Ликвидация ип декларация усн

Ликвидация ип декларация усн

Состав нулевой декларации


«Нулевая» декларация плательщика УСН, применяющего объект «доходы», состоит из следующих листов:

  1. Раздела 1.1.
  2. Титульного.
  3. 2.1.1.

ИП или организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдают отчетность, состоящую из:

  1. Раздела 1.2.
  2. Титульного листа.
  3. Раздела 2.2.

В какой срок подавать декларацию

Снятие предпринимателя с регистрации происходит на основании формы , утверждённой приказом ФНС от 25.01.2012 № Налоговая перед этим не подаётся. А вот после закрытия отчитаться необходимо.В общем случае декларация по упрощенке подается предпринимателями не позднее 30 апреля следующего года (организациями — не позднее 31 марта). Но есть 2 исключения:

  • Налогоплательщик подал уведомление о прекращении деятельности на УСН. То есть он остался предпринимателем, но закрыл это направление бизнеса или перевёл его на другую налоговую систему. В таком случае он должен подать отчёт включительно до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором он прекратил «упрощенную» деятельность.
  • Налогоплательщик утратил право на применение УСН. В таком случае декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием того квартала, в котором предприниматель это право потерял.

Как видно, специального срока для подачи декларации при полном прекращении деятельности ИП на упрощенке в Налоговом кодексе не установлено.

Декларация УСН при закрытии подаётся в обычный срок, то есть до 30 апреля будущего года.Иногда можно встретить мнение, что в данном случае действует правило из пункта 1. Однако оно ошибочно, поскольку при снятии с регистрации предприниматель не подаёт уведомления в Налоговую службу (он заполняет форму Р26001).

Однако оно ошибочно, поскольку при снятии с регистрации предприниматель не подаёт уведомления в Налоговую службу (он заполняет форму Р26001).

Так что, если не успеть с отчётом до 25 числа следующего месяца, ИФНС штраф не наложит.Но и ждать окончания текущего года вовсе не обязательно. В соответствии с пунктом 3 статьи 55 НК РФ, последним налоговым периодом при закрытии будет считаться год с 1 января по дату снятия с регистрации.

Таким образом, декларацию УСН при закрытии ИП в 2019 году можно подавать сразу после внесения в реестр записи о снятии предпринимателя с учета и вплоть до 30 апреля 2021 года. В тот же срок необходимо уплатить налог за год (пункт 7 статьи 346.21 НК РФ).

Как заполнить декларацию по УСН при закрытии ИП?

Документ не должен содержать помарок и опечаток при заполнении.

Оформление возможно в письменном и электронном виде (в последнем случае отправление бумаг осуществляется только при наличии у предпринимателя цифровой электронной подписи, удостоверяющей его личность). Декларация должна заполняться в соответствии с требованиями и правилами, указанными в 26.2 главе НК РФ и Приказе ФНС от 2016 года 26 февраля.

Чтобы грамотно оформить налоговую отчётность и избежать назначения штрафов за пропуск срока для подачи бумаг, следует ознакомиться с указанными ниже рекомендациями или обратиться за помощью квалифицированного специалиста.

Как закрыть ИП с долгами в налоговую — .

Как правильно составить заявление на закрытие ИП .

Первый лист раздела 2.1.2

Строки 110 – 113.

Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор. Если вы занимаетесь только торговой деятельностью, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1. Строка «110». Укажите сумму доходов за первый квартал. Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).
Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал). Строка «112». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «113». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал). Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога из раздела 2.1.1 за соответствующий период.

Строка «130». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 раздела 2.1.1 / 100. Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 раздела 2.1.1 / 100.

Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 раздела 2.1.1 / 100.

Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 раздела 2.1.1 / 100. Строки 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог. Строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал. Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал). Строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал). Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину.

Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

  1. строка 140 не была больше строки 130 / 2;
  2. строка 141 не была больше строки 131 / 2;
  3. строка 143 не была больше строки 133 / 2.
  4. строка 142 не была больше строки 132 / 2;

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью.

Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 –133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Образец заполнения

Заполнение ликвидационной декларации на УСН отличается от стандартного только иным кодом налогового периода.

В остальном этот документ оформляется как стандартный отчет. Неполный налоговый период при закрытии ИП обязует не вносить сведения за время «бездействия» и считать последнее доступное значение — итоговым.

Предприниматели, работающие по схеме отчетности «доходы», заполняют разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2; на расходах, вычитаемых из доходов, — 1.2, 2.2.

Строка Комментарий 1.1 010, 030, 060, 090 ОКТМО ИП, работавшие на протяжении полного налогового периода без смены адреса, указывают только 1 раз. 020, 040, 050, 070, 080 Расчет авансового платежа (далее АП) производят как АП = Доход * Ставку налога (6%) – Взносы по страховке – Прошлые АП. Когда разность между полугодовым и квартальным АП больше нуля, ее значение вносят в 040, меньше — в 050.

Когда разность между полугодовым и квартальным АП больше нуля, ее значение вносят в 040, меньше — в 050. Заполнение 070 и 080 аналогично. 100, 110 Разность между рассчитанным налогом (Налоговая база * 6%), суммой выплат по страховке и суммой АП вписывают в 100 (при положительном значении) либо в 110 (при отрицательном).

1.2 010-110 Принцип заполнения аналогичен 1.1 120 Заполняют, если 280 выше суммы АП.

2.1.1 102 «1» — есть штат. «2» — нет сотрудников. 110-113 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.

120-123 6.0% 130-133 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов. 140-143 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.

2.1.2 (только для торгового налога) 110-143 Только показатели облагающейся налогом деятельности. 110-113 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.

130-133 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов. 140-143 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.

150-153 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов. 160-163 Заполняют, если значение торгового сбора превышает разность сумм АП и взносов по страховке.

Иначе переносят значения из 150-153.

2.2 210-213 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов. 220-223 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.

230 Убыток по прошлому периоду позволяет уменьшить налог к уплате.

240-243 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.

При заполненной 230 указанное значение можно вычесть из нынешней базы. 250-253 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.

260-263 15.0%. 270-273 Рассчитывают как Налоговая база * 15%.

Если в каком-то из кварталов были убытки, соответствующую строку не заполняют. 280 Рассчитывают как Годовой доход * 1%.

Титульный лист (только спорные моменты) Код по месту нахождения 120 — место проживания ИП; 210 — местонахождения бизнеса. Налогоплательщик В именительном падеже.

ФИО плательщика налогов или название ООО. Последнее вписывают полностью (Общество с ограниченной ответственностью «Юридическая компания») и дублируют в сокращенном варианте (ООО «Юридическая компания»).

Кавычки обязательны. Форма реорганизации (ликвидации), ИНН/КПП юрлица При ликвидации ИП не заполняется. В отведенных полях каждой страницы ставят дату и подпись.

Читайте также:

Уплата налога и взносов при закрытии ИП на УСН


Согласно ст. 432 НК РФ, предприниматель, прекративший деятельность, обязан перечислить в ФНС задолженность по страховым взносам в течение 15-ти календарных дней после снятия с учета в ЕГРИП.В 2021 году общая годовая страховых взносов ИП в ПФР составляет 26.545 руб., в ФОМС – 5.840 руб. При прекращении деятельности ИП рассчитывает страховые взносы пропорционально периоду, в течение которого он находился на регистрации в ЕГРИП.Рассмотрим пример.

31.10.2021 года ИП Федорцов прекратил деятельность и был снят с учета в ЕГРИП. В течение 2021 года Федорцов страховые взносы не оплачивал.В срок до 15.11.2021 года Федорцов обязан погасить задолженность по взносам в следующем размере:

  1. в ПФР – 22.120,83 руб. (26.545 руб. / 12 мес. * 10 мес.);
  2. в ФОМС – 4.866,67 руб. (5.840 руб. / 12 мес. * 10 мес.).

Читайте также статью ⇒ ““.При оплате налога по УСН при закрытии ИП, предприниматель обязан соблюдать срок, предусмотренный для подачи налоговой декларации – сумма налога должна быть перечислена в бюджет на позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом прекращения деятельности и снятия с регистрации в ЕГРИП. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Налоги ИП на патенте в 2021 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью Расчет стоимости патента для ИП Подает ли ИП на ПСН отчетность в ФНСНаши книги

Код налогового периода

Когда заполняется налоговый отчет, замешательство вызывает код, который необходимо проставить в полях декларации УСН на титульном листе в графе «Налоговый период». В случае завершения ИП своей деятельности, кодом является цифра, которая применяется во время оформления декларации, когда завершена деятельность.

На нее не влияет род деятельности. Приказ ФНС от 26.02.2016 г. устанавливает следующие цифровые значения кодов:

  1. 96 — используется для тех же целей, однако код может быть применим только для ИП;
  2. 50 — устанавливается для последнего налогового периода при завершении ИП своей деятельности. Его необходимо применять, когда ИП или организация завершает свою деятельность;
  3. 120 — предусматривает предъявления отчета в налоговую инспекцию по месту жительства бизнесмена.

Выбор значения кода осуществляется на следующих основаниях:

  1. когда деятельность меняет свой режим, необходимо проставить код 95.
  2. когда деятельность завершена, однако закрытия не происходит, проставляется код 96;
  3. когда деятельность завершается по причине закрытия, то проставляется код 50;

Налоговый период, в котором завершается деятельность по декларации по УСН определяется на основании п. 3 ст. 55 НК РФ:

  1. когда в течение одного календарного года произошла регистрация ИП и ликвидация, то налоговым периодом будет дата создания до дня, когда регистрация была прекращена;
  2. когда дело завершается до того, как будет окончен год, то налоговым периодом будет время с первого января до момента, когда налогоплательщик исключен из ЕГРИП;
  3. когда ИП встал на учет в период с первого декабря по 31 декабря, а дело было закрыто до окончания года, который следует за годом регистрации, то налоговым периодом будет время с даты образования предпринимательства до даты исключения из ЕГРИП.

Декларация по ЕСХН при закрытии ИП

Ликвидационная налоговая декларация по ЕСХН представляется предпринимателем в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия его с учета в качестве ИП ().

Декларация по ЕСХН при закрытии ИП подается по форме, утв.

Приказом ФНС России от 28.07.2014 N На титульном листе декларации указывается код налогового периода «96» ( к Порядку заполнения, утв.

Приказом ФНС России от 28.07.2014 N

Как правильно подавать

Налоговые декларации подаются предпринимателями по месту проживания в местный налоговый орган. Рассмотрим детально способы подачи декларации: В бумажном варианте персонально или через доверенное лицо Декларация предоставляется в двух копиях, одна остается в налоговом органе, а вторая возвращается бизнесмену с пометкой о принятии, которая служит доказательством принятия декларации Почтовым заказным письмом с уведомлением о получении и описью вложений У налогоплательщика должна остаться опись вложенных документов и корешок квитанции, дата которой считается датой предоставления декларации В электронной форме на официальном портале Налоговой инспекции или через специальные порталы документооборота Обратим ваше внимание, что часто при сдаче декларации в бумажном варианте некоторые налоговые органы требуют также дублирование информации на флешке. : налоговая декларация УСН Также часто требуется напечатать на декларации уникальный штрих-код.

Часто при невыполнении данных требований декларация может быть не принята сотрудником налоговой, после чего необходимо будет подавать декларацию повторно.

Заполнение декларации на конкретном примере

Правила заполнения документа в случае прекращения деятельности схожи с правилами, используемыми при формировании годовой отчетности.

Но есть несколько отличий:

  1. код налогового периода не 34, как в годовой отчетности, а 50;
  2. так как ИП прекратил деятельность до конца года, то в тех отчетных периодах, которые не были завершены, будут стоять прочерки.
  3. уплаченные страховые взносы после даты прекращения деятельности в расчет не берутся.

Рассмотрим заполнение декларации по случаю прекращения деятельности ИП. Данный образец сформирован автоматически, с помощью формы, расположенной в левой колонке сайта. Исходные данные для заполнения: ИП Восьмеркин Никодим Пантелеевич.

Дата внесения записи в ЕГРИП о прекращения деятельности 13.08.2019. Доходы, полученные в 1 квартале – 454551 руб., во 2 квартале – 333211 руб., в 3 квартале – 123041 руб.

Доходы в 3 квартале Никодимом Пантелеевичем получены до даты закрытия ИП.

Они не отразятся в строке отчетного периода «9 месяцев», а перенесутся в строку «Налоговый период».

Взносы в ПФР и ФФОМС в 1 квартале – 9059,5 руб., во 2 квартале – 9059,5 руб. Предприниматель в 3 квартале доплатил оставшуюся сумму (вычислить ее можно воспользовавшись нашим калькулятором страховых взносов ИП), но так как эта сумма платилась после даты прекращения деятельности, то в расчетах она не учитывается. ИП является плательщиком торгового сбора, выплатил в 1 квартале – 3433 руб., во 2 квартале – 3323 руб.

В 3 квартале была выплачена задолженность по торговому сбору, но так как эта сумма вносилась после даты прекращения деятельности, то в декларации она не учитывается.

Заполняем поля формы, используя исходные данные, ставим галочку «Сформировать декларацию для печати», заполняем «Данные для титульного листа». Нажимаем кнопку «Рассчитать», и загружаем готовую декларацию по появившейся ссылке. Несмотря на то, что предприниматель «закрывался» в августе, в строках документа за отчетный период 9 месяцев поставлены прочерки.

Как уже говорилось, при прекращении деятельности ИП налоговым периодом считается период с 1 января по дату закрытия ИП, поэтому отчетного периода 9 месяцев в нашем примере просто нет.

Вы можете скачать данный с расчетами и пояснениями. Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам.

Предприниматель с 2004 Рубрика: | Метки:

Оформление титульного листа

Рассмотрим, как правильно заполнить нулевую декларацию на примере отчетности ИП Гартунова М.Н. Начинаем заполнять с верхней части первой страницы, внося необходимые сведения в каждое поле.

Название поляИнформация ИНН/КПП Вносятся сведения из регистрационных документов, выданных на открытие ИП или компании Номер корректировки Обозначение 0 – при представлении формы за год, 1 – при сдаче исправленной декларации, 2, 3 и т.д. – с последующими корректировками Налоговый период 34 – при сдаче годовой отчетности, 50 – при смене налогового режима, реорганизации или любых других изменений в статусе предприятия, либо его закрытии до конца года Отчетный год Период, информация о работе за который представлена Код налогового органа Первые четыре цифры ИНН, или указанные в регистрационных документах.

В представленном примере – 7404 По месту нахождения учета 120 – для ИП, 210 – для компаний.

Если была реорганизация предприятия, то код – 215 Налогоплательщик Название компании или ФИО ИП полностью Код вида деятельности по ОКВЭД Проставляется из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП) Форма реорганизации Заполняются только реорганизованными или реструктурированными предприятиями, а также подлежащими ликвидации. Применяемые коды (от 0 до 6) обозначают степень изменения статуса организации. Для ИП данные поля не актуальны.

ИНН/КПП реорганизованного предприятия Номер контактного телефона Заносится № действующего телефона На … страницах Число страниц представленной формы, обычно 3 листа С приложением подтверждающих документов или их копий Число листов документальных приложений, подтверждающих те или иные сведения.

При отсутствии приложений – прочерки. Далее приступаем к заполнение информационный блок «Подтверждения достоверности указанных сведений».

Важно: Правая часть заполняется работником налогового органа, самостоятельно заполнять ее не требуется, в обратном случае при сдаче отчетности она будет возращена как не корректно заполненная. В этом блоке в нашем примере поставлена только подпись предпринимателя и дата составления формы. ИП, лично подающий декларацию, вправе не вписывать ФИО, а только подтвердить данные подписью.

«Достоверность сведений ….» Если ИП или руководитель компании заверяют данные лично, в первом поле проставляют 1,2 – при подтверждении представленной информации доверенным лицом.При заполнении формы директором ООО указываются ФИО полностью, ставится подпись и печать, документ датируется.Если декларация представлена уполномоченным лицом, то кроме всех перечисленных сведений нужно указать название документа, подтверждающего представление им интересов компании. На этом оформление титульного листа заканчивается. Далее для предприятий разных налоговых режимов оформляются разные листы формы.

Если деятельность не велась

Если у предпринимателя в году закрытия не было операций, подается нулевая декларация, то есть отчет без показателей. Конечно, таких ситуаций лучше не допускать.

Ведь отсутствие дохода не освобождает ИП от уплаты .

Но обстоятельства бывают разные, поэтому «нулевки» у предпринимателей нельзя назвать редкостью. Вот как заполнялась бы декларация при закрытии ИП Воробьева, если бы в 2019 году он не провел ни одной операции:

  1. в разделе 1.2 заполняется только строка 010, остальные нужно прочеркнуть;
  2. титульный лист остается без изменений;
  3. в разделе 2.2 в строках 260-263 отражается ставка, остальные прочеркиваются.

Заполняя форму на компьютере, при попытке поставить прочерк в указанных строках можно столкнуться с ошибкой. Например, так происходит в программе «Налогоплательщик ЮЛ», которая разработана ФНС для деклараций и прочих документов.

В этом случае при отсутствии данных нужно указать «0».

Причем в программе в остальных ячейках автоматом ставятся прочерки, но когда нулевая декларация будет распечатана, они исчезнут.

Это нормально, не стоит сомневаться.

Такое допустимо в соответствии с последним абзацем пункта 2.4 раздела II Приказа. В день снятия предпринимателя с регистрации налоговый период для него завершается, а значит, уже можно готовить отчет. Но какого-то специального срока, в который подается декларация при закрытии ИП, не существует.

Он установлен для тех, кто потерял право на УСН или закрыл «упрощенную» деятельность, но остался предпринимателем. Если же ИП снимается с учета полностью, то подать последнюю декларацию он должен в стандартный срок — до конца апреля будущего года.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 1 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?