Как на упрощенке првести ошибочно перечисленные деньги

Итоги


Все действия с платежом, перечисленным контрагенту по ошибке, совершаются при наличии письменного указания об их сути со стороны плательщика. При этом средства могут быть зачтены в счет расчетов по имеющимся взаимоотношениям. В учете и у получателя, и у плательщика сумму ошибочного платежа отражают на счете 76.

В корреспонденции с этим счетом у обеих сторон будет показано движение денежных средств по возврату: Дт 76 Кт 51 (52) — у возвращающей стороны, Дт 51 (52) Кт 76 — у получателя возвращаемых средств. Налоговых последствий возврат ошибочного платежа не имеет.

Советуем прочитать Последнее с форума

Как не платить УСН за ошибочно поступившие на р/с средства

Добрый день. На расчетный счет ИП (налогообложение по УСН) ошибочно поступила крупная сумма денег.

Подскажите, возможно ли заявить об ошибочном поступлении (и куда), и как сделать так, чтобы эта сумма впоследствии не учитывалась при расчете УСН?

Спасибо. 28 Апреля 2021, 11:58, вопрос №1981874 Жуковец 689 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) 10,0 Рейтинг Правовед.ru 25214 ответов 9362 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Екатеринбург Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 10,0рейтинг

Подскажите, возможно ли заявить об ошибочном поступлении (и куда), и как сделать так, чтобы эта сумма впоследствии не учитывалась при расчете УСН?ЖуковецЗдравствуйте.

Для того, чтобы сумма не попала в налогооблагаемую базу, Вам необходимо ее вернуть с указанием в назначении платежа об ошибочности перечисления.

В этом случае у Вас будет доказательство того, что денежные средства, поступившие на Ваш расчетный счет Вам не принадлежат, а значит не являются объектом налогообложения.Ознакомьтесь также с ответом, размещенным в СПС Консультант:Вопрос: Признаются ли в составе доходов при применении УСН с объектом «доходы» ошибочно поступившие на расчетный счет денежные средства, которые впоследствии возвращены контрагенту? Как отражаются данные поступление и возврат в Книге учета доходов и расходов? Ответ: Ошибочно поступившие на расчетный счет денежные средства, которые впоследствии возвращены контрагенту, не учитываются в составе доходов при применении УСН с объектом «доходы».

Указанные суммы не отражаются в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утв. Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н). Обоснование: В силу п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ доходами при применении упрощенной системы налогообложения признаются доходы от реализации и внереализационные доходы, которые определяются согласно ст.

ст. 249 и 250 НК РФ соответственно. Не учитываются в налоговой базе доходы, приведенные в ст. 251 НК РФ, и доходы, облагаемые по ставкам согласно п.

п. 3, 4 ст. 284 и п. п. 2, 4, 5 ст.

224 НК РФ. Так как ошибочно перечисленные денежные средства не являются доходом от реализации или внереализационным доходом, указанные суммы не учитываются в качестве доходов.Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов по форме и в порядке, которые утверждены Минфином России, на основании ст.
224 НК РФ. Так как ошибочно перечисленные денежные средства не являются доходом от реализации или внереализационным доходом, указанные суммы не учитываются в качестве доходов.Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов по форме и в порядке, которые утверждены Минфином России, на основании ст.

346.24 НК РФ. Таким образом, поступление и возврат ошибочно перечисленных денежных средств не отражаются в Книге учета доходов и расходов.Данная позиция подтверждается также Минфином России (Письмо от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231). Н.А.Спиридонова ООО «ИК Ю-Софт»Региональный информационный центр Сети КонсультантПлюс 18.02.2011 28 Апреля 2021, 12:02 1 0 получен гонорар 50% 1529 ответов 597 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Челябинск Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день!Поддерживаю коллегу, Колковского Юрия, и дополню разъяснениями МинФина на этот счёт.Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект — «доходы минус расходы»), получила на расчетный счет средства от другой организации в отсутствие договорных отношений.Возникает ли у организации на момент поступления денежных средств доход, с которого следует исчислить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН?Ответ: Обязанность исчисления налога в связи с применением УСН при поступлении денежных средств на расчетный счет налогоплательщика зависит от указанного в платежном поручении основания для платежа.Вне зависимости от наличия договорных отношений для признания дохода в качестве объекта налогообложения при применении УСН необходимо выполнение обязательного условия — наличия первичного документа, подтверждающего фактическое получение средств в качестве доходов от реализации или внереализационных доходов, за исключением доходов, перечисленных в Налогового кодекса РФ.В ином случае, например если денежные средства поступили ошибочно и были возвращены, такие средства не подпадают под определение понятия «доходы» и, следовательно, не должны участвовать в определении налоговой базы для расчета единого налога.Обоснование: Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, что следует из НК РФ.В соответствии с и НК РФ объектом налогообложения признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов, которые определяются в порядке, установленном и НК РФ.Согласно НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (доходы от реализации), которые определяются в порядке, изложенном в НК РФ, и внереализационные доходы, порядок определения которых установлен НК РФ.На основании НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.При этом, учитывая НК РФ, при определении объекта налогообложения для УСН не учитываются:1) доходы, указанные в НК РФ;2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным , и НК РФ;3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным , и НК РФ.Кроме того, не учитываются также поступления, которые не отвечают понятию дохода, соответствующего условиям НК РФ, согласно которым доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами , НК РФ.На основании НК РФ в целях применения УСН доходы определяются кассовым методом, то есть датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.Следует отметить, что для квалификации полученных средств в качестве дохода РФ не указывает в качестве обязательного основания наличие договора.В соответствии со НК РФ для целей исчисления налоговой базы по налогу налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (далее — книга учета, Порядок).В книге учета в хронологической последовательности позиционным способом на основе первичных документов отражаются все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период, в частности доходы, в которые включаются доходы от реализации, определяемые в соответствии со НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со НК РФ (, Порядка).В соответствующих графах «Доходы и расходы» книги учета указываются дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция, а также содержание регистрируемой операции, соответствующее указанному в первичном документе ( — Порядка).По информации Минфина России (Письма от 18.05.2012 , от 07.07.2011 , от 18.01.2010 , от 09.08.2006 , действующие и в настоящее время), так как для исчисления налоговой базы при УСН имеет значение дата оплаты, в качестве первичных документов указываются приходные и расходные документы, которые подтверждают факт получения или перечисления (передачи) денежных средств: выписки банка, платежные поручения, приходные и расходные кассовые ордера, квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые и товарные чеки и др. Указание реквизитов договоров в книге учета не требуется.Таким образом, учитывая вышеизложенное, вне зависимости от наличия договорных отношений для признания дохода в качестве объекта налогообложения при применении УСН необходимо выполнение обязательных условий — наличие первичного документа, подтверждающего фактическое получение средств (в том числе работ, услуг, имущества или имущественных прав), и квалификация полученных средств в качестве доходов от реализации или внереализационных доходов, за исключением доходов, перечисленных в НК РФ.В противном случае, например если денежные средства поступили ошибочно и были возвращены, такие средства не подпадают под определение понятия «доходы» и, следовательно, не должны участвовать в определении налоговой базы для расчета налога.И.Л.КопытинаСоветник государственнойгражданской службы РФ2 класса,аттестованный налоговый консультант,член Палаты налоговых консультантов01.12.2016 28 Апреля 2021, 12:05 1 0 получен гонорар 50% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 19246 ответов 7448 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 10,0рейтинг
  2. эксперт

Добрый день. На расчетный счет ИП (налогообложение по УСН) ошибочно поступила крупная сумма денег.

Подскажите, возможно ли заявить об ошибочном поступлении (и куда), и как сделать так, чтобы эта сумма впоследствии не учитывалась при расчете УСН?

Спасибо. ЖуковецДобрый день! Согласно ст. 346.24 НКНалогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.доходом данные денежные средства в случае их возврата являться не будут соответственно данные денежные средства необходимо возвратить отправителю указав в назначении такого платежа на ошибочный характер перечисления в Ваш адрес указанных денежных средств 28 Апреля 2021, 12:05 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

346.24 НКНалогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.доходом данные денежные средства в случае их возврата являться не будут соответственно данные денежные средства необходимо возвратить отправителю указав в назначении такого платежа на ошибочный характер перечисления в Ваш адрес указанных денежных средств 28 Апреля 2021, 12:05 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Рекомендуем прочесть:  Бланк заявления на переселение 2019г

Похожие вопросы 04 Октября 2017, 16:12, вопрос №1770129 21 Июня 2016, 18:37, вопрос №1291120 28 Марта 2016, 14:56, вопрос №1198250 07 Апреля 2015, 13:35, вопрос №793912 21 Июля 2015, 14:35, вопрос №913208 Смотрите также

Бухгалтерский и налоговый учет перечисления и возврата ошибочного платежа

Когда организация произвела ошибочный платеж, его сумму нужно будет отразить в составе претензий. Ведь в дальнейшем будут предприниматься меры по его возврату (): Дебет субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям» — Кредит счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.

Соответственно, возврат ошибочного платежа будет отражаться обратной бухгалтерской записью. Что касается налогового учета, то ошибочно перечисленная сумма не является расходом организации. Следовательно, и при ее возврате в доходы организации данная сумма включаться не будет.

А при УСН в КУДИР возврат ошибочно перечисленных средств как отразить? То, что ошибочный платеж и его возврат не учитываются при налогообложении, справедливо для налогоплательщиков на любом налоговом режиме, в т.ч. на УСН. А поскольку в КУДИР отражаются доходы и расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, ошибочный платеж и его возврат показывать в книге учета доходов и расходов не нужно ().

Возврат ошибочно полученных денежных средств

Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счёту), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.

При зачислении на счет ошибочно переведенных денежных средств необходимо:

  1. вернуть денежные средства.
  2. уведомить банк в письменной форме об ошибке;

Как вернуть ошибочно перечисленные деньги с банковской карты ?

Практически каждый из нас сталкивался с ситуацией, когда из-за досадной ошибки или невнимательности мы перечисляли какую-либо сумму денег не тому получателю через Интернет-банки или мобильные средства управления банковским счетом. Обидно, но не страшно, когда потерянная сумма не превышает нескольких сотен рублей, но что делать, если вы отправили «не туда» тысячи или даже десятки тысяч?

О том как вернуть деньги, по ошибке перечисленные на чужую банковскую карту вы узнаете из этой статьи.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

КОСОЛАПОВ Александр Ильич Начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России “У налогоплательщиков на УСНО датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и/или в кассу, получения иного имущества, работ, услуг, имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Поэтому суммы возвращенной госпошлины учитываются в составе внереализационных доходов при исчислении налога при УСНО на день поступления денег на счет в банке. Также упрощенцы должны включать в доходы госпошлину, возмещаемую им ответчиком по решению суда”. Аналогично другие возмещенные судебные издержки, например на проведение судебной экспертизы, оплату услуг юриста, уплату госпошлины за предоставление выписки из ЕГРЮЛ на ответчика, выигравший дело упрощенец должен будет учесть в доходах.
Аналогично другие возмещенные судебные издержки, например на проведение судебной экспертизы, оплату услуг юриста, уплату госпошлины за предоставление выписки из ЕГРЮЛ на ответчика, выигравший дело упрощенец должен будет учесть в доходах.

Однажды организации на УСНО удалось доказать, что возмещение судебных расходов и госпошлины не нужно включать в доходы. Но тогда в спор с налоговиками вступило ТСЖ. Судьи пришли к выводу, что ТСЖ — хозяйствующий субъект, который действует не в своих интересах, а исключительно в интересах членов товарищества, в том числе и тогда, когда отстаивает права собственников помещений в судах.

При этом взносы членов ТСЖ не учитываются в доходах как целевые поступления, . А поскольку судебные расходы изначально были оплачены за счет неучитываемых целевых поступлений, то и последующее возмещение этих расходов нельзя признать внереализационным доходом. Другой пример. Организация оплатила обучение своему работнику с условием, что после окончания обучения тот продолжит работать в компании в течение определенного срока.

А если работник уволится ранее этого срока, то часть стоимости обучения он должен возместить организации. По мнению Минфина, получив деньги от работника в такой ситуации, компания-упрощенец должна включить возмещение в доходы; .

Ведь среди не учитываемых для целей УСНО доходов такие суммы не поименованы.

*** Как видим, во всех рассмотренных выше случаях упрощенец всего лишь получает обратно деньги, которые сам же и потратил.

Однако при одних обстоятельствах такой возврат формирует его доход, а при других — нет. Поэтому если у вас возникнут сомнения по поводу того, должны ли вы признать в доходах ту или иную «возвратную» сумму, то рекомендуем ознакомиться с письмами контролирующих органов именно по вашей ситуации. А если таковых не будет, обратиться с официальным запросом в свою ИФНС.

А если таковых не будет, обратиться с официальным запросом в свою ИФНС.

Вопрос: Организация применяет УСН. Будет ли являться доходом, учитываемым при расчете налоговой базы, возврат уплаченных авансов, задатков (как обеспечительных мер), а также ошибочно перечисленных сумм?

И надо ли эти суммы отражать в Книге учета доходов и расходов? (Консультация эксперта, 2010)

Вопрос: Организация применяет УСН.

Будет ли являться доходом, учитываемым при расчете налоговой базы, возврат уплаченных авансов, задатков (как обеспечительных мер), а также ошибочно перечисленных сумм?

И надо ли эти суммы отражать в Книге учета доходов и расходов?Ответ: Согласно ст. 346.15 Налогового кодекса РФ при определении объекта налогообложения при УСН учитываются следующие доходы: — доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.

249 НК РФ; — внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. При определении объекта налогообложения не учитываются: 1) доходы, указанные в ст. 251 НК РФ; 2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п.

п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ, в порядке, установленном гл. 25 НК РФ; 3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, предусмотренным п.

п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ, в порядке, установленном гл.

23 НК РФ. В соответствии со ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Возможность пересчета суммы дохода гл. 26.2 НК РФ допускает в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав: на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Поскольку при УСН применяется кассовый метод, а в налоговом законодательстве скупо прописаны эти вопросы, то бытует мнение, что «упрощенцы» учитывают при расчете налоговой базы все доходы, какие поступают в кассу и на расчетный счет.

На самом деле это не так, поэтому и возникают вопросы.

Во-первых, при определении налоговой базы не учитываются доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ. Перечень этот закрытый и расширительному толкованию не подлежит.

Наиболее распространенные доходы «упрощенцев», которые не учитываются при расчете налоговой базы, следующие: — в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств; — в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение; — в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований; — в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.

При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). Во-вторых, не учитываются доходы «упрощенца», облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ соответственно для организаций и индивидуальных предпринимателей по ставкам, предусмотренным п.
Во-вторых, не учитываются доходы «упрощенца», облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ соответственно для организаций и индивидуальных предпринимателей по ставкам, предусмотренным п. п. 3 и 4 ст. 284 и п. п. 2, 4 и 5 ст.

224 НК РФ. В-третьих, при ведении финансово-хозяйственной деятельности возникают разные ситуации, при которых деньги поступают на расчетный счет предприятия или предпринимателя, но по сути своей они не являются доходом. В основном эти поступления связаны с возвратом уплаченных авансов, задатков, других аналогичных платежей, да и просто денежные средства могут быть ошибочно зачислены на расчетный счет. Если «упрощенец» уплатил аванс, а затем договор был расторгнут и предоплата вернулась на расчетный счет, то надо ли эти суммы включать в налоговую базу?

В соответствии с п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщики, применяющие УСН, не учитывают доходы, перечисленные в ст.

251 НК РФ. Суммы авансов или предварительной оплаты за товары (работы, услуги), возвращенные налогоплательщику, в ст.

251 НК РФ не поименованы. В связи с этим, если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплат не учитывались в составе расходов при определении налоговой базы, то и суммы возвращенных авансов и предоплат не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика. Такое мнение высказано в Письме Минфина России от 02.04.2007 N 03-11-04/2/75. Казалось бы, все понятно с предоставлением залога или задатка в качестве обеспечения обязательств, но этот задаток не будет являться доходом при его получении.

А если «упрощенец» получает свой задаток обратно в виде денежных средств на расчетный счет или имущества? Возврат суммы задатка не отвечает требованиям ст. 41 НК РФ, согласно которой доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

По мнению финансистов, сумма задатка, возвращенная организации, не является доходом и, соответственно, не учитывается при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (Письма Минфина России от 10.12.2009 N 03-11-09/393, от 11.10.2007 N 03-11-04/2/254).

Что касается ошибочно перечисленных на расчетный счет денежных средств, то они должны быть возвращены организацией, иначе они будут рассматриваться как безвозмездно полученные и учитываться при расчете налоговой базы. Поскольку суммы, ошибочно перечисленные на расчетный счет организации, не являются доходом от реализации, такие суммы не учитываются при определении налоговой базы организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина России от 11.04.2007 N 03-11-04/2/98).

Надо отметить, что согласно Порядку заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденному Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н, в графе 4 отражаются только доходы, учитываемые при расчете налоговой базы при УСН.Е.П.Зобова Консалтинговая группа «Аюдар» 18.02.2010

Бухучет

В бухучете поступление ошибочно перечисленных средств, которые организация обязана вернуть, отразите по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 76-2 «Расчеты по претензиям» (Инструкция к плану счетов).При ошибочном зачислении средств на расчетный счет организации в бухучете сделайте проводку:Дебет 51 Кредит 76-2– учтены денежные средства, ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.Ошибочно поступившие средства в бухучете не относятся к доходам организации.

Это связано с тем, что в бухучете доходом признается увеличение экономических выгод организации (п. 2 ПБУ 9/99). Однако при поступлении на расчетный счет ошибочно перечисленных денег их назначение не определено. Они не относятся ни к доходам от обычных видов деятельности, ни к прочим доходам (п.

4 ПБУ 9/99). Организация обязана их вернуть, поэтому в бухучете такие суммы доходом признать нельзя. К тому же в отношении данных средств не выполняются условия признания доходов, приведенные в разделе IV ПБУ 9/99. Исключение из этого правила составляют полученные средства, которые организация .

Их отразите в бухучете в зависимости от назначения полученных средств (аванс, дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности и т. п.).При возврате ошибочно зачисленных сумм отражать их в составе расходов также не нужно.

Это связано с тем, что в отношении таких средств не выполняются условия признания расходов, приведенные в пункте 16 ПБУ 10/99.В бухучете возврат (списание) средств, ранее зачисленных на расчетный счет по ошибке, отразите проводкой:Дебет 76-2 Кредит 51– списаны денежные средства, ранее ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.Об этом сказано в Инструкции к плану счетов (76, 51).

Мнение читателя

“Наша фирма работает на УСНО. При перечислении аванса заказчик ошибочно выделил в платежном поручении НДС. Каким-то образом об этом узнали в налоговой и вынесли решение, что мы должны заплатить НДС в бюджет.

Кроме того, заблокировали наш расчетный счет! При этом никакой проверки не было — по крайней мере, акт проверки нам не вручали”. Елена Владимирова, главный бухгалтер, г.

Москва Платить такой НДС вы не обязаны, поскольку счет-фактуру с выделенной суммой НДС покупателю не выставляли; . Однако успокаиваться и рассчитывать на то, что вы легко все объясните налоговикам, когда они придут к вам с выездной проверкой, не стоит.

Все дело в том, что в инспекции, скорее всего, увидят платеж с НДС намного раньше. И хорошо, если инспектор начнет с того, что потребует у вас пояснений. Но, как показывает практика, он может поступить и иначе, доставив вам немало неприятностей.

Итак, чем может обернуться ошибка покупателя и что нужно предпринять, чтобы предотвратить негативные последствия?

Ошибочно переведенные денежные средства

Вопрос: Компании необходимо вернуть деньги заказчику, как ошибочно переведенные. Скажите как это за декларировать, чтобы не платить налоги?

Ответ: Ошибочное поступление доходом не является и в КУДИР попадать не должно. Платить налог с ошибочно полученных денег не нужно. В сервисе такой приход отразите во вкладке Деньги как Прочие поступление — Прочее.

Данные о подтверждающих документах не заполняйте, а в зеленом поле «Что попадает в налоговую отчетность» по строке «Сумма дохода, учитываемая в УСН» укажите 0, чтобы сумма не попала в КУДИР и не была посчитана как доход. Возврат ранее ошибочно полученных средств отразите как Списание-Прочие списания-Прочее, в строке «Списание» отметьте с «подтверждающим документом», но информацию о подтверждающем документе не заполняйте. Для документального подтверждения возврата денег письма от контрагента о том, что деньги он перевел на Ваш счет ошибочно и просит их вернуть на такие то реквизиты, будет достаточно.

Наличие подобного документа избавит Вас от претензий со стороны налоговой в случае проведения проверки. Подробнее о возврате ошибочно полученных платежей . Актуально на дату 11.06.2015 г.

Узнайте подробнее про: Вам может быть полезно Вебинары Налоговыйкалендарь Ближайшие отчетныедаты для ИП Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2019 год

  1. Автоматизация бухучета
  2. Электронная отчетность
  3. Консультации бухгалтеров
  4. Шаблоны бланков
  5. Снижение налогов
  6. Сверка с ФНС

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Специалисты из вашей отрасли
  2. Персональная команда + бизнес-ассистент
  3. Проверка контрагентов
  4. Онлайн-сервис для контроля
  5. Защита интересов в суде

Обращение в банк при ошибочном поступлении денежных средств

В банк в подобной ситуации нужно обращаться в первую очередь. Но финансово-кредитные организации чаще всего не могут произвести возврат средств, когда они уже переведены на другой счет. Им для отмены транзакции необходимо разрешение клиента.

Если удалось договориться с получателем сразу, без письма, то средства должны будут возвратиться достаточно быстро.Бывает, что ошибочное перечисление происходит не из-за плательщика, и тогда возврат средств происходит оперативно. Банк сам организует весь процесс, ведь это по его вине произошло неправильное перечисление.

Но если к неправильной транзакции привели действия плательщика, то банк не будет ему особо помогать в получении возврата.

Придется договариваться с получателем, ведь возврат средств на досудебном этапе зависит прежде всего от его доброй воли. Если незадачливому отправителю удалось уговорить случайного получателя на возврат средств, тот в течение 10 дней должен написать заявление о намерении вернуть неоснованно полученную денежную сумму.

На перечисление самих средств дается больший срок, до 30 дней.

Что делать фирме со случайно попавшей на ее счет суммой?

Специалисты Минфина России объяснили, как следует показывать в книге учета доходов и расходов денежные средства, которые по ошибке поступили на расчетные счета организаций, применяющих «упрощенку».

Такие разъяснения потребовались потому, что зачастую фирмы, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, отражают в книге только те операции, которые формируют базу по единому налогу.

Между тем такой подход неверен. Поэтому в письме от 29 марта 2004 г . № 04-02-05/2/10 Минфин России подчеркивает, что в книге учета доходов и расходов нужно записывать все операции в хронологической последовательности, исходя при этом из первичных документов.

Данное требование основано на положениях пункта 1.1 Порядка отражения хозяйственных операций в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утвержден приказом МНС России от 28 октября 2002 г . № БГ-3-22/606). Таким образом, если на расчетный счет фирмы, работающей по «упрощенке», ошибочно поступили деньги, то она обязана указать эту сумму в первом разделе книги в графе 4. Основанием для этого служит выписка банка.

Разъяснения Минфина России, приведенные в письме № 04-02-05/2/10, касаются случая, когда возврат чужих денег происходит в том же периоде, что и их зачисление на расчетный счет.

Но на практике бывает и так, что указанные суммы возвращаются в другом отчетном периоде.

Нужно ли их включать в налогооблагаемый доход в этом случае? Специалисты финансового министерства не дают ответа на этот вопрос.

На наш взгляд, учитывать эти суммы в составе доходов, облагаемых единым налогом, не нужно. Ведь этот налог начисляют на выручку от реализации товаров, работ, услуг, имущества, имущественных прав, а также на внереализационные доходы (п.

1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ).

Суммы же, по ошибке попавшие на расчетный счет, к налогооблагаемым доходам не относятся. А значит, их не следует отражать в графе 5 первого раздела книги. Заметим, что в разъяснениях минфиновцев есть и еще одно упущение.

Как правило, организация, которой перечислили чужие деньги, должна их вернуть. Эту операцию ей также необходимо отразить в книге учета доходов и расходов. Но о том, как это следует делать, в письме ничего не сказано.

Чтобы расставить все точки над i, мы обратились в Управление налогообложения малого бизнеса МНС России. По словам специалистов этого ведомства, возврат ошибочно зачисленных денежных средств в книге учета доходов и расходов отражают методом красного сторно.

Иными словами, перечисляя деньги их законному владельцу, организация уменьшает на данную сумму доходы, отраженные ранее в графе 4 первого раздела книги. В этом случае основанием служит письмо владельца денег с просьбой о возврате и платежное поручение своей организации. Обратите внимание: показать эту операцию в книге учета доходов и расходов следует в тот день, когда фирма вернула деньги.

Пример ООО «Селенит» работает по упрощенной системе налогообложения.

Единый налог организация уплачивает с разницы между доходами и расходами. Банк 15 марта 2004 года по ошибке перечислил на расчетный счет ООО «Селенит» 40 000 руб.

Бухгалтер организации указал эту сумму в книге учета доходов и расходов. А 26 марта 2004 года в организацию пришло письмо от владельца денег — ООО «Хризолит» — с просьбой вернуть ошибочно зачисленную сумму.

Бухгалтер ООО «Селенит» перевел деньги ООО «Хризолит» 29 марта 2004 года платежным поручением № 67. Возврат денег он также отразил в книге учета доходов и расходов.

Вот как эти операции должны выглядеть в книге учета доходов и расходов: Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы всего, руб. в т.ч. доходы, учитываемые при расчете единого налога, руб. Расходы всего, руб. в т.ч. расходы, учитываемые при расчете единого налога, руб.

1 2 3 4 5 6 7 … … 15 15 марта 2004 г ., выписка банка Ошибочно зачислены деньги на расчетный счет 40 000 — — — … … 30 29 марта 2004 г ., письмо от ООО “Хризолит”, платежное поручение № 67 Возвращены ООО “Хризолит” ошибочно зачисленные деньги — 40 000 — — — Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.