накладные и т.д. К тому же все расходы должны быть экономически обоснованы, то есть связаны с получением прибыли.

И то, и другое – это профессиональные вычеты, предусмотренные статьей 227 Налогового кодекса РФ. Применять их одновременно нельзя. Но предприниматель – это физлицо, а физлицам полагаются еще и стандартные, имущественные и социальные вычеты, если у них есть дети, если они покупали недвижимость или тратились на обучение, лечение и благотворительность (статьи 218, 219, 220 НК РФ).

Предпринимателям на ОСНО такие вычеты тоже полагаются. Если наемные работники для таких для таких вычетов приносят подтверждающие документы работодателю, то ИП сам отражает эти вычеты у себя в декларации 3-НДФЛ и прикладывает подтверждающие документы. К тому же у ИП на ОСНО могут быть доходы, не связанные с бизнесом, но с которых он должен заплатить НДФЛ.

Например, от продажи недвижимости. Их тоже нужно включить в налоговую базу и отразить в декларации. База для расчета НДФЛ предпринимателя на общем режиме – это доходы от бизнеса и другие облагаемые доходы за минусом профессиональных, стандартных, имущественных и социальных вычетов.

Перед расчетом налога проверьте, нет ли у вас доходов, поименованных в статье 217 НК РФ. Такие доходы НДФЛ не облагаются, и при расчете их учитывать не нужно.

Кто такой ИП?

ИП — индивидуальный предприниматель — это форма ведения бизнеса частным лицом.

Напомним, что согласно Гражданскому кодексу России, есть два вида лиц — физические и юридические. Юридические — это компании, предприятия, учреждения, одним словом — организации.

Физические — это обычные люди, граждане. Так вот ИП — это возможность человеку стать бизнесменом, не строя собственную компанию.

Раньше такая сущность носила название «предприниматель без образования юридического лица» и сокращалась до ПБОЮЛ.