Какие отчетности сдавать ип при енвд 2019 год

Какие отчетности сдавать ип при енвд 2019 год

Оглавление:

Если нет деятельности


Согласно законодательству если ИП не осуществляет деятельность, отчёты предоставлять он не должен. При наличии суммы налога равной нулю с 2016 года предусмотрено освобождение от подачи .С момента прекращения деятельности в течение 5 дней ИП должен уведомить ИФНС.

Если заявление не будет представлено, отчётность сдать необходимо с рассчитанным налогом и полностью заполненную, так как у ИП есть обязательства, что по закону является основанием для уплаты ЕНВД.Если ИП предоставит «нулевую» декларацию его поступок будет истолкован ИФНС как неправомерный, на что имеются разъяснения судебной практики.Рекомендуем к изучению!

Если заявление не будет представлено, отчётность сдать необходимо с рассчитанным налогом и полностью заполненную, так как у ИП есть обязательства, что по закону является основанием для уплаты ЕНВД.Если ИП предоставит «нулевую» декларацию его поступок будет истолкован ИФНС как неправомерный, на что имеются разъяснения судебной практики.Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:Временное или постоянное прекращение деятельности по причине расторжения договора аренды и утраты основания для определения физических показателей, всё равно должна быть представлена заполненная декларация исходя из предыдущих показаний. При заключении нового договора в будущей отчётности указывать новые показатели.

Таким образом, фактические показатели должны указываться в каждом месяце.«Нулевые» декларации разрешено не сдавать, если деятельность фактически уже не ведётся и было отправлено заявление в ИФНС.

Новая декларация ЕНВД

Для того, чтобы ИП смогли уменьшение налога на сумму расходов по приобретению ККТ, налоговики разработали новую форму отчётности.С 1 января 2019 года плательщики ЕНВД должны по форме, утверждённой приказом ФНС от 26 июня 2021 г. N В новом бланке появился раздел 4, где указывают данные о приобретённом кассовом аппарате: заводской и регистрационный номер, наименование модели, дата регистрации в ИФНС и сумма расходов на приобретение. За счёт этого количество страниц декларации выросло с четырёх до пяти.Срок сдачи декларации ЕНВД в 2019 году остался прежним — не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Это 20 января, апреля, июля, октября соответственно за каждый квартал.Если эта дата попадает на выходной день, то переносится на следующий рабочий день. Например, крайний срок сдачи переносится на 21 января 2019 год, потому что 20 января – воскресенье.Срок уплаты квартального налога в 2019 году тоже не изменился – 25-ое число месяца, следующего за отчётным кварталом. Это на 5 дней позже срока сдачи декларации, т.е.

25 января, апреля, июля, октября.

Какой период по ЕНВД является отчетным периодом и в какие сроки необходимо предоставлять декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию

Квартал является налоговым периодом по ЕНВД. Декларацию по ЕНВД необходимо предоставить в налоговый орган в срок, не позже 20- го числа месяца, который идет сразу же после отчетного периода.Декларация предоставляется в отделение налоговой инспекции по месту ведения фактической деятельности.Квартальный налог платится в 2021 году в те же сроки, что и ранее, т.е.

25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отчётность по работникам

Принимая и оформляя официально хоть одного работника, ИП должен представлять, какие отчёты ИП на ЕНВД в таких обстоятельствах. Отчётная нагрузка существенно возрастает и в дальнейшем она остаётся стабильной независимо размера штата.

Необходимость в информировании контролирующих органов возникает по той причине, что с заработной платы трудящихся на предприятии людей удерживается НДФЛ и на эти доходы начисляются страховые сборы.Налог идёт в бюджет, разделяясь на федеральную и региональную составляющую, массив взносов в ПФР направляются на пенсии, медицину и на социальные нужды.

Необходимость в информировании контролирующих органов возникает по той причине, что с заработной платы трудящихся на предприятии людей удерживается НДФЛ и на эти доходы начисляются страховые сборы.Налог идёт в бюджет, разделяясь на федеральную и региональную составляющую, массив взносов в ПФР направляются на пенсии, медицину и на социальные нужды. В обоих случаях государство хочет иметь полную картину о своевременности поступлений и правильности расчётов этих сумм.Для ИП имеющих сотрудников на ЕНВД в 2019 году для каждого отчёта предусмотрены свои временные рамки.

Перечень состоит из нескольких позиций.Для удобства обозрения сведём их вместе со сроками, к которым предприниматель должен сдавать информацию, в таблицу:Куда подаютНазваниеСуть данныхЗа какой периодПредельный срокКогда надо подаватьв 2019 годуЕНВДИФНСДекларацияСодержит подсчёт сумм по единому налогуКварталСдать до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом1-й кв. – 20.042-й кв. – 20.073-й кв.

– 22.10НДФЛИФНССправка 2-НДФЛСодержит информацию о доходах работника, полученных на предприятии, а также о суммах удержанного подоходного налогаГодДля 1-го признака (по выплаченным доходам) справку требуется представить до 1 апреля следующего годаДля 2-го признака (если доход выплатить не удалось) – 1 марта следующего года1-й признак – 02.042-й признак – 01.03ИФНСРасчёт 6-НДФЛТрёхмесячный отчёт, содержащий суммы рассчитанного подоходного налога по всему персоналу предприятия (нарастающим результатом с начала года)1-й квартал, полгода 9 мес., за годСдать до конца месяца, наступившего за очередным кварталомЗа год – 02.041-й кв.

– 03.056 мес. – 31.079 мес. – 31.10ИФНССведенияИнформация о среднем количестве персонала, работающего в прошедшем году на предприятииГодДо 20-го числа месяца, идущего за окончанием года20.01Отчётность по страховым отчислениямИФНСИтоговый расчёт по взносам в фондыСодержит информацию обо всех отчислениях (на пенсии работников, медицину и страховые нужды).1-й квартал, полгода 9 мес., годСдать до конца месяца, наступившего за очередным кварталомЗа год – 02.041-й кв.

– 03.056 мес. – 31.079 мес. – 31.10Фонд соц. страхованияРасчёт 4-ФССВключает сведения о платежах социального характера (профзаболевания, травматизм)1-й квартал, полгода 9 мес., годСдать в месяце, наступившем после очередного квартала – до 20-го числа, если расчёт сдаётся в бумажном варианте – до 25-го числа, если представлять надо в электронном видеЗа год – янв. (22, 25)1-й кв. – апр. (20,25)6 мес.

– май (20,25)9 мес. – окт. (22,25)Персональные данныеПенсионный фондФорма СЗВ-МВключает сведения о штате наёмного персоналаКаждый месяцПредставлять до 15-го числа следующего месяцаПенсионный фондФорма СЗВ-СТАЖВключает сведения о страховом стаже каждого сотрудника предприятияГодПредставить в течение первых двух месяцев

  • Форму СЗВМ-СТАЖ требуется подавать и в том случае, если в штате предприятие есть работник, выходящий на пенсию. Её подают в три дня с момента поступления заявления от будущего пенсионера.

Если дело касается наёмного персонала, то указанные сроки подачи отчётности действительны не только для ЕНВД, но и для других систем налогообложения, поэтому ИП на них можно ориентироваться при составлении плана работы.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН.

С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС.

Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей). Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д. В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести.

Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Более подробно про .

Отчетность ИП на ОСН без работников

Предприниматель без сотрудников, применяющий общий режим налогообложения, должен:

  1. подавать ежеквартально декларацию по НДС (). В 2019 году декларацию по НДС нужно сдать в следующие сроки:
  2. отчитаться о своих доходах, представив по итогам года декларацию 3-НДФЛ, причем по новой форме (). 3-НДФЛ за 2021 год ИП на ОСН должен подать не позднее 30.04.2019 ();

Период, за который представляется декларация по НДС Срок представления (п. 5 ст. 174 НК РФ) За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019 За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019 За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019 Декларацию по НДС за IV квартал 2019 года необходимо будет представить уже в 2021 году – не позднее 27.01.2021.

Куда и как сдавать отчет по ЕНВД

В соответствии с гл. 26.3 НК РФ декларация по ЕНВД и все прочие отчеты плательщика представляются в налоговые органы по месту его постановки на учет.

Рекомендуем прочесть:  Партнерские договора образец

При этом для вмененщика такое место определяется 2 способами:

  • По территориальному расположению компании или в соответствии с проживанием физлица для ИП. Налоговый орган по такому принципу следует выбирать плательщикам на ЕНВД, если они занимаются:
  1. перевозками людей или грузов;
  2. размещением рекламы на транспорте.
  3. реализацией товаров в розницу;
  • С учетом того, где ведется деятельность плательщика, — по остальным услугам.

Плательщик на ЕНВД может отправить отчетность в свой налоговый орган несколькими способами:

  1. сдать на бумажном носителе, лично явившись в ИФНС, или по почте;
  2. направив в электронном виде, по ТКС или через сайт ФНС.

Особенности отправки отчета ЕНВД в электронном виде раскрываются в статье . О возможности сдачи декларации по ЕНВД через сайт ФНС без посредника-оператора связи читайте в материале .

По количеству сдаваемой в контролирующие органы отчетности «вмененщики» уступают плательщикам, применяющим общий режим налогообложения, однако отчеты на ЕНВД также имеют многочисленные нюансы. Следите за обновлением нашей рубрики , чтобы не пропустить важные даты для отправки деклараций и прочих документов в контролирующие органы.

Новое в 2019 году

Уменьшение ЕНВД на общий размер страховых взносов в 2019 году рассмотрен как для ИП с наёмными сотрудниками, так и без.

Осуществляется применение льготы путём перечисления взносов, уменьшенных на сумму уплаченных средств в предыдущем квартале. Аналогично метод применяется для последующих периодов.Основные моменты, которые необходимо соблюдать:

  1. бизнесмен, в штате у которого есть наёмный персонал, имеет право уменьшить взносы не более чем в 2 раза по сравнению с предыдущей уплатой (50%).
  2. предприниматель без наёмных работников может уменьшать единый налог на сумму всех выплаченных средств (100%);

Суммы по добровольному страхованию не могут уменьшать налог ЕНВД.Изменения для предпринимателей, ведущих свою деятельность на ЕНВД, коснулись следующих моментов:

  1. большинству предпринимателей придётся перейти на использование онлайн-касс.
  2. расчёты по страховым взносам и оплату по ним ИП должен будет предоставлять в ФНС;
  3. внедрена способность уменьшать платёж на общую сумму личных взносов;
  4. срок применения ЕНВД продлён до 01.01.2021;
  5. наряду с размером зарплаты увеличатся страховые платежи;

Условия для применения вменёнки в 2019 году:

  1. ИП ведёт деятельность, которая относится к перечню в системе ЕНВД;
  2. среднесписочное число работников за прошедший год не превышает количества 100 человек;
  3. предпринимательская деятельность должна осуществляться без доверительных разрешений и договора простого товарищества.

Ещё остро стоявший вопрос об отмене ЕНВД в 2019 году пока «повис в воздухе». На данный момент рассматривается законопроект об отмене вменёнки на 2021 год.

Отмена ЕНВД в 2021

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят.

Об этом говорит , внесший соответствующие правки в Налоговый Кодекс. Причина отмены вмененки — борьба с уклонением от уплаты налогов и сокрытием доходов.

Вмененный налог рассчитывается по физическим показателям, не учитывая реальную выручку компаний и предпринимателей. Из-за этого налоговая теряет контроль над доходами ООО и ИП и полагает, что бюджет недополучает деньги.

Замены для ЕНВД не предвидится. Для ООО единственным вариантом останется УСН, за исключением сельскохозяйственных товаропроизводителей — у них есть право на ЕСХН.

ИП остается довольствоваться УСН и патентом.

Отчётность ИП на вменёнке

У ИП, ведущих свою деятельность на ЕНВД, отсутствует обязанность вести бухгалтерский учёт, но налоговый учёт по расчёту единого налога по-прежнему остаётся. Также необходимо подавать декларацию (на вменёнке) по ЕНВД каждый квартал.

Если индивидуальный предприниматель использует наёмных работников, в его обязанность входит сдавать отчёты по налогу на доходы физических лиц, персонифицированному учёту и страховым взносам.Все предприниматели, использующие труд наёмного персонала, должны:

  • Производить расчёт и своевременную выплату заработной платы.
  • Начислять и оплачивать обязательства по страховым взносам и НДФЛ.
  • Следить за охраной условий по труду.
  • Заполнять всю необходимую отчётную форму по наёмным сотрудникам.
  • Вести кадровый учёт.

Основная отчётность ИП на ЕНВД в 2019 году с работниками – это декларация. Сдаётся в ИФНС отчёт по местонахождению бизнеса, за исключением: разносной торговли, грузовых перевозок и других видов деятельности, по которым сдача отчётности разрешена по месту регистрации.Вычисления по налогу на прибыль производятся на основании формулы:Единый налог = Базовая ставка по налогу х Налоговая ставка.Для расчёта суммы вменённого дохода (налоговой базы) нужно:НБ (налоговая база) = базовый доход х сумму физических показателей бизнеса за требуемый период х коэффициент дефлятор ЕНВД х показатель корректировки базовой доходности.Базовый доход отражает планируемую сумму денежных средств, которую ИП может получить за определённый срок.Физические показатели устанавливаются на каждое направление бизнеса отдельно.Корректировочные коэффициенты ежегодно устанавливаются государством и являются фиксированными.Рассчитать ЕНВД и доходы можно воспользовавшись бесплатным калькулятором в режиме онлайн.Сдача ЕНВД в текущем году (2018):Наименование отчётаМесто сдачиСрокиДекларация ЕНВДНалоговая инспекцияЕжеквартально За 2017 год – до 22 января 20191 кв.

2019 – до 20/04/18Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/na-envd-v-2018-godu-s-rabotnikami

Особенности налоговой системы ЕНВД

Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих.

Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:

  1. Суммарное количество наемных рабочих за год не превышает 100 сотрудников;
  2. Бизнес не облагаться торговым сбором;
  3. Максимальный размер торговой площади 150 кв. м.;
  4. Предприниматель не сдает в аренду АЗС.
  5. ИП, применяющий ЕНВД не является плательщиком ЕСХН и не участвует в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;

Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2021 году не включают:

  1. Налог на имущество (кроме объектов, перечисленные в ст. 378 НК);
  2. Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
  3. НДС (исключение – импортные товары).

Какие услуги разрешены при ЕНВД ИП без наемных работников

Список услуг, которые могут оказывать ИП на ЕНВД (без работников в том числе) ограничен. Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ, это:

  1. размещение рекламы на транспорте и с применением рекламных конструкций;
  2. сдача в аренду недвижимости, земли для размещения объектов общепита и торговли;
  3. услуги СТО, автомоек, стоянок для авто;
  4. автотранспортная перевозка грузов или пассажиров;
  5. розничная торговля с торговым залом не более 150 кв. м и без него;
  6. бытовые услуги;
  7. общепит: столовые, кафе, бары, рестораны, в которых площадь зала обслуживания не превышает 150 кв. м и без залов обслуживания.
  8. услуги ветеринарии;
  9. услуги гостиниц в помещениях до 500 кв. м;

В регионах число разрешенных для «вмененки» видов деятельности может быть меньше, но расширять данный список местные власти не вправе.

ЕНВД ИП без наемных работников в 2019 году совместим с другими режимами: , , .

Предприниматель имеет право отдельный вид деятельности перевести на ЕНВД, осуществляя всю остальную бизнес-деятельность в рамках другого — своего основного режима налогообложения.

При этом потребуется ведение раздельного налогового учета.

Способы предоставления декларации ЕНВД в отделение налоговой инспекции

– на бумажном носителе лично ИП или через его официального представителя;– с помощью заказного письма, воспользовавшись услугами связи, с описью вложения;– в электронном виде через интернетПлательщики ЕНВД с 1 января 2021 года сдают декларацию по новой форме (Приказ ФНС от 26.06.2020г.

№ за работников
Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  1. Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  2. Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  3. Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать ФНС По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года.

Срок изменился! По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился! По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. ПФР (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
ПФР (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

(содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачатьИнструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачатьДекларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  1. Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  2. Титульный лист;
  3. Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  4. Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Какая еще отчетность в ИФНС может потребоваться от ИП без работников

В некоторых ситуациях ИП без работников придется сдать отчетность за рамками применяемых ими режимов. Например, ИП на УСН/ЕНВД по общему правилу освобождены от обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС (, , , ).

Рекомендуем прочесть:  Если встали в сад через мфц

Кроме того, ИП без сотрудников нужно подать в ИФНС «внережимную» декларацию, если он ввозит в РФ товары из стран ЕАЭС. В этом случае в ИФНС представляется декларация по импортному НДС. Срок ее представления: не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору ().

Календарь уплаты налогов

Сумма расчёта на ЕНВД для ИП согласно статье 346.32 пункта 1НК РФ должна оплачиваться по нижеперечисленным срокам, согласно информации из налогового календаря на 2019 год.4 квартал 2017 годНе позднее 25.01.20181 кв. 2019 годДо 2019/04/252 кв. 2019 годДо 2019/07/253 квартал 2019 годДо 25.10.2018Налоги необходимо платить в ФНС по реквизитам территориального подразделения.Сроки оплаты по страховым взносам за работников в 2019 году:Календарный месяц оплаты взносовУстановленный конечный срокЯнварь2018-02-15Февраль2018-03-15Март2018-04-16Апрель2018-05-15Май2018-06-15Июнь2018-07-16Июль2018-08-15Август2018-09-17Сентябрь2018-10-15Октябрь2018-11-15Ноябрь2018-12-17Декабрь15 янв.

2019Деятельность, облагаемая ЕНВД и связанная с размещением рекламы на транспорте, услугами перевозки пассажиров и груза, а также торговли навынос предполагает перечисление платежей по налогу в главный офис ФНС по местонахождению.Для предпринимателя, работающего на ЕНВД без наёмных работников достаточно сдавать годовую декларацию.Как только бизнесмен начинает нанимать сотрудников, у него появляется много расчётов и отчётности, которую необходимо сдавать на каждого официально устроенного гражданина в отдельности.Вопрос об отмене системы налогообложения на едином вменённом налоге до сих пор остаётся неразрешенным, на рассмотрении находится проект о продлении режима до 2021 года.Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Стоит разобраться, почему многими предпринимателями, и не только начинающими, используется упрощенная система налогообложения для Общая система налогообложения предполагает уплату большего количества денежных средств в пользу государства, а также © 2019 Все про индивидуальное предпринимательство

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками

Предприниматель, использующий труд дополнительных работников, должен отчитываться в фонды и контролирующие органы за себя и своих сотрудников.

Перечислим для ИП на ЕНВД с работниками: что надо платить вести и сдавать в 2021 году. В Налоговую службу предприниматель должен отчитаться по КНД 1110018. Она предназначена для всех коммерческих предприятий на любом режиме налогообложения.

Каждый квартал ИП предоставляет расчет 6-НДФЛ, который сдают до последнего дня следующего месяца:

  1. За прошедший год.
  2. За первый квартал.
  3. За первое полугодие.
  4. За три квартала.

К годовому отчету прилагают бланки 2-НДФЛ на имеющихся сотрудников. Собранный пакет документов передают в контролирующие органы до 1 апреля. Форма 2-НДФЛ основывается на удержаниях и отчислениях подоходного налога каждого сотрудника.

Если ИП не имел возможности платить НДФЛ, то в отчете ставится пометка «2», а справку разрешено подавать до 1 марта. Форма 2-НДФЛ может быть в двух видах:

  • Письменная форма на бумаге. При небольшом количестве наемных рабочих (менее 25 человек) ИП разрешено отчитываться на бумажном бланке, заполненном от руки. Это нововведение вступило в законное действие с 2016 года. Субъект налогообложения может лично принести справки или отправить их заказным письмом по почте с уведомлением и приложенной описью. Фискалы составляют два протокола приема сведений для подтверждения факта сдачи отчетности.
  • Электронная форма. ИП приносит информацию на сменном носителе (флешка, диск), а сотрудники налоговой службы передают данные в систему. Так же допустимо пересылать отчеты по Интернету, если у ИП более 25 сотрудников. Важно, чтобы в одном файле было менее 3000 документов. В противном случае, данные разбивают на несколько частей. В ближайшие 10 дней фискалы проинформируют о получении корреспонденции в виде протокола сведений.

Федеральное законодательство дополнительно предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2021 году с работниками — это реестр сведений по доходам физических лиц (следует предоставить 2 экземпляра).

ИП обязательно вести персональный учет по каждому работнику. Единожды в год Пенсионный фонд требует отчитаться по взносам.

Предоставленные данные будут использованы при камеральной проверке, если запланировано закрытие предприятия с долгами.

Отчетность на ЕНВД без работников

Предприниматели обязаны месяца после отчетного квартала сдавать декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию, а до 25 числа (включительно) они обязаны уплатить рассчитанную сумму налога.

Для ИП ЕНВД-отчетность без работников подается либо по месту жительства, либо по месту ведения деятельности. В 2019 году действует , утвержденная приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@, в которой предусмотрена возможность отражения ИП по приобретенной онлайн-кассе (в размере не более 18000 руб.

за каждый кассовый аппарат).

ЕНВД и онлайн-кассы

Долгое время плательщики ЕНВД пользовались ещё одной льготой – возможностью работать без кассового аппарата. Действительно, для чего надо отчитываться в ИФНС о реальной выручке, если она не принимается в расчёт для налоговой базы?Вместо кассового чека вменёнщики выписывали БСО при оказании услуг или товарный чек при торговле в розницу. Но ситуация стала меняться ещё с июля 2021 года.

Тогда обязали установить магазины и точки общепита, если у них есть наёмные работники.Причём, организации на ЕНВД автоматически признавались работодателями, поэтому отсрочку в применении кассы получили только ИП, торгующие или занимающиеся общепитом самостоятельно, без работников.Но с 1 июля 2019 года право работать без ККТ теряет и эта категория налогоплательщиков. С этой же даты плательщики ЕНВД не смогут больше выписывать типографские БСО при оказании услуг населению.

Вместо этого надо выдавать кассовый чек или БСО, который формируется автоматизированной системой (разновидность контрольно-кассовой техники). Обязательным ККТ станет и при торговле через автоматы.Чтобы компенсировать расходы на установку кассовых аппаратов, индивидуальным предпринимателям на ЕНВД предоставили налоговый вычет.

ИП смогут уменьшить начисленный налог на сумму до 18 000 рублей за каждую установленную кассу. У организаций таких льгот нет.

Как рассчитывается ЕНВД в 2019 году

Суть налогового режима, называемого ЕНВД, или проще – вменёнкой, в том, что выбравший этот путь индивидуальный предприниматель рассчитывает размер налога не от фактически полученного, а от намечающегося (вменённого) дохода.Принцип определения суммы налога описывается следующим алгоритмом:

  • Из таблицы берётся и физический показатель (Фп). Например, для того же автосервиса – это будет число работников, включая самого ИП, а для розницы – площадь, на которой осуществляется торговля.
  • Из НК РФ выбираем вид занятий, который даёт право на применение ЕНВД, используя перечень, указанный в ст. 346.26.
  • Ищем, чему равны значения коэффициента К1 (дефляции), который устанавливается на правительственном уровне и К2 (корректировки), который утверждается региональными законодателями и зависит от вида занятий предпринимателя.
  • Определяем налоговую базу (Нб), используя следующее математическое выражение: Бд*К1*К2*Фп*Чм
  • Рассчитываем вменённый налог (Вн), который требуется уплатить за этот период, используя следующую формулу: Нб*15% (значение 15 – это размер налоговой ставки для ЕНВД).
  • Узнаём, чему равна базовая доходность по этому виду занятий (Бд). Данные приведены в п. 3 ст. 346.29 Кодекса и, например, для автосервиса она равняется 12 000 руб./мес.
  • Подсчитываем число проработанных месяцев (Чм) или, если деятельность на этом режиме завершается, количество дней.

Приведём пример расчёта ЕНВД в Воронеже для ремонтной автомобильной мастерской.Дано:

  1. коэффициент дефлятор 2019 года – 1,868;
  2. коэффициент корректировки – 0,7;
  3. число месяцев – 3 (второй квартал).
  4. месячная базовая доходность для автосервиса – 12 тыс.

    руб./мес.;

  5. штат работников с предпринимателем, он же физический показатель – 4 чел.;

Процедура вычисления налоговой суммы состоит из нескольких этапов.Сначала найдём значение налоговой базы:

Нб = Бд х К1 х К2 х Фп х Чм = 12 000 х 1,868 х 0,7 х 3 = 47 073,6 р.;Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:Теперь определим, сколько надо заплатить за квартал:Вн = Нб х 15% = 47 073.6 х 15% = 7 061,04 р.Налоговая служба облегчила вменёнщикам усилия по подсчёту требующейся к уплате суммы.

При регистрации вида занятий ИП сразу получает информацию о том, сколько и куда ему платить вменённого налога, её он может в дальнейшем использовать в отчётах предпринимателя. Остаётся только ежегодно следить за изменениями коэффициентов, но и эти сведения приводятся на странице личного кабинета налогоплательщика.В таких условиях отчётность ИП на ЕНВД без работников сводится к записи в декларацию полученных от налоговиков данных и своевременному представлению их в инспекцию.

ИП, выбравший эту форму налогообложения, самостоятельно оплачивает страховые взносы. Впоследствии они направляются на его пенсионный лицевой счёт и медицинское страхование.

Если он перечисляет такие суммы по окончании квартала и до подачи отчёта, он может уменьшить сумму налога на объём, переведенный средств в фонд.

Особенности предоставления данных и ответственность в 2019 году

Расчёт налога основан на предполагаемом, прогнозируемом доходе.Отличительными аспектами ЕНВД являются:

  1. отчёт сдаётся в ближайшее подразделение ИФНС.
  2. срок уплаты – 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом;
  3. декларация должна поступить в ИФНС в течение 20 дней, после отчётного периода;

В заключение хотелось бы напомнить, что ИП, находящиеся на вменённом налоге:

  1. учитывают только физические показатели для расчёта суммы единого налога;
  2. обязательно фиксируют доходы для контроля над соответствием критериям работы на ЕНВД.
  3. не ведут бухгалтерский учёт;

Таблица – Размеры штрафных санкций за нарушение требований налогового законодательстваНаименование нарушенияРазмер штрафаОсуществление предпринимательской деятельности без постановки на учётНе менее 40 000 рублей или 10% от суммы, полученных в период правонарушения доходовПодача заявления о применении ЕНВД несвоевременно10 000 рублейПредоставление декларации после установленного срокаМинимум 1 000 рублей или 5% от суммы налогаНеуплата налога в бюджет или его внесение вне установленных дат20% от неуплаченной суммы.