Договор на анализ финансово хозяйственной деятельности

ДОГОВОР N _____ об оказании услуг по анализу финансового состояния и управлению финансовой деятельностью предприятия (договор аутсорсинга)


г. _______________ «__»__________ ____ г. ____________________________, именуемый в дальнейшем «Заказчик», в лице (наименование) _________________________, действующего на основании _____________________, (должность, Ф.И.О.) (Устава, положения, доверенности) с одной стороны, и _________________, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», (наименование) в лице ____________________, действующего на основании ___________________, (должность, Ф.И.О.) (Устава, положения, доверенности) с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:

8.

АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Заказчик: ______________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ Исполнитель: ___________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________

Необходимые документы

Ведение учета бюджетных предприятий выполняется с помощью бухгалтерских счетов в четком соответствии с Планом счетов, который утвержден Правительством РФ. Его структура сформирована отталкиваясь от международных стандартов.

В базу группировки счетов заложена квалификация экономических особенностей хозяйственных операций предприятия.

Сформированная структура Плана счетов позволяет при необходимости получать всю необходимую информацию при ведении финансово-хозяйственной деятельности. Все счета, которые необходимы для ведения финансовой и хозяйственной деятельности состоят из нескольких групп, а именно:

  1. балансовые;
  2. внебалансовые.

В свою очередь балансовые счета включают в себя 8 классов.

Рассмотрим более подробно:

  • 2 класс. Запасы. В этом классе счетов берется во внимание активы материальных оборотов, которые находятся на балансе предприятия и в течение года будут реализованы.
  • 7 класс. Прибыль. Из этого класса берутся во внимание документы, в которых отображен доход из бюджетных и собственных средств.
  • 3 класс. Средства, подсчеты и остальные активы. В 3 классе учитываются те средства, которые отображают текущее состояние активов, а именно:
    • баланс по кассе;
    • наличие счетов в банковских организациях;
    • расчет с дебиторами.
  • 8 класс. Расходы. Документация применяется в процессе учета фактических и бюджетных растрат предприятия.
  • 1 класс. Необоротные активы. Все счета из этого класса, в первую очередь используются при учете материальных и нематериальных активов предприятия.

    Эти активы предназначены для длительного использования и ни в коем случае не служат в качестве реализации либо расходования в ближайший год.

  • Помимо основной документации из этих счетов, используются и другие. Их относят к 0 классу. 0 класс. Внебалансовые счета. Данная документация используется при подсчете материальных ценностей, остальных активов и обязательств.
  • расчет с дебиторами.
  • 4 класс.

    Собственный финансовый капитал.

    Документация счетов из этого класса используется при определении результатов выполнения различных смет организации.

  • наличие счетов в банковских организациях;
  • 6 класс. Текущие обязательства. Документы, по которым расчет по обязательствам будет произведен в течении текущего года.
  • баланс по кассе;
  • 5 класс.

    Длительные обязательства. Документация этого класса используется для учета обязательств, оплата по которым будет произведена по началу следующего года.

Стоит отметить, что данная документация из этих классов является неотъемлемой частью эффективного ведения финансовой и хозяйственной деятельности предприятия. При игнорировании какого-либо документа, эффективность может быть значительно снижена.

Анализ систем организации труда и заработной платы

В Сарапульском отделении электросвязи введены следующие основные положения по оплате труда: Всем филиалам отделения устанавливаются нормативы образования авансового фонда оплаты труда от выполненного собственными силами филиала объема работ.

Расходование 70% ФОТ, образованного по нормативу после введения в действие настоящего Положения, и имеющейся на момент его введения экономии осуществляется филиалами самостоятельно на: установление должностных окладов, в пределах утвержденных в банке сеток. Сетки должностных окладов утверждаются председателем правления по согласованию с профкомом отделения. Должностные оклады руководителям предприятия, включая руководителей филиалов, устанавливаются председателем правления, а другим работникам — председателем, по представлению руководителей соответствующих филиалов.

надбавок и доплат к ним, в соответствии с действующим Положением. Общий размер указанных надбавок и доплат, устанавливаемых за счет ФОТ филиала не может превышать 50% суммы должностных окладов этого филиала; оплату ежегодных отпусков, льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей, а также времени, связанного с выполнением государственных обязанностей; единовременного вознаграждения за выслугу лет; оплату учебных отпусков и других выплат, входящие в состав расходов на оплату труда, за исключением выплат по районным коэффициентам. Выплаты по районным коэффициентам в нормируемый ФОТ филиалов не входят и производятся конкретным работникам в порядке, предусмотренном законодательством за счет средств банка.

В случае если ФОТ филиала, образованный по нормативу, недостаточен для выплаты установленных должностных окладов, работникам такого филиала заработная плата в течение 2-х месяцев выплачивается в кредит в пределах должностных окладов работников за фактически отработанное ими время за счет заработанных средств другими филиалами. В этом случае, выплата работникам филиала ранее установленных надбавок и доплат прекращается. Если по истечению указанного срока выданный кредит возвращен не будет, председатель правления, в зависимости от конкретной ситуации, решает вопрос о замене руководителя такого филиала, сокращения его численности, структурном преобразовании, полной ликвидации филиала и т.д.

В счет оставшихся 30% ФОТ работникам филиалов начисляются премии за выполнение финансовых показателей.

Предельный размер указанных премий для отдельного работника не ограничен.

Все прочие средства, направляемые на поощрение работников, источником которых является средства банка, расходуются в соответствии с утвержденными Положениями на: — вознаграждение за поиск и оформление клиентов; — оказание материальной помощи на оздоровление и лечение; — премирование работников сторонних организаций, обслуживающих работников предприятия; — единовременное поощрение работников за достижения в работе; — установление социальных и других льгот работникам предприятия. Описанные ниже и действующие в Сарапульском отделении электросвязи Положения о вознаграждениях, премировании и поощрениях применяются в части, не противоречащей настоящим Основным положениям. В систему премирования Сарапульского отделения электросвязи входят следующие виды премий, поощрений и вознаграждений (далее — премии): — премия за финансовые результаты (выполнение и перевыполнение заданий); — единовременное поощрение за выполнение особо важных заданий; — премия за улучшение конечных результатов коммерческой деятельности; — единовременное поощрение работников к юбилейным датам; — единовременное вознаграждение за выслугу лет; — вознаграждение за непрерывный стаж работы; — вознаграждение по итогам года.

Кроме того, могут выплачиваться другие виды премий, предусмотренные действующим законодательством. Их выплата, а также распределения всех вышеперечисленных премий с отступлениями от требований настоящего Положения, может производиться только в случае утверждения в установленном порядке дополнения к данному Положению, либо по согласованию, в каждом конкретном случае, распределения премии профкомом. Работникам, уволенным в отчетном периоде по собственному желанию и по другим неуважительным причинам, премии за фактически отработанное время не начисляются.

Премии конкретным работникам максимальными размерами не ограничиваются. Размер премий может быть уменьшен коллективам филиалов при невыполнении ими показателей премирования. За председателем правления резервируется право на основе общей оценки работы того или иного лица, качества его работы и личного вклада в общие результаты, без применения каких-либо заранее определенных показателей, повысить или понизить размер премии, но не более чем на 25%.

Специфика коммерческой деятельности состоит в том, что вся она построена на тех или иных аспектах маркетинга. Основные функции маркетинга – изучение спроса, формирование ассортимента услуг, регулирование цен, стимулирование реализации услуг.

Маркетинг характеризуется системным подходом к производственно-сбытовой деятельности с четко поставленной задачей – выявление и превращение покупательной способности потребителя в реальный спрос на определенные услуги и полное удовлетворение этого спроса, обеспечение намеченных фирмой прибылей. Маркетинг предполагает гибкость организационных форм управления, активную предприимчивость, постоянный поиск путей эффективного приспособления к рынку и воздействия на потребителя. Сердцевиной научной теории и практики маркетинга является организация управления маркетингом.

Процесс управления маркетингом состоит из четырех этапов: — анализ рыночных возможностей; — отбор целевых рынков; — разработка комплекса маркетинга; — претворение в жизнь маркетинговых мероприятий. Маркетинговая деятельность Сарапульского отделения электросвязи начинается с глубокого анализа рыночных возможностей, который становится источником информации для принятия эффективного управленческого решения по любому аспекту сбытовой деятельности предприятия. Исследование рынка предполагает сбор и анализ необходимой информации о потребностях, спросе и предложении.

Второй этап управления маркетингом – отбор целевых рынков – заключается в определении, на какого потребителя (т.е. на какой сегмент рынка) рассчитана услуга и каких потенциальных потребителей можно будет привлечь в дальнейшем. Группы потребителей могут формироваться по географическим признакам (город, район), демографическим (пол, возраст, уровень доходов, уровень образования), социологическим (принадлежность к общественному классу, образ жизни) и др.
Группы потребителей могут формироваться по географическим признакам (город, район), демографическим (пол, возраст, уровень доходов, уровень образования), социологическим (принадлежность к общественному классу, образ жизни) и др. Третий этап процесса управления маркетингом – разработка комплекса маркетинга – включает четыре составляющих: сама услуга, ее цена, методы ее распространения и методы стимулирования.

Под методами распространения понимается различная деятельность фирмы, направленная на обеспечение целевых потребителей услугами. Методы стимулирования включают деятельность фирмы по распространению сведений о предприятии, реализуемых услуг, убеждению потребителей в покупке этих услуг. Сильнейшее средство для реализации этих задач – реклама.

И наконец, последний этап процесса управления маркетингом претворение в жизнь маркетинговых мероприятий – включает выработку маркетинговой стратегии, планирование и контроль. Специалисты отдела маркетинга Сарапульского отделения электросвязи для эффективной реализации услуг изучают спрос потенциальных клиентов. Для изучения спроса используют основных метод опроса.

Опрос – один из важнейших методов выявления и фиксирования факторов и мнений характеризующих процессы формирования и развития спроса, предложения от всей конъюнктуры рынка. Опросы могут быть интервьюированными и анкетными.

В Сарапульском отделении электросвязи используются анкетные опросы. Для изучения спроса введен количественно-суммовой учет реализации услуг в разрезе разновидностей. Это оперативная информация позволяет менеджерам быстро ориентироваться в предложении тех или иных услуг.

А также этот метод позволяет видеть увеличения и падения реализации тех или иных услуг в зависимости от сезона, месяца и т.д.

Немаловажное значение в управлении маркетингом является стимулирование сбыта. Реклама в нашей стране является основным методом стимулирования сбыта. Рекламная компания Сарапульского отделения электросвязи направлена преимущественно на создание имиджа.

В отделении работает специальный рекламный агент, который проводит рекламную кампанию.

В зависимости от характера используемых технических средств применяются следующие виды рекламы: рекламу в прессе, печатную рекламу, радио и телерекламу. В рекламной кампании используются рекламно-подарочные издания, которые являются очень эффективным видом печатных рекламных материалом, так как обладают чрезвычайно высокой проникающей способностью.

Сарапульское отделение электросвязи использует самые распространенные виды рекламы: по радио – радиообъяления, на телевидении – телеобъявления. Немаловажное значение для стимулирования сбыта является ценовая политика предприятия.

В отделениях ОАО «Удмурт Телеком» используются единые цены на все вид услуг.

Цены определяются централизованно соответствующими специалистами по группам услуг и отделом цен.

В основе формирования цен лежат следующие факторы: — уровень издержек обращения (средний на данную группу); — цены конкурентов на соответствующие услуги; Одним из наиболее перспективных направлений расширения спектра предоставляемых услуг в Сарапульском отделении электросвязи, на наш взгляд, должно стать предоставление услуг мобильной телефонной связи. Мобильная телефонная связь, особенно сотовая, распространяется все шире, причем как в экономически развитых странах, так и в тех, которые трудно отнести к лидерам мировой экономики. В некоторых европейских государствах показатель «сотовой телефонизации» на душу населения достиг 50% и продолжает расти, а мобильный телефон из предмета роскоши превратился в столь же обыденное устройство, как кофеварка или телевизор.

Даже в нашей стране с ее всем известными «особенностями экономического развития» сотовый телефон медленно, но верно из атрибута граждан с сомнительной репутацией превращается (по крайней мере, в крупных городах) в средство связи людей с пусть не слишком большим, но стабильным доходом. С экономической точки зрения это объяснимо, так как расходы на мобильную связь при ее разумном использовании почти сравнялись с текущими расходами на автомобиль.

Однако маленькие радости не должны заслонять общего положения дел в отрасли. На рынке сотовой связи активно обсуждается и осуществляется переход на стандарты третьего поколения; есть надежда даже на принятие общемирового стандарта.

Напомним, что к первому поколению относятся аналоговые стандарты, наиболее известными из которых являются AMPS, NMT-450 и TACS. С ростом числа пользователей они перестали удовлетворять требованиям к абонентской емкости сотовых систем, и разработчики обратились к стандартам с цифровым кодированием речи и временным разделением доступа к частотным ресурсам (TDMA) — второму поколению стандартов сотовой связи. Среди них наибольшее распространение получили американский D-AMPS и европейский GSM.

Стандарты второго поколения обеспечили помимо увеличения абонентской емкости системы и другие преимущества цифровой связи — ее лучшую помехозащищенность, большее время работы аккумуляторов, уменьшение массы и габаритов телефонов.

Они позволили операторам расширить список услуг, например добавить к ним службу коротких текстовых сообщений. Именно на этих стандартах сейчас построено наибольшее число сотовых систем по всему миру. Но развитие технологий продолжается, и уже практически решено, что основой стандартов третьего поколения станет метод кодового разделения доступа к частотным ресурсам (CDMA).

Его основными достоинствами являются значительно более простое частотное планирование размещения базовых станций (а как следствие, большая абонентская емкость), максимальная помехозащищенность и высокое качество связи, гораздо меньшая мощность излучения телефонных аппаратов.

Пионером рынка оборудования CDMA оказалась американская компания Qualcomm, предложившая свой стандарт cdmaOne. Европейские структуры пытаются выработать собственный похожий на cdmaOne стандарт, который должен стать преемником GSM и использовать широкополосный сигнал с кодовым разделением доступа (так называемый wideband CDMA). В отличие от стандартов второго поколения, стандарты третьего поколения планируется применять не только для построения систем телефонной связи, но и для высокоскоростной передачи данных.

Спектр стандартов подавляющего большинства систем сотовой связи России не отличается богатством красок. Их всего пять: NMT-450, AMPS/D-AMPS, GSM-900, DCS-1800 и CDMA.

Что же значат для России указанные стандарты? В условиях, когда низок уровень потребления, а территория огромна, покрытие единой сетью хотя бы наиболее населенной части страны представляется весьма сложной задачей.

Ситуация усугубляется и в связи с тем, что одна из групп отечественных операторов строит федеральную сеть NMT, другая — единую сеть GSM, третья организует ассоциацию операторов AMPS/D-AMPS, а четвертая, пока еще не объединившаяся, создает островки фиксированной связи CDMA.

В результате и без того мизерный объем инвестиций растекается отдельными ручейками в разные стороны. Мы — не Германия, в которой немалый объем потребления услуг связи делает рентабельным существование трех общенациональных сетей GSM. Сразу оговорюсь, что являюсь противником активного вмешательства государства (с его неэффективным менеджментом и коррумпированностью чиновников) в сферу частного бизнеса.

Тем не менее в таких стратегических отраслях, как энергетика, транспорт и связь, необходимость государственного регулирования и стратегического планирования не оспаривается, пожалуй, никем. Ошибкой будет полагать, что сотовая связь представляет собой в некотором смысле элитарную составную часть услуг связи, не имеющую стратегического значения.

Стоит вспомнить, что уже сегодня закапывание в землю медных пар практически потеряло всякий смысл: современные технологии абонентского радиодоступа дают возможность создать более дешевую (с учетом общей стоимости владения системой), надежную, качественную и быстро разворачиваемую сеть беспроводной связи с большим набором услуг.

Именно по этой причине в последние год-два для массовой телефонизации начали активно создаваться фиксированные CDMA-сети. Проект «дачного телефона» компании МСС (стандарт NMT) нацелен на решение той же задачи.

Можно предположить, что уже через три-пять лет проводные телефоны перестанут устанавливать, да и этот срок потребуется в основном для преодоления технологической инерции. России в очередной раз («благодаря» ее отсталости) предоставляется шанс перепрыгнуть через целый этап развития инфраструктуры связи — проводную телефонизацию.

Именно поэтому зарождающуюся сотовую связь можно рассматривать не только как дополнительную услугу, но и как основу будущей национальной системы связи.

Еще один важный аспект — все возрастающие доля и роль передачи данных в мировых сетях связи. По отношению к соответствующему виду трафика именно беспроводным технологиям предрекают самое блестящее будущее. Наверное, излишне напоминать, что уровень развития инфраструктуры связи (т. е. доступность услуг, их качество и цена) является одним из ключевых факторов, определяющих инвестиционную привлекательность той или иной страны, — наряду с экономико-политическими аспектами и уровнем развития других инфраструктур (транспортной, финансовой и т.д.).
е. доступность услуг, их качество и цена) является одним из ключевых факторов, определяющих инвестиционную привлекательность той или иной страны, — наряду с экономико-политическими аспектами и уровнем развития других инфраструктур (транспортной, финансовой и т.д.).

Получается, что развитие сотовой связи, как говорили раньше, — «дело всенародное». Для проведения вертикального и горизонтального анализа прибыли рассчитаем таблицу, используя данные отчётности предприятия из формы №2.

Таблица 4 Анализ прибыли отчётного года, руб. Показатели Код стр. Период Отклонения, % 01. 2001 01. 2002 01. 2003 12. 2003 1.

Выручка от реализации товаров, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В). 010 616 1024 1457 1844 299,4 2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (С).

020 343 456 602 680 198,3 3. Коммерческие расходы (КР). 030 — — — — — 4. Управленческие расходы (УР).

040 53 50 48 46 86,8 5.Прибыль (убыток) от реализации (стр.

010-020-030-040) (Пр) 050 220 518 807 1118 508,2 6. Проценты к получению. 060 — — — — — 7.Проценты к уплате.

070 — — — — — 8.Доходы от участия в других организациях (ДрД). 080 — — — — — 9.Прочие операционные доходы (ПрД). 090 9 248 456 694 7711,1 10.Прочие операционные расходы (ПрР).

100 — 344 526 849 — 11.Прибыль (убыток) от финансово- хозяйственной деятельности (стр050 + 060-070+080+090-100) (Пфхд). 110 229 422 737 963 420,5 12.Прочие внереализационные доходы . 120 — — — — — 13. Прочие внереализационные расходы 130 — — — — — 14.Прибыль (убыток) отчётного периода (стр.

110+120-130) (Пб). 140 229 422 737 963 420,5 15.Налог на прибыль (НП). 150 — — — — — 16.Отвлечённые средства (ОтС).

160 — — — — — 17.Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода (стр.

140-150-160) (Пн). 170 229 422 737 963 420,5 Из данных в первую очередь обращает внимание тот факт, что все показатели деятельности предприятия значительно улучшились в течение анализируемого периода.

Так, выручка от реализации работ и услуг в конце 2003 года составила почти 300% по сравнению с началом 2001 года, а прибыль отчетного периода в конце 2003 года выросла более, чем в 4 раза.

Также очевидным является тот факт, что несмотря на увеличение выручки от реализации работ и услуг в течение анализируемого периода в 3 раза, себестоимость продукции выросла лишь в 2 раза. В целом по итогам 2003 года, в результате этого, как уже говорилось, прибыль увеличилась практически в 4 раза по сравнению с началом 2001 года. Анализ приведенных данных позволяет определить, что причиной этого явилось, во-первых, уменьшение доли себестоимости работ и услуг, во-вторых, увеличение прочих операционных доходов, хотя и не превышающим рост прочих операционных расходов.

Также наблюдается снижение, хотя и не столь значительное, управленческих расходов. Таким образом факторы, увеличивающие балансовую прибыль, по сумме перекрыли действие уменьшающих её факторов, что в итоге и обусловило увеличение прибыли к концу отчетного года по сравнению с его началом почти в 4 раза. Показатель рентабельности услуг включает в себя следующие показатели: Рентабельность всей реализованной продукции, представляющую собой отношение прибыли от реализации продукции на выручку от её ции (без НДС Общая рентабельность, равная отношению балансовой прибыли к выруч­ке от реализации прокции (без НДС); Рентабельность продаж по чистой пробыли, определяемая как отношение чистой прибыли к выручке от реализации (без НДС); Рентабельность отдельных видов продукции.

Отношение прибыли от реа­лизации данного вида продукта к его продажной цене. Расчёт данных показателей представлен в таблице 5. Таблица 5. Показатели рентабельности продукции, руб.

Показатели Код стр. Период Отклонения, % 01. 2001 2002 01. 2003 12. 2003 Выручка от реализации товаров, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В).

010 616 1024 1457 1844 299,4 Прибыль (убыток) от реализации (Пр) 050 220 518 807 1118 508,2 Балансовая прибыль (Пб). 140 229 422 737 963 420,5 Чистая прибыль (ЧП). 140-150 229 422 737 963 420,5 Расчетные показатели, % 1.

Рентабельность всей реализованной продукции. 050 010 35,7 50,6 55,4 60,6 169,7 2. Общая рентабельность. 140 010 37,2 41,2 50,6 52,2 140,3 3. Рентабельность продаж по чистой прибыли. 140-150 010 37,2 41,2 50,6 52,2 140,3 На основе расчётов можно сделать следующие выводы. Показатель рентабельности всех реализованных услуг в течение анализируемого периода увеличился с 35,7% в начале 2001 года до своего максимального значения в 60,6% в конце 2003 года, то есть на 69,7%.
Показатель рентабельности всех реализованных услуг в течение анализируемого периода увеличился с 35,7% в начале 2001 года до своего максимального значения в 60,6% в конце 2003 года, то есть на 69,7%.

Показатель рентабельности продаж по чистой прибыли также увеличился в течение периода с 37,2 в начале 2001 года до 52,2% на конец 2003 года.

Общее увеличение составило 40,3%. Как видно из выше сказанного, все показатели рентабельности услуг находятся на приемлемом уровне, а тенденция к их увеличению позволяет сделать положительный вывод о коммерческой деятельности предприятия, хотя и не может служить поводом останавливаться на достигнутом. В целом можно заключить, что к концу 2003 года вследствие увеличения спроса на услуги фирмы из-за повышения платежеспособности потребителей, а также вследствие получения прибыли от вне­реализационных операций показатели рентабельности существенно увеличились.

Рентабельность вложений предприятия — это следующий показатель рента­бельности, который показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Среди показателей рентабельности предприятия выделяют 5 основных: 1Общая рентабельность вложений, показывающая какая часть балансовой прибыли приходится на 1 руб. имущества предприятия, то есть насколько эффек­тивно оно используется.

2.Рентабельность вложений по чистой прибыли; 3.Рентабельность собственных средств, позволяющий установить зависи­мость между величиной инвестируемых собственных ресурсов и размером при­были, полученной от их использования. 4.Рентабельность долгосрочных финансовых вложений, показывающая эф­фективность вложений предприятия в деятельность других организаций. 5Рентабельность перманентного капитала.

Показывает эффективнсть ис­пользования капитала, вложенного в деятельность данного предприятия на дли­тельный срок. Необходимая информация для расчёта представлена в таблице 6.

Таблица 6 Показатели для расчёта рентабельности, руб.

Показатели Код стр. Период Отклонения, % 01. 2001 01. 2002 01. 2003 12. 2003 1.

Балансовая прибыль (Пб). 140 (ф.1) 229 422 737 963 420,5 2.

Чистая прибыль (ЧП). 140-150 (ф.2) 229 422 737 963 420,5 3.

Среднегодовая стоимость имущества 399 (Ф №1) 2124 3457 5782 7276 343 4.

Собственные средства 490 (Ф №1) 1374 1922 2247 2736 199 5. Доходы от участия в других организациях 080 (Ф №2) — — — — — 6. Долгосрочные финансовые вложения 140 (Ф №1) — — — — — 7.

Долгосрочные заёмные средства 590 (Ф №1) — — — — — На основе данных показателей рассчитываются показатели рентабельности вложений, которые представлены в таблице 7.

Таблица 7 Показатели рентабельности вложени. Показатели Код стр. Период Отклонения, % 01. 2001 01. 2002 01. 2003 12. 2003 1.

Общая рентабельность вложений 140 (Ф№2) / 399 10,8 12,2 12,7 13,2 122,2 2.Рентабельность вложений по чистой прибыли 140-150 (Ф№2) / 399 10,8 12,2 12,7 13,2 122,2 3. Рентабельность собственных средств 140-150 (Ф№2) / 490 16,7 21,9 32,8 35,2 210,8 4.Рентабельность долгосрочных финансовых вложений 080 (Ф№2) / 140 (Ф№1) — — — — — 5. Рентабельность перманентного капитала 140-150 (Ф№2) / 490+590 16,7 21,9 32,8 35,2 210,8 На основе данных таблицы можно сделать вывод о том, в течение анализируемого периода все показатели рентабельности вложений также выросли по нию с началом 2001 года.

В целом за период общая рентабельность вложений выросла с 10,8% в начале 2001 года до в конце 2003 года, то есть на 1 руб. стоимости имущества предприятия в конце 2003 года приходилось 13,2 коп. совой прибыли. Значение данного показателя достаточно велико для такого предприятия, что свидетельствует о достаточно эффективном активов предприятия к концу года.

Рентабельность собственных средств также высока и в течении периода выросла с 16,7% в начале 2001 года до 35,2% в конце 2003 года, то есть более чем в 2 раза. Динамика этого показателя за анализируемый период позволяет сделать вывод о том, что инвестиции собственных средств в производство дали достаточно хороший результат.

Рентабельность перманент­ного капитала и его динамика аналогичны рентабельности собственных средств, в виду отсутствия долгосрочных заёмных средств. В целом можно отметить, что все показатели рентабельности вложений предприятия находятся на хорошем уровне, что говорит о достаточно ном вложении средств. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств орга­низации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку по­гашения обязательств.

От ликвидности баланса следует отличать ликвидность акти­вов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для пре­вращения их в денежные средства.

Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность. В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы: А-1). Наиболее ликвидные активы — к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

А-2). Быстро реализуемые активы — платежи, оплата по которым ожидается в течение 12 месяцев.

А-3). Медленно реализуемые активы — Запасы и затраты, (-) сч. 31 (-) НДС (+) расчёты с учредителями (+) долгосрочные финансовые вложения (за исключением вкладов в УК). А-4). Трудно реализуемые активы — Долгосрочные финансовые вложения.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты: П-1). Наиболее срочные обязательства — к ним относится кредиторская задолженность и ссуды непогашенные в срок.

П-2). Краткосрочные пассивы — краткосрочные кредиты и заемные средства.

П-3). Долгосрочные пассивы — раздел 5 баланса. П-4). Постоянные пассивы — 1 раздел «Источники собственных средств» пассива баланса (+) стр. 640, 650, 660 (-) сч. 31 (-) сч. 19 (-) иммобилизация. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А-1 > П-1 А-2 > П-2 А-3 > П-3 А-4 < п-4 таблица 8 исходные данные для расчета ликвидности баланса> Показатели Расчет, №№ строки баланса Период Отклонения 01.2003 01.2004 Абсолют.

% А1 260 + 250 135 183 48 135,6 А2 230 + 240 + 270 189 141 -48 74,6 А3 210 – 217 + 140 163 245 +82 150,3 А4 190 – 140 1297 1625 +328 125,3 П1 0 0 0 0 П2 620 + 610 + 630 + 660 + 670 696 680 -16 97,7 П3 590 186 148 -38 79,6 П4 490 + 640 +650 + 660 – 217 – 390 – 220 902 1366 +464 151,4 Исходя из приведенных данных, неравенства будут иметь следующий вид: Таблица 9 Ликвидность баланса Норматив Начало года Конец года Показатель Соблюдение Показатель Соблюдение А1 > П1 135 > 0 + 183 > 0 + А2 > П2 189 < 696> — 141 < 680> — А3 > П3 163 < 186> — 245 > 148 + А4 < п4> 1297 > 902 — 1625 > 1366 — Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву.

Четвертое неравенство носит «балансирующий» характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости — наличии у предприятия собственных оборотных средств. Как видим, соотношение групп активов и пассивов несколько изменилось в течение года в лучшую сторону, однако не соответствует условию абсолютно ликвидного баланса.

Как видим, соотношение групп активов и пассивов несколько изменилось в течение года в лучшую сторону, однако не соответствует условию абсолютно ликвидного баланса.

В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

Однако в данном случае, как видно из приведенных данных, большая часть активов представлена четвертой, наименее ликвидной группой, что отрицательно характеризует структуру баланса.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Целью процесса является определение текущего положения дел на предприятии, а также выявление резервов для повышения финансово-хозяйственной деятельности. Что касается конкретных вопросов, которые будут исследованы в рамках анализа, то не существует универсального ответа.

Дело в том, что проблемный участок может быть представлен дисбалансом в политике товарного кредитования клиентов, неполной загруженностью основных средств и так далее. В первом случае анализ финансово-хозяйственной деятельности должен быть направлен на исследование оборачиваемости и периода одного оборота дебиторской задолженности за товары, работы, услуги, структуры дебиторской задолженности в разрезе клиента, срока предоставления товарного кредита, качества такой задолженности.

Результатом должен быть показатель качества товарных кредитов. Во втором случае аналитик должен быть нацелен на исследование вопросов интенсивности использования основных средств, их состояния, ритмичности производства, достаточности трудовых, материальных, прочих ресурсов для обеспечения бесперебойности производственного процесса.

Таким образом, начальный экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности должен ответить на вопрос о том, на каком именно участке деятельности необходимо сосредоточить внимание аналитика в процессе анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Договор на оказание услуг по анализу финансового состояния и управлению финансовой деятельностью предприятия (договор аутсорсинга) (Кабанов О.М., 2010)

Форма подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 28.06.2010.

ДОГОВОР N _____ на оказание услуг по анализу финансового состояния и управлению финансовой деятельностью предприятия (договор аутсорсинга)г.

_____________ «___»________ ___ г.____________________, именуемый в дальнейшем «Заказчик», в лице ____________________, действующего на основании ____________________, с одной стороны, и ____________________, в лице ____________________, действующего на основании Устава, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:1.

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА1.1. По настоящему Договору Исполнитель обязуется оказать услуги по анализу финансового состояния и управлению финансовой деятельностью для обеспечения финансовой устойчивости предприятия Заказчика, а Заказчик обязуется оплатить услуги Исполнителя. 1.2. Исполнитель оказывает Заказчику следующие услуги: 1.2.1. Организует работу по проведению анализа и оценки финансовых результатов деятельности Заказчика и разработке мероприятий по повышению эффективности управления финансами, а также проведению внутреннего аудита, по рассмотрению взаимных претензий, возникающих в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, принимает меры по их разрешению в соответствии с действующим законодательством.

1.2.2. Осуществляет анализ и оценку финансовых рисков, разрабатывает меры по сведению их к минимуму, обеспечивает контроль за соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств и поступлением доходов, порядком оформления финансово-хозяйственных операций с контрагентами, кредитными организациями, а также операций внешнеэкономической деятельности. 1.2.3. Определяет финансовую политику Заказчика, разрабатывает и осуществляет меры по обеспечению его финансовой устойчивости.

Руководит работой по управлению финансами исходя из стратегических целей и перспектив развития Заказчика, по определению источников финансирования с учетом рыночной конъюнктуры. 1.2.4. Организует работу по формированию налоговой политики Заказчика, налоговому планированию и оптимизации налогообложения, совершенствованию учетной политики, по подготовке и проведению эмиссии ценных бумаг, анализу и оценке инвестиционной привлекательности проектов и целесообразности вложения средств, регулированию соотношения собственного и заемного капитала. 1.2.5. Осуществляет взаимодействие с кредитными организациями по вопросам размещения временно свободных денежных средств, проведения операций с ценными бумагами, получения кредитов.

1.2.6. Составляет перспективные и текущие финансовые планы и бюджеты денежных средств, доводит показатели утвержденной системы бюджетов и вытекающих из нее заданий, лимитов и нормативов до подразделений Заказчика, обеспечивает контроль за их выполнением. 1.2.7. Участвует в разработке проектов планов продаж продукции (работ, услуг), затрат на производство и продажу продукции (работ, услуг), подготавливает предложения по повышению рентабельности производства, снижению издержек производства и обращения.

1.2.8. Осуществляет контроль за состоянием, движением и целевым использованием финансовых средств, результатами финансово-хозяйственной деятельности, выполнением налоговых обязательств. 1.2.9. Предлагает меры по обеспечению платежеспособности и увеличению прибыли Заказчика, эффективности финансовых и инвестиционных проектов, рациональной структуры активов. 1.2.10. Организует разработку информационной системы по управлению финансами в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, контроль за достоверностью и сохранением конфиденциальности информации.

1.2.11. Обеспечивает предоставление необходимой финансовой информации внутренним и внешним пользователям. 1.2.12. Организует работу по повышению квалификации работников, оказывает методическую помощь работникам организации по финансовым вопросам (далее — «услуги»).2.

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН2.1. Исполнитель обязуется: 2.1.1.

Оказать Заказчику услуги, указанные в п. 1.2 настоящего Договора, с надлежащим качеством, руководствуясь требованиями Заказчика.

2.1.2. Представить Заказчику на утверждение список сотрудников, привлекаемых к выполнению Договора.

2.1.3. Не передавать и не показывать третьим лицам находящуюся у Исполнителя документацию Заказчика. 2.1.4. Представлять Заказчику ежемесячно акты об оказании услуг в соответствии с разделом 3 настоящего Договора. 2.1.5. Представлять Заказчику материалы и заключения, связанные с настоящим Договором, в электронном виде на магнитных носителях, а при необходимости — письменные материалы и заключения.

2.1.6. Давать при необходимости по просьбе Заказчика разъяснения заинтересованным лицам, включая государственные и судебные органы, по представляемым Исполнителем в соответствии с настоящим Договором материалам, а также представлять интересы Заказчика перед иными третьими лицами в пределах полномочий, предоставленных Заказчиком в соответствующей доверенности (подп. 2.2.6 настоящего Договора). Одновременно с представлением Заказчику акта об оказании услуг (п. 3.1 настоящего Договора) Исполнитель представляет Заказчику отчет, содержащий сведения о результатах представления интересов Заказчика Исполнителем, а также о понесенных Исполнителем расходах с приложением подтверждающих такие расходы документов (в случае, если Исполнителем были понесены какие-либо расходы по исполнению поручения Заказчика и они соответствуют п.

4.4 настоящего Договора). 2.2. Заказчик обязуется: 2.2.1. Предоставить Исполнителю помещение, оборудованное рабочими местами, оргтехникой, средствами связи. 2.2.2. Обеспечить Исполнителя документацией, консультационно-экономическими программами и базами.

2.2.3. Оплачивать услуги Исполнителя в порядке, сроки и на условиях настоящего Договора. 2.2.4. Передавать Исполнителю информацию и материалы, необходимые для выполнения Исполнителем своих обязательств по настоящему Договору. 2.2.5. Подписывать своевременно акты об оказании услуг Исполнителем.

2.2.6. При необходимости выдать Исполнителю доверенность для представления интересов Заказчика перед третьими лицами. В течение срока, установленного п. 3.2 настоящего Договора, рассматривать отчет Исполнителя, представленный в соответствии с подп.

2.1.6 настоящего Договора, и, при отсутствии замечаний, утверждать его.

Если в течение установленного настоящим пунктом срока от Заказчика не поступит возражений относительно представленного Исполнителем отчета, отчет считается принятым Заказчиком без замечаний. 2.3. Исполнитель имеет право: 2.3.1.

Получать от Заказчика любую информацию, необходимую для выполнения своих обязательств по настоящему Договору.

В случае непредоставления либо неполного или неверного предоставления Заказчиком информации Исполнитель имеет право приостановить исполнение своих обязательств по настоящему Договору до предоставления необходимой информации. 2.3.2. Требовать оплаты цены оказанных по настоящему Договору услуг. 2.4. Заказчик имеет право осуществлять контроль за оказанием Исполнителем услуг по настоящему Договору, не вмешиваясь при этом в деятельность Исполнителя.

2.5. Стороны обязуются хранить в тайне коммерческую, финансовую и иную конфиденциальную информацию, полученную от другой Стороны при исполнении настоящего Договора.3. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ ДОГОВОРА3.1.

Исполнитель ежемесячно до ___ числа месяца, следующего за отчетным месяцем, составляет и представляет Заказчику акт об оказании услуг. 3.2. Заказчик рассматривает и подписывает акт об оказании услуг в течение _________ дней с даты его получения от Исполнителя.

3.3. В случае оказания Исполнителем услуг с недостатками Заказчик указывает об этом в акте об оказании услуг. 3.4. В случае если услуги оказаны Исполнителем с отступлениями от настоящего Договора либо с иными недостатками, Заказчик вправе по своему выбору потребовать от Исполнителя: 3.4.1. Безвозмездного устранения недостатков в разумный срок.

3.4.2. Уменьшения установленной настоящим Договором цены услуг. 3.5. В случае если недостатки не будут устранены Исполнителем в установленный Заказчиком разумный срок (подп. 3.4.1 настоящего Договора), Заказчик вправе отказаться от исполнения настоящего Договора и потребовать возмещения убытков.4.

ЦЕНА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ4.1. Цена услуг, оказываемых Исполнителем по настоящему Договору, составляет ______ (__________) рублей в месяц.

4.2. Общая стоимость услуг, оказываемых Исполнителем по настоящему Договору, составляет ____________ (__________) рублей и определяется исходя из цены услуг, установленной п. 4.1 настоящего Договора и срока действия настоящего Договора (п.

7.1). 4.3. Цена услуг, установленная п. 4.1 настоящего Договора, оплачивается Заказчиком в течение _____________ дней с момента подписания Сторонами акта об оказании услуг в соответствии с п. 3.2 настоящего Договора. 4.4.

В случае если при исполнении поручения Заказчика Исполнителем были понесены расходы (подп.

2.1.6 настоящего Договора), понесенные расходы возмещаются Заказчиком Исполнителю в срок, установленный п.

4.3 для оплаты цены услуг. Заказчик возмещает следующие расходы Исполнителя: — ________________________________________________________; — ________________________________________________________. 4.5. Оплата цены услуг и возмещения Исполнителю расходов производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя. 4.6. Датой оплаты считается день зачисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя.5.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. 5.2. Ни одна из Сторон не несет ответственности за полное или частичное неисполнение своих обязанностей, если неисполнение будет являться следствием обстоятельств непреодолимой силы, таких, как пожар, наводнение, землетрясение, забастовки и другие стихийные бедствия, война и военные действия или другие обстоятельства, находящиеся вне контроля Сторон, препятствующие выполнению настоящего Договора, возникшие после заключения Договора.

Если любое из таких обстоятельств непосредственно повлияло на исполнение обязательства в срок, указанный в Договоре, то этот срок соразмерно отодвигается на время действия соответствующего обстоятельства. 5.3. Сторона, для которой сделалось невозможным исполнение обязательств по Договору, обязана не позднее _______________ дней с момента их наступления и прекращения в письменной форме уведомить другую Сторону о наступлении, предполагаемом сроке действия и прекращении вышеуказанных обстоятельств.6.

ПОРЯДОК РАССМОТРЕНИЯ СПОРОВ6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры подлежат рассмотрению в Арбитражном суде г.

________________.7. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА7.1.

Срок действия настоящего Договора — с «___»________ ___ г. по «___»________ ___ г. 7.2. Настоящий Договор может быть расторгнут по обоюдному согласию Сторон.

7.3. Все изменения и дополнения к настоящему Договору считаются действительными при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями обеих Сторон.8. ИНЫЕ УСЛОВИЯ8.1. Все дополнительные соглашения Сторон, акты и иные приложения к настоящему Договору, подписываемые Сторонами при исполнении настоящего Договора, являются его неотъемлемой частью. 8.2. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.9.

АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОНЗаказчик: _________________________________________________ ___________________________________________________________ ___________________________________________________________ ___________________________________________________________Исполнитель: ______________________________________________ ___________________________________________________________ ___________________________________________________________ ___________________________________________________________10.

ПОДПИСИ СТОРОН Заказчик: Исполнитель: _________________________ _____________________________ М.П. М.П.

> > > ДОГОВОР НА ВЫПОЛНЕНИЕ КОМПЛЕКСНОГО ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДОГОВОР НА ВЫПОЛНЕНИЕ КОМПЛЕКСНОГОФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ПРЕДПРИЯТИЯ 200, именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице , действующего на основании , с одной стороны, и_, именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице , действующего наосновании , с другой стороны, заключи ли настоящий договор о нижеследующем.1.

Предмет договора1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель обязуется выполнить комплексный анализ финансово-экономического состояния .1.2. Результатом работы Исполнителя должно стать создание единого документа (в дальнейшем -Объект работ), содержащего достоверные данные о финансово-экономическом положении Заказчи-ка по состоянию на 1 января 200 г.

При этом Объект работ должен содержать обоснованныеданные:о платежеспособности Заказчика;об общем финансово-экономическом состоянии Заказчика;о причинах кризиса предприятия.Объект работ должен содержать необходимые ссылки и пояснения. Выводы и основной объеминформации в Объекте работ должны быть выполнены таким образом, который позволял бы верно инедвусмысленно воспринять их без применения специальных познаний в экономике и бухгалтерскомучете.2.

Права и обязанности сторон2.1. Исполнитель вправе:2.1.1. Требовать от Заказчика предоставления копий достоверных бухгалтерских документов ибухгалтерского баланса Заказчика за 200 г., а также иной информации, необходимой для качест-венного и полного выполнения задания.2.2.

Исполнитель обязуется:2.2.1. Относиться к информации о финансово-экономическом состоянии Заказчика и документам,ее содержащим, как к конфиденциальным материалам, не подлежащим разглашению.2.2.2. Завершить создание Объекта работ не позднее » » 200 г. и передать егоЗаказчику.2.2.3.

Использовать при создании Объекта работ обоснованные и корректные подходы и методысовременной экономической науки.2.2.4.

Оформить Объект работ надлежащим образом.2.3.

Заказчик обязуется:2.3.1. Предоставлять Исполнителю по его требованию необходимые документы.2.3.2. По создании Объекта работ принять и оплатить его.3.

Стоимость работ и порядок оплаты3.1.

За создание Объекта работ, предусмотренного настоящим договором, Заказчик уплачиваетИсполнителю вознаграждение в размере руб., в том числе НДС -РУб.3.2. Оплата производится не позднее дней с даты приемки Объекта работ.4.

Прочие условия 4.1. Исполнитель вправе сдать законченный Объект работ досрочно.4.2. Исполнитель оставляет за собой право выбрать конкретные методы при создании Объекта ра-бот с соблюдением условия, предусмотренного п.

2.2.3.4.3. Стороны будут стремиться урегулировать споры, могущие возникнуть из настоящего догово-ра, путем переговоров.

В случае неурегулирования путем переговоров споры по договору разрешают-ся в судебном порядке.4.4.